Бухгалтерский и налоговый учет расходов на продажу в издательствахВ этой связи полученные автором бесплатные экземпляры являются объектом обложения страховыми взносами а базойдля определения размера страховых взносов является договорная рыночная стоимость получаемых автором изданий с учетом ... Корреспонденция счетов по начислению страховых взносов со стоимости бесплатных авторских экземпляров выглядит следующим образом Дебет счета 44 Расходы
Учет и налогообложение имущества переданного в аренду бюджетным учреждениемТаким образом начисление дохода от аренды при методе начисления не зависит от факта оплаты поэтому полученный от арендатора аванс включать в состав налоговых НДС Никаких особенностей для бюджетных учреждений нет Исключение составляет предоставление в аренду жилых помещений в жилищном фонде всех ... Налоговую базу по НДС нужно определить исходя из стоимости оказанных услуг суммы арендной платы без НДС
Налоговые риски и пути их снижения при заключении договоровВ такой ситуации договор подряда переквалифицируется проверяющими в трудовой договор что влечет за собой доначисление страховых взносов Для уменьшения налоговых рисков из договора подряда следует исключать все признаки трудового ... Расходы не признанные налоговыми органами при проверках исключаются из базыдля расчета налога на прибыль Также не признаются налоговые вычеты по НДС Составление договоров
Порядок формирования фактической стоимости импортных товаровРасчеты по НДС по импортным торговым операциям имеют некоторые особенности Во-первых налоговой базой является сумма таможенной стоимости таможенной пошлины и акциза Во-вторых сумма НДС уплаченная при ввозе ... Основанием для правомерности вычета НДС из бюджета служат грузовая таможенная декларация ГТД и расчетные документы подтверждающие НДС 41.16 Начисление и перечисление акциза 41.16 17 ноября Оплата счетов по контракту 41.26 21 ноября Погрузка
Комплексный анализ финансового состояния образовательной организацииРасчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям работам услугам 227.0 668.8 441.8 294.6 Итого финансовых активов 79 ... В том числе 19.9 18.6 -1.3 - финансовый результат прошлых отчетных периодов 9.4 14.5 5.1 - финансовый результат от начислений амортизации особо ценного имущества 28.6 32.4 3.8 - доходы будущих периодов 0.7 0.7 Всего ... Балансовая стоимость основных средств увеличилась на 151 884.8 тыс руб или на 10.2% табл 9 что позволяет судить о значительном наращивании материально-технической базы университета Значимым аспектом анализа финансового состояния образовательной организации является оценка ее ликвидности под которой ... Значимым аспектом анализа финансового состояния образовательной организации является оценка ее ликвидности под которой следует понимать способность расплачиваться по своим обязательствам оборотными активами Для реализации данного направления анализа прежде всего требуется определить общую величину оборотных активов представленных в
Обязательства предприятияРФ. Это позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль Для списания задолженности в расходы должны быть соблюдены условия установленные ... ООО Альфа учитывает доходы и расходы методом начисления то в налоговом учете будет сделана проводка Дебет 91.2 Прочие расходы 100 000 руб ... Дебет 91.2 Прочие расходы 100 000 руб 118 000 - 18 000 НДС Кредит 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 100 000 руб Сумма 100 000 руб
Применение векселей в целях оптимизации НДСВ статье рассматриваются проблемы вексельного обращения показано практическое применение векселей в целях оптимизации НДСДля более эффективного использования векселя в хозяйственном обороте необходимо дальнейшее укрепление и развитие нормативной НДСДля более эффективного использования векселя в хозяйственном обороте необходимо дальнейшее укрепление и развитие нормативной базы вексельного обращения что способствует более четкому определению прав обязанностей и ответственности участников вексельного обращения ... НК РФ моменты реализации товаров для целей НДС у реализующей стороны по общему правилу политики по оплате связываются с моментом ... Ведь суммы налога начисленные реализующей стороной к уплате и суммы отнесенные принимающей товар стороной к вычету могут не
Аргументы в налоговых спорах по НДСНДС доначислении налога пени и штрафа удовлетворено правомерно так как общество понесло реальные затраты по возмездной ... Протокола о порядке взимания косвенных налогов в Таможенном союзе 14 Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки по НДС в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией ... НК РФ вычеты по вывезенным товарам применяются на момент определения налоговой базы по экспортным операциям Этот момент согласно п 9 ст 167 НК РФ - последнее ... НК РФ - последнее число квартала в котором собран полный комплект документов подтверждающих нулевую ставку НДС Комплект документов был собран в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара что
Товары отгруженныеДебет 90.3 НДС Кредит 68 - 20 000 руб начисленНДС к уплате Дебет 90.2 Себестоимость продаж Кредит 45 - 100 000 руб списана ... В налоговом учете момент определения налоговой базы по НДС при реализации товаров возникает на дату отгрузки товаров покупателю оформленную на его НДС но не может признать выручку для целей налогообложения прибыли до перехода права собственности к покупателю Это позволяет отсрочить уплату налога
Доказывание расходов по налогу на прибыльТаким образом когда общество налогоплательщик предоставляет мотивированные обоснования рыночных цен по сделкам с проблемным поставщиком то суды принимают в расходы оплату работ товаров и услуг и признают необоснованным доначисление налоговыми органами налога на прибыль И напротив если налогоплательщик не проявляет должной активности по ... Если в ходе проведения проверки налоговым органом не будет доказана нереальность совершенных хозяйственных операций по приобретению и дальнейшему использованию товаров работ услуг реальный размер предполагаемой налоговой выгоды и понесенных налогоплательщиком затрат при исчислении налога на прибыль организаций подлежит определению исходя из рыночных цен применяемых по аналогичным сделкам и в случае несоответствия размера задекларированных затрат уровню рыночных цен налоговый орган уменьшает сумму расходов по спорным операциям учтенную для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций в размере превышающем установленный в ... По аналогичным делам относительно НДС налогоплательщики всегда за редким исключением получают отказ И можно понять недоумение ряда руководителей которые
К вопросу применения амортизационной премии в налоговом учете организацииВ марте 2015 года приобретено и введено в эксплуатацию специализированное оборудование первоначальной стоимостью 2 300 000 руб без НДС относящееся к седьмой амортизационной группе имущество со сроком полезного использования от 15 до 20 ... При разработке учетной политики для целей бухгалтерского учета следует учитывать что она оказывает влияние на налоговые обязательства по налогу ... Налог на имущество рассчитывается по данным бухгалтерского учета налогооблагаемой базой является среднегодовая стоимость имущества признаваемого объектом налогообложения и учитываемого по остаточной стоимости Следовательно порядок ... Следовательно порядок оценки и метод начисления амортизации по основным средствам принимаемые в бухгалтерском учете также влияют на величину налога на
Ликвидация предприятия Управленческие решения Организация учетаРазвитие российской экономики на современном этапе характеризуется неоднозначной и динамично меняющейся средой поэтому вероятность попасть в число неплатежеспособных предприятий не исключена для ряда производителей Ликвидация несостоятельных предприятий является необходимым элементом оздоровления финансов так как она на ... Ликвидация несостоятельных предприятий является необходимым элементом оздоровления финансов так как она на законодательной базе обеспечивает возврат долгов кредиторам в рамках имеющихся активов организации-банкрота освобождает финансовую систему от неэффективных ... Списана сумма недостачи на прочие расходы на основании бухгалтерской справки 7.4 НДС Списание 68 19 Списан НДС на основании счета-фактуры 423 Агрегированный промежуточный ликвидационный баланс ООО ... Списаны основные средства по рыночной стоимости на основании бухгалтерской справки-расчета 29089 91 2 68 НачисленНДС на проданные основные средства на основании счета-фактуры 5237 62 91 1 Начислена задолженность
Актуальные проблемы бухгалтерского учета доходов будущих периодовПредложен порядок бухгалтерского учета таких поступлений в соответствии с требованиями действующей в настоящее время нормативной базы Выводы Сделан вывод о том что следует обратить внимание на возникающие на практике сложности ... Бюджетные средства на финансирование капитальных расходов учитываются в качестве доходов будущих периодов при вводе объектов внеоборотных активов в эксплуатацию с последующим отнесением в течение срока полезного использования объектов внеоборотных активов в размере начисленной амортизации на финансовые результаты организации как прочие доходы Суммы бюджетных средств на финансирование текущих ... Доходы будущих периодов предназначен для учета доходов полученных начисленных в отчетном периоде но относящихся к будущим отчетным периодам а ... К-т сч 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - отражен НДС по приобретенным материалам и др Д-т сч 86 Целевое финансирование К-т сч.98 Доходы будущих
Мир налоговых вычетовНапомним что сумма налога на добавленную стоимость рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки На это указывает пункт 1 статьи 166 НК РФ Таким образом получается ... РФ Существующая процедура расчета НДС предусматривает возможность уменьшения начисленной или признанной суммы НДС на ту сумму налога которую организация НДС подлежащей уплате в бюджет не случайно и вполне оправдано Для этого необходимо вспомнить что НДС был введен Законом РФ от 6 декабря 1991 года
Проблемы эффективности выездных налоговых проверокНалоговое законодательство предусматривает различные формы налогового контроля но исследования показывают что наиболее эффективным способом контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства являются выездные налоговые проверки цель которых заключается во-первых в выявлении и пресечении нарушений законодательства о налогах и сборах а именно проверка правильности начислений полноты и своевременности перечисленных налогов и сборов во-вторых в предупреждении налоговых правонарушений Проблема эффективной ... При комплексной проверке проводится проверка на правильность расчетов по всем налогам а при тематической - по выбранному виду налога либо по конкретным вопросам например по возмещению НДС ФНС России большое внимание уделяет комплексным проверкам Как уже было сказано выездная проверка является ... Так как выездная налоговая проверка базируется на исследовании и проработке фактических данных которые не во всех случаях предоставляются налогоплательщиками в ... Выполнение конкретно заданного перечня контрольных мероприятий которые связаны с автоматизированным отбором налогоплательщиков является основой для разработки и подготовки плана по проведению выездных налоговых проверок 2 Прежде чем выездная налоговая
Финансовый анализ предприятия по балансуНезначительную величину в составе оборотных средств составляют также НДС по приобретенным ценностям краткосрочные финансовые вложения денежные средства прочие оборотные активы Стоимость запасов за ... Наименование показателя формула 01.01.2023 среднее значение по отрасли 31.12.2022 31.12.2023 изменение базис отчет I Исходные данные для анализа 1 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 1240 ... Оплата труда и начисления 777 985 652 141 -125 844 83.82 11.18 15.63 4.45 3 Выплата процентов по
Лизинг как источник финансирования предприятияСумма кредита с начисленными процентами составляет 15 444 тыс р Для начала необходимо рассчитать амортизационные отчисления и налог на имущество После чего необходимо определить величину ... Налоговый кодекс позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму начисленного налога на имущество предприятия начисленных процентов по кредиту и начисленной амортизации
Новая декларация по налогу на прибыльНК РФ соответствовать следующим критериям совокупная сумма налога на добавленную стоимость НДС акцизов налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых уплаченная в течение ... К сведению При определении налоговой базы с учетом цены товара работы услуги примененной сторонами сделки для целей налогообложения указанная цена ... Итак можно сказать что принятие новой формы декларации в основном было обусловлено необходимостью отражения начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль КГН к которым подавляющее большинство российских организаций не
Сравнительный анализ упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доходОснованием дляначисления налога является принятие закона субъектом РФ о признании в отношении названных объектов налоговой ... ЕНВД отмечается ограниченность необлагаемых видов деятельности НДС поскольку требуется их совпадение с объектами налогообложения по НДС Переход на оба специальных налоговых
Что поможет защитить имущество холдинга и снизить налоговую нагрузку НДС Причем некоторые компании входящие в холдинг и работающие с юридическими лицами могут применять общую систему налогообложения для целей возмещения НДС К плюсам можно отнести следующие 1 оперативное распределение налоговой нагрузки между НДС в случае если у предприятия нет собственных оборотов реализуемых покупателям не нуждающимся во входном НДС - привлечение розничных оборотов других предприятий или построение цепочки до конечного потребителя К минусам ... РФ доходы организации за налоговый период от деятельности по предоставлению гражданам социальных услуг составляют не менее 90% ее доходов учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с гл 25 НК РФ либо организация за налоговый период не имеет ... В общем случае в доходах и расходах при расчете базы по налогу на прибыль можно учесть всю сумму процентов начисленную по договорной ставке Но если сделка контролируемая то проценты нужно нормировать в доходы заимодавца