Мониторинг и анализ состояния и движения денежных средств предприятия на основе бухгалтерской отчетностиПлатежи - всего код 4320 в том числе собственникам участникам в связи с выкупом у них акций долей участия организации или их выходом из состава участников код 4321 на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников участников код 4322 в связи с погашением выкупом векселей и других долговых ценных бумаг ... В Отчете о движении денежных средств приводятся также данные об остатках денежных средств на начало и конец отчетного периода По ... Величина влияния изменений иностранной валюты по отношению к рублю код 4490 заполняют компании у которых есть безналичные или наличные денежные средства в иностранной валюте В ней указывают разницу между всеми положительными и отрицательными курсовыми разницами которые образовались в ... Бухгалтерский баланс Отчет о прибылях и убытках и Отчет о движении денежных средств можно выявить причины
Внедрение программно-целевого нормативного подхода в систему финансового планирования на малых предприятияхКроме того уровень общей неопределенности возникающей при осуществлении финансового планирования на малых предприятиях тоже ниже чем на крупных к примеру деятельность малых предприятий использующих в своем производстве отечественное сырье и комплектующие мало зависит от колебания курса валют Тем не менее условия внешней среды оказывают на деятельность малых предприятий большее влияние В ... В таком случае необходимо отметить что главная стратегическая цель должна быть конкретной и иметь определенное конечное выражение Зачастую на малых предприятиях стратегическое планирование не ... Сейчас основной целью деятельности предприятия называют еще максимизацию стоимости компании подразумевающую под собой кроме прочего максимизацию доходов собственников но к предприятиям малого бизнеса данная формулировка применима в меньшей степени поскольку само проведение ... ПластиКо составляет финансовый план балансовым методом рассматривая при этом оптимистичный и пессимистичный варианты изменения спроса на продукцию в ближайшие ... В том числе основные средства 20 249 Оборотные активы 27 518 В том числе - запасы 20 047 -
Нормативы финансовой устойчивости российских предприятий отраслевые особенностиК примеру если компания управляет недвижимостью и получает доход от сдачи ее в аренду то объем оборотных активов по отношению к валютебаланса компании будет минимальным В то же время финансово-экономическое состояние производственных и торговых предприятий ... В отношении коэффициента маневренности собственных оборотных средств наблюдаются те же отраслевые особенности что и для коэффициента обеспеченности собственными оборотными
Построение модели внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности в организациях оптово розничной торговлиВыручка должна быть отражена по моменту перехода права собственности что подтверждается наличием выставленных товарных накладных счетов-фактур Также данные суммы должны соответствовать суммам указанным ... На этом этапе внутренним аудитором может быть проведена экспресс-оценка вероятности возникновения безнадежной дебиторской задолженности которая позволяет сделать прогноз поступлений средств выявить дебиторов в отношении которых необходимы дополнительные усилия по возврату долгов оценить эффективность управления ... ПБУ 4 99 в бухгалтерском балансе активы и обязательства должны представляться с подразделением в зависимости от срока обращения погашения на ... В случае если организация имеет активы и обязательства в иностранной валюте то следующим этапом может быть проверка своевременности и порядка переоценки дебиторской и кредиторской задолженности
Теоретические аспекты кругооборота денежного капиталаПоэтому изменения цен не последует так как в этих условиях не возникнет дисбаланса денежной массы в обороте и стоимости товаров В нормальных условиях при экстенсивном типе воспроизводства ... Поэтому если при нормальных рыночных условиях скорость увеличится в два раза то и потребная масса денег обязательно должна быть уменьшена регулятором в два раза Это делает невозможным выполнение условия анализа по неизменности ... С другой стороны деньгам присуща функция средства обращения лишь потому что они представляют собой ставшую самостоятельной стоимость товаров 1 с 89 ... Она должна быть достаточной и при тех колебаниях в денежном обращении которые возникают отчасти вследствие изменений в скорости обращения отчасти вследствие изменения цен товаров отчасти вследствие тех различных и меняющихся пропорций в которых деньги функционируют как средство платежа или как собственносредство обращения Отношение в котором имеющаяся в наличии масса денег распадается на сокровище и ... Банк России понимая под сущностью категории товарное покрытие обеспечение эмиссионных денег золотовалютными активами 9 Получается что эмиссионные деньги обеспечиваются деньгами а не натуральным товаром на рынке
Финансовый учет в условиях сближения его с МСФО понятие классификация оценка финансовых инструментовIAS 32 для целей бухгалтерского учета составления и анализа финансовой отчетности из финансовых активов прежде всего следует выделить денежные средствавалюту Их особенность заключается в том что в любой организации они выступают в качестве реального ... МСФО это долевой инструмент другой организации 8 финансовые вложения в облигации и векселя полученные от других организаций ... МСФО это договорное право на получение денежных средств или иного финансового актива от другой организации 7 Российские учетные стандарты не регламентируют этот ... Такое определение более четко характеризует собственный капитал АО а он может отличаться от уставного капитала на сумму резервного добавочного капитала ... МСФО рекомендуется применять для оценки финансовых инструментов находящихся на балансе организации либо справедливую либо амортизационную стоимость В российской нормативной практике такой классификации финансовых инструментов
Эмпирическое исследование факторов структуры капитала анализ компаний приволжского федерального округаIntangibility рассчитывалась как отношение балансовой стоимости нематериальных активов к валютебаланса за 2010 г индикатор размера компании Ln sales представлен как натуральный логарифм выручки ... Иными словами более прибыльные компании характеризуются более низким уровнем долговой нагрузки Некоторые эмпирические подтверждения подобного эффекта имеются как на развитых см например 13 так ... В itom случае более высокий уровень прибыли может юбудить собственников к проведению более агрессивной финансовой политики Однако к так называемой дисциплинирующей роли как мотиву ... Однако здесь взаимосвязь отнюдь не однозначна в соответствии с теорией иерархического финансирования при дефиците внутренних источников быстрорастущие компании обращаются в первую очередь за земными средствами В то же время компании с высоким уровнем долга как показывал- С Майерс зачастую
Фундаментальный и технический анализ фондового рынкаИсследование фондового рынка и оценка всевозможных рисков возможны посредством двух видов анализа фундаментального и технического Оба подхода имеют своих противников и почитателей В ... Рассматривая и оценивая российский фондовый рынок можно отметить следующее незрелость рынка низкий уровень капитализации отечественных компаний 10 % от номинальной стоимости валового внутреннего продукта тогда как в развитых странах этот показатель колеблется в пределах от 55 до 60 % использование акционирования как формы передела собственности низкая ликвидность большинства российских ценных бумаг повышение информационной прозрачности компаний в динамике развитие рынка ... Следующим ударом по рынку стало резкое падением мировых цен на нефть с 115 до 60 дол за баррель 3 Отмена Центральным банком РФ валютного коридора привела к росту курса американского ... Возникшая всеобщая паника населения связанная с падением национальной валюты грядущие подорожание импортных товаров и покупка их впрок привели к массовому изъятию рублевых вкладов ... К экономическим показателям страны на которые наиболее заметно реагирует отечественный рынок акций относятся валовой внутренний продукт денежная масса золотовалютные резервы торговый баланс ставка рефинансирования Данные показатели рассчитываются по единым методикам для всех развитых стран и публикуются
К вопросу о способах кредитования юридических лицВалюта привлечения - кредиты в национальной валюте - кредиты в иностранной валюте - мультивалютные кредиты Срок кредита - краткосрочные - среднесрочные - долгосрочные - онкольные Вид процентной ставки ... В результате сумма кредита взятая клиентом на протяжении срока открытия кредитной линии может превышать установленный лимит в несколько раз но размер единовременной ссудной задолженности клиента не может превышать сумму лимита Неоднократные выдачи и погашения кредита в рамках договора ... ГК РФ в которой отмечается что в случаях когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета несмотря на отсутствие денежных средств банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа 1 ... Банк может заключить с клиентом договор предусматривающий возможность использования овердрафта т.е проведения платежей при временном отсутствии собственныхсредств на счете клиента в пределах установленного максимума Данная операция отражается как кредитная а ... Хотя в последнее время банки стали обращаться к подобной практике выдачи кредитов в целях регулирования ликвидности баланса Четких временных критериев отнесения кредитов к той или иной группе не существует Они определятся
Остаток средств на счетеПри конвертации валюты могут применяться курсы обмена которые могут увеличить или уменьшить остаток в зависимости от курсовой ... Важно помнить что счет должен быть под контролем и его остаток не должен достигать нуля или быть отрицательным В реальной практике это означает что предприятие должно оставлять ... Например если компания снимет или потратит все деньги с расчетного счета оставив его пустым это может привести к проблемам с обслуживанием текущих операций выплатой заработной платы сотрудникам оплатой поставщикам и налогов В случае возникновения неожиданных расходов или задержек в поступлении денежных средств отсутствие резерва на счете может серьезно затруднить финансовое положение предприятия Поэтому хотя технически возможно ... Таким образом оптимальный уровень остатка на счете - это баланс между необходимой ликвидностью и эффективным использованием средств Компании следует поддерживать разумный уровень остатка используя ... Этот вид кредитования называется кредит под залог собственныхсредств Суть его заключается в том что клиент может получить кредит используя свои деньги
Сущность оборотных активов и повышение эффективности их использования на предприятииПо характеру финансовых источников формирования валовые оборотные активы совокупный объем оборотного капитала предприятия т.е весь оборотный капитал сформированный за счет совокупного капитала который включает в себя собственный и заемный капитал который в свою очередь состоит из долгосрочных обязательств долгосрочных и краткосрочных банковских ресурсов привлеченных ресурсов формируемых из текущих обязательств предприятия чистые оборотные активы часть оборотных активов компании которая сформирована за счет собственных и стабильных фондов заемных средств т.е долгосрочных займов собственные оборотные активы еще более мелкая составляющая валовых оборотных активов сформированная исключительно за счет собственныхсредств предприятия долгосрочные заемные оборотные активы часть оборотных активов сформированная за счет долгосрочных обязательств ... По видам оборотные активы запасы сырья материалы и полуфабрикаты то что обеспечивает непрерывный процесс производства на предприятии запасы произведенной готовой продукции лежащая на складе продукция готовая к реализации а также объем продукции завершенной частично текущая дебиторская задолженность сумма задолженности в пользу предприятия за поставленные товары или услуги выданные авансы денежные активы остатки денежных средств в национальной или иностранной валюте а также краткосрочные финансовые вложения которые можно рассматривать в качестве дополнительного дохода от размещения ... МПЗ которые ухудшают ликвидность баланса предприятия и иммобилизуют дефицитные денежные средства снизить риск старения и порчи материалов минимизировать издержки
Амортизационные отчисленияНематериальные активы - это объекты интеллектуальной собственности такие как патенты лицензии программное обеспечение гудвилл и т.д Стоимость нематериальных активов также несет ... Они позволяют постепенно возмещать затраты на приобретение и создание долгосрочных активов таких как основные средства и нематериальные активы Основная функция амортизации заключается в переносе ... Например предположим что компания приобрела оборудование стоимостью 100 000 единиц валюты с остаточной стоимостью 10 000 единиц валюты и сроком полезной службы 5 лет Рассчитаем ежегодную амортизацию по линейному методу Амортизация 100 ... Амортизация Накопленная амортизация Балансовая стоимость 1 18 000 18 000 82 000 2 18 000 36 000 64
Особенности анализа основных средств и финансовых вложений на основе новых форм отчетности пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках Рассчитывать показатели состояния основных средств целесообразно по основным средствам находящимся в собственности компании в целом а также отдельно по их активной и пассивной частям Коэффициенты состояния ... Приведенное неравенство в большей степени относится к активной части основных средств поскольку именно в отношении таких основных средств процессы обновления и выбытия должны идти более интенсивно Превышение коэффициента выбытия над средней нормой ... Что касается коэффициентов выбытия то они вероятно будут занижены поскольку выбывают как правило ранее приобретенные основные средствабалансовая оценка которых ниже чем в среднем по основным средствам Методику оценки состояния основных средств ... Переходя к анализу финансовых вложений необходимо в первую очередь оценить связанный с ними риск а именно кредитный риск т е вероятность того что контрагент компании не исполнит свои обязательства например не погасит полученный заем риск ликвидности т е вероятность того что компания столкнется с трудностями при реализации финансовых вложений например ценных бумаг рыночный риск - вероятность того что рыночная стоимость и будущие денежные потоки от финансовых вложений будут колебаться из-за изменений рыночных процентных ставок валютный риск - вероятность того что стоимость и будущие денежные потоки от финансовых вложений будут
Анализ финансовой деятельности предприятияРентабельность собственного капитала снизилась до уровня 3.267% эффект финансового рычага составил 1.694% Таким образом достигнутый уровень рентабельности собственного капитала был на 51.852% получен за счет заемных средств и на 48.15% - за счет собственного капитала Данная негативная финансовая ситуация возникла в результате - относительного удорожания заемных средств - ... ФСДН №33-р Признаком фиктивного банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным банкротом Для установления наличия отсутствия ... К2 характеризуется величиной активов организации приходящихся на единицу долга и определяется как отношение всей величины имущества равной валютебаланса за исключением организационных расходов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и убытков
Наиболее срочные обязательстваРасчеты с поставщиками в валюте числится задолженность в сумме 500 000 руб просроченная на 1 месяц На основании анализа ... Вывод значительный рост срочных обязательств привел к снижению ликвидности и платежеспособности - средств может не хватить для своевременного погашения обязательств.Для нормализации ситуации необходимо снизить долю срочных обязательств ... Ведение взвешенной кредитной политики позволяет компании оптимизировать баланс между предоставлением кредитов и контролем над рисками Компания может устанавливать максимальные предельные сроки кредитования
Принципы интегрированной системы управления финансовой устойчивостью фирмыВзаимосвязь факторов финансовой устойчивости определяет необходимость их балансирования и построение управления финансовой устойчивостью фирмы как единой системы которая в свою очередь является подсистемой системы финансового управления компанией на основе сбалансированной системы показателей динамичного многообразия структуры капитала Процесс управления финансовой устойчивостью фирмы имеет непрерывный характер ... Процесс управления финансовой устойчивостью фирмы имеет непрерывный характер и должен быть направлен на достижение стратегических целей финансового управления компанией посредством изменения комбинации капитала по ... Однако успешная реализация перечисленных принципов возможна только при условии что ожидания инвесторов собственников клиентов поставщиков кредиторов компании т.е всех субъектов ее финансовых отношений будут положительными Таблица 1 ... Общая стабильность фаза экономического цикла уровень динамика колебания платежеспособного спроса конкуренция на рынке банкротство должников неплатежи темпы инфляции изменение курса валют налоговая кредитно-финансовая учетная и инвестиционная политика Отрасль хозяйствующего субъекта ассортимент выпускаемой продукции товаров услуг
Анализ структуры капитала и рентабельности ведущих российских нефтегазовых предприятийПАО ЛУКОЙЛ Статьи баланса и коэффициенты 9 месяцев 2014 Изменение 9 месяцев 2015 1 Собственный капитал руб 81 ... Заемный капитал руб 30 448 26 193 4 Собственный оборотный капитал Капитал и резервы Доходы будущих периодов Долгосрочные обязательства - Внеоборотные активы руб ... Коэффициент соотношения собственных и заемных средств п 3 п 1 0.37 0.32 -0.05 7 Коэффициент маневренности собственных и заемных средств ... Результаты проведенного финансового анализа показали что нестабильность мировых рынков и колебания курсов валют по-разному сказались на нефтегазовых компаниях а значит у каждой компании будут и разные возможности
Современные направления анализа финансовой устойчивости организацийВидим что в 2012 -2016 гг ликвидность баланса снизилась по наиболее срочным обязательствам - платёжный недостаток увеличился с 3124 тыс руб в ... Платёжный недостаток по долгосрочным обязательствам снизился с 2112 тыс руб в базисном году до 260 тыс руб в ... Платёжный недостаток по долгосрочным обязательствам снизился с 2112 тыс руб в базисном году до 260 тыс руб в отчетном году но также произошли негативные изменения в формировании внеоборотных средств в 2012 г они полностью формировались за счёт собственныхсредств а в 2016 году ... Z - общая сумма баллов подлежащая сравнению с заранее установленным нормативом x 1 - отношение собственного оборотного капитала к валютебаланса x 2 - отношение нераспределенной прибыли к валютебаланса x 3 - отношение прибыли до уплаты процентов и налогов к валютебаланса
Совершенствование механизма банковского кредитования малого предпринимательстваТребованием к балансу является его подготовленность на 5 отчетных дат что позволяет провести проанализировать финансовое состояние заемщика ... Руководство предприятия заинтересованно предоставить более полную картину состояния собственных активов это дает им возможность получить кредит следовательно сбор информации не является сложным Трудности ... При высоком уровне опасения у потенциальных заемщиков отказа в кредите по причине высокой долговой нагрузки увеличивается вероятность скрытия ими части своих обязательств Что бы осуществить качественное кредитное обслуживание ... До 18 мес Валюта Рубли РФ Рубли РФ Рубли РФ Годовая выручка МП До 350 млн руб До ... Довольно часто исходя из специфики деятельности невозможно предоставить документы которые подтверждают целевое использование кредитных средств Вместе с тем если не предоставить в банк документы которые не подтверждают целевое использование