Финансовый анализ предприятия - часть 2Кризисное финансовое положение - это грань банкротства наличие просроченных кредиторской и дебиторской задолженностей и неспособность погасить их в срок В рыночной экономике при
Актуальность формирования резервов по сомнительным долгамОценка надежности контрагента производится на основании следующих критериев период просрочки платежа доля в общем объеме продаж за период доляпросроченной необеспеченной задолженности на конец периода 12 с.4 Отнесение контрагента к той или иной группе
Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала предприятияТак коэффициенты ликвидности могут характеризовать финансовое положение как удовлетворительное однако по существу эта оценка может быть ошибочной если в текущих активах значительный удельный вес приходится на неликвиды и просроченную дебиторскую задолженность Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности представим в табл 3 Таблица 3 Показатели
График погашения дебиторской задолженностиВ таких случаях применяются меры воздействия направленные на получение задолженностей в срок в том числе путем составления графика погашения просроченной дебиторской задолженности График сокращения просроченной дебиторской задолженности представляет собой наглядное и понятное представление графика
Факторинг как форма рефинансирования дебиторской задолженности сельхозтоваропроизводителейОсновными рисками являются достоверное снижение платежеспособности дебиторов наличие повышенных кредитных рисков при условии незначительного количества дебиторов и значительной суммы задолженности по одному из них отсутствие денежных средств у клиента по текущему счету в банке что делает невозможным в случае регресса списание средств для погашения просроченнойзадолженности по факторинговым операциям В отличие от банковского кредитования при факторинговом обслуживании получая финансирование
Совершенствование механизма банковского кредитования малого предпринимательстваПри выдаче кредитов необходимо обладать умением определять факторы способные повлечь за собой проблемы или даже просроченнаязадолженность 2 Анализируя совокупные качественные и количественные показатели бизнеса компании заемщика необходимо осуществлять тщательно
Выявление аудитором корпоративных схем мошенничества с оборотными активамиВыделяют следующие схемы манипулирования дебиторской задолженностью 1 С 6 формирование фиктивной дебиторской задолженности в результате осуществления недекларируемых неучтенных продаж присвоение менеджментом платежей в счет погашения списанной дебиторской задолженности личные заимствования под залог дебиторской задолженности прощение долга заключение соглашения об отступном уступка права требования третьему лицу заключение соглашения о предоставлении отсрочки рассрочки платежа продажа просроченной дебиторской задолженности на не выгодных для предприятия условиях и т.д Самым ликвидным активом каждого
Эффективность использования заемного капиталаУправление предприятия обязано достигать снижения процентных ставок за кредит путем выбора определенных кредиторов и усовершенствования расчетно-платежной дисциплины ликвидации просроченнойзадолженности Такой фактор как уровень рентабельности активов который добивается путем увеличения эффективности работы предприятия
Управление кредитным портфелем организацииПо своевременности погашения портфель кредитов включающий срочные задолженности срок оплаты которых не наступил портфель кредитов включающий просроченныезадолженности срок погашения которых истек портфель кредитов включающий пролонгированные задолженности срок погашения которых продлен
Методика формирования пояснительной записки к годовому отчету организацииПри характеристике платежеспособности следует обратить внимание на такие показатели как наличие денежных средств на счетах в банках в кассе организации убытки просроченные дебиторскую и кредиторскую задолженности не погашенные в срок кредиты и займы полноту перечисления соответствующих ... ПБУ 11 2008 характер отношений с такими лицами виды операций объем операций каждого вида в абсолютном или относительном выражении стоимостные показатели по незавершенным на конец отчетного периода операциям условия и сроки проведения завершения расчетов по операциям а также форма расчетов величина образованных резервов по сомнительным долгам на конец отчетного периода величина списанной дебиторской задолженности по которой срок исковой давности истек других долгов нереальных к взысканию в том числе
Оценка кредитоспособности предприятия-заемщикаЕсли заемщик имеет просроченнуюзадолженность а баланс ликвиден и достаточен размер собственного капитала то разовая задержка платежей банку
Дью дилидженсПроверка соблюдения условий договоров наличия просроченнойзадолженности Оценка рисков расторжения или изменения существенных условий договоров Судебные разбирательства и претензии Выявление
Некоторые аспекты управления денежными потоками в малом бизнесеЕсли общая сумма неоплаченных покупок больше чем общий объем продаж вам придется потратить больше денег чем вы получите в следующем месяце что свидетельствует о наличии потенциальной проблемы в отношении денежного потока Осуществив анализ в разрезе дебиторской задолженности вы увидите какие клиенты являются плохими плательщиками Следующий шаг в рамках управления денежными потоками ... Выявление просроченных счетов и активная работа над ними Большинство бухгалтерских программ позволяет легко отслеживать просроченные счета
Финансовая диагностика преднамеренного банкротстваНарушение расчетноплатежной дисциплины и как следствие возникновение и рост просроченнойзадолженности в целом характерны для кризисных организаций Однако в условиях преднамеренного банкротства как правило