Каталог: изменение отложенных налоговых обязательств

41. Прогнозный баланс Текущий налог на прибыль 2410 141 937 0.88 125 111 0.9 112 326 0.89 99 964 Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 -763 0.34 -256 -4.05 1 036 1.17 1 216 Изменение
42. Прогнозирование бухгалтерского баланса коммерческой организации методом процента от продаж Без изменений 100 Отложенные налоговые обязательства 515 Без изменений - Прочие долгосрочные обязательства 520 Без изменений
43. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Отложенные налоговые обязательства с.1420 значение т.р 20 170 20 170 20 170 20 933 20
44. Кластер Отчет об изменениях капитала Эти корректировки могут влиять на размер и структуру капитала особенно при переоценке активов или изменении учетной политики Курсовая разница возникает при операциях в иностранной валюте а амортизационные отчисления уменьшают ... Резервы под обесценение активов Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Временные разницы Обесценение активов Справедливая стоимость активов Балансовая стоимость
45. Использование пояснительной информации в целях финансового анализа согласно требованиям МСФО Это ПБУ рекомендует раскрывать сведения об условном доходе расходе по налогу на прибыль постоянных и временных разницах вызывающих необходимость корректировать условный расход доход по налогу на прибыль суммах постоянного налогового обязательства отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства причинах изменения применяемых налоговых ставок а также иные необходимые сведения для анализа
46. Анализ кредиторской задолженности и мероприятия направленные на ее снижение в предприятии Изменение 2013-2011 2011 г 2012 г 2013 г Изменение 2013-2011 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Долгосрочные обязательства в т.ч
47. Финансовый анализ предприятия по балансу Долгосрочные обязательства предприятия к концу исследуемого периода остались без изменений на уровне 20 933 тыс руб ... В структуре долгосрочных обязательств на начало периода присутствуют отложенные налоговые обязательства В конце периода долгосрочные обязательства состоят из отложенных налоговых обязательств на 100%
48. Налоговая база Но здесь важно учитывать что такие действия могут быть восприняты налоговыми органами как уклонение от налогов что может привести к серьезным последствиям Другой альтернативой может быть изменение организационно-правовой формы компании ... Далее отложенные налоговые активы отложенные налоговые обязательства расчеты по налогам и сборам налоговые вычеты налоги организации
49. Текущий налог на прибыль KPI и скрытые резервы yюансы признания отложенных налоговых активов и обязательств для точного расчета текущего налога на прибыль Рассмотрим данные по
50. Методика анализа финансовых результатов производственного предприятия по данным бухгалтерской отчетности Чистый убыток меньше убытка до налогообложения вследствие корректировок на суммы постоянных налоговых активов отложенных налоговых активов и обязательств Таблица 1 Показатели формирования финансовых результатов ОАО Чебоксарский агрегатный завод ... Прочие расходы в том числе 991093 53.49 791255 48.10 - 199838 - 5.39 79.84 - расходы от реализации материалов и основных средств 100075 5.40 68760 4.18 - 31315 - 1.22 68.71 - резерв сомнительных долгов и обесценения финансовых вложений 145987 7.88 247387 15.04 101400 7.16 169.46 - резерв обесценения запасов 1995 0.11 11100 0.67 9105 0.57 в 5.6 раза - признанные обязательства по судебным искам - 1637 0.10 1637 0.10 - - налоги 33617 1.81 32983
51. Основы проведения финансового анализа деятельности организации в налоговом консультировании Внутренняя информация формируется в самой организации это данные бухгалтерского финансового и управленческого налогового статистического учета и отчетности Финансовый анализ проводится как правило по данным годовой бухгалтерской отчетности ... Отчет об изменениях капитала № 4 Отчет о движении денежных средств № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу ... Раздел III Капитал и резервы расширился на две статьи резервы под условные обязательства а из добавочного капитала выделили переоценку внеоборотных активов В Отчете о прибылях и убытках ... Текущий налог на прибыль показывается в расшифровке отложенные налоговые активы отложенные налоговые обязательства постоянные налоговые обязательства активы что очень важно для анализа
52. Постоянное налоговое обязательство Пример изменения ставки налога Предположим что в 2024 году ставка налога на прибыль увеличится с 20% ... В этом случае постоянное налоговое обязательство рассчитанное по старой ставке будет пересчитано ПНО Постоянная разница 25% Это приведет к ... Этот стандарт требует чтобы компании отражали в своей отчетности не только текущие но и отложенные налоговые обязательства и активы Это позволяет более точно отразить финансовое положение компании и избежать
53. Проверка взаимоувязки форм бухгалтерской отчетности ПЛЮС Строка 1420 Отложенные налоговые обязательства Баланса на 31.12.2021 г Равенство выполняется если ОНО и ОНА показываются в ... Отчета об изменениях капитала Показатель отчетности Чему равен Комментарий Наименование значение значение Наименование 1 2 3 4
54. Проводка по начислению налогов IAS 12 Отражение отложенных налогов На отдельном счете 09 и 77 В составе активов и обязательств Скрытые риски
55. Долгосрочные активы и обязательства Заемные средства которые организация берет на длительный срок например 5 или 10 лет Отложенные налоговые обязательства которые появляются когда налоговые начисления могут быть уплачены в будущем Оценочные обязательства ... Как и с любыми долгосрочными решениями связанные с активами и обязательствами здесь есть риски Например долгосрочные активы часто подвержены изменениям рыночных условий таким как инфляция ... Риски долгосрочных обязательств также могут быть связаны с возможными изменениями процентных ставок валютных колебаний или изменением налоговых ставок Если предприятие заключило долгосрочный кредит с фиксированной ставкой повышение рыночных ставок может привести
56. Совершенствование системы налогового планирования на примере ОАО Угольный разрез Условный налог на прибыль тыс 539629.57 290843.33 345576.87 53.9 118.8 0102 Отложенные налоговые обязательства актив тыс р 90505.85 245200.28 627937.33 2.7 2.6 0103 Постоянные налоговые обязательства ... В 2013 г величина уплаченных налогов возросла на 13.8 % за счет роста платежей в бюджет В период с 2011 ... Данное изменение вызвано сокращением полученной прибыли уменьшением добычи угля В 2013 г произошло увеличение таких платежей
57. О совершенствовании учета налоговых разниц налоговых активов и обязательств Кредит счета 09 Отложенные налоговые активы Такая запись осуществляется путем изменения вступительного сальдо на начало следующего за отчетным ... Кредит счета 77 Отложенные налоговые обязательства на сумму превышения налога на прибыль рассчитанного в бухгалтерском учете над суммой налога рассчитанного
58. Признание налоговых обязательств Если ставка налога на прибыль составляет 20% то отложенное налоговое обязательство будет ОНО Разница Ставка налога 40 000 0.20 8 000 руб Основными ... Неправильное определение налоговых обязательств может привести к штрафам и пеням Изменения в налоговом законодательстве Частые изменения могут усложнить
59. Влияние оценочных обязательств на показатели ликвидности проблемы и решения Основная функция резерва в этом случае это равномерное распределение расходов на выплату отпускных в течение года чтобы избежать резких изменений себестоимости и финансовых результатов Оценочные обязательства отражаются на счете учета резервов предстоящих расходов счет ... Финансовые вложения 1170 1 744 111 1 121 775 725 569 Отложенные налоговые активы 1180 98 240 7 916 15 342 Прочие внеоборотные активы 1190 2
60. Мнимые обязательства учитываемые при исчислении чистых активов организации ОНО предусмотрена в законодательстве в обязательном порядке другие субъекты к примеру субъекты малого предпринимательства некоммерческие организации имеют право выбора использовать или не использовать в бухгалтерском учете отложенные налоговые активы ОНА и обязательно. ПБУ 18 02 Учет расчетов по налогу на прибыль ... ОНО не превратятся в текущие налоговые обязательства т.е ОНО могут быть признаны при финансовом анализе оценке как мнимое обязательство Таким ... Наличие различных принципов подходов методик и процедур при определении реальной величины активов обязательств собственных средств и ин финансовых показателей позволяет для различных управленческих аналитических или оценочных нужд ... Приведем условный пример на основании которого можно рассмотреть изменение величины чистых активов в управленческом учете по сравнению с величиной чистых активов рассчитанных по