Каталог: изменение отложенных налоговых обязательств

1. Отложенные налоговые обязательства ОНО влияет на строку Изменение отложенных налоговых обязательств и как следствие на чистую прибыль Согласно статистике Федеральной налоговой службы
2. Порядок анализа отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств и оценка их влияния на финансовое состояние организации На конец периода Изменение Отложенные налоговые обязательства На начало периода На конец периода Изменение ИТОГО ИТОГО Пассивное сальдо
3. Оценка отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств На величину будущих потерь или выгод связанных с отложенными налогами может повлиять также и изменение порядка налогообложения прибыли Например в 2009 г величина
4. Отражение отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств постоянных налоговых обязательств активов в бухгалтерской отчетности Таким образом при наличии этих показателей при составлении отчетности в пояснениях к балансу и отчету о прибылях и убытках раскрываются условный расход условный доход по налогу на прибыль постоянные и временные разницы возникшие в отчетном периоде и повлекшие корректировку условного расхода условного дохода по налогу на прибыль постоянные и временные разницы возникшие в прошлых отчетных периодах но повлекшие корректировку условного расхода условного дохода по налогу на прибыль отчетного периода суммы постоянного налогового обязательства отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства причины изменений налоговых ставок по сравнению с предыдущим отчетным периодом суммы отложенного
5. Современный взгляд на применение ПБУ 18 02 Учет расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета организаций Необходимо также учитывать что рассмотренные разницы и возникающие в связи с ними объекты учета отражаются в нескольких формах бухгалтерской финансовой отчетности а именно - отложенные налоговые активы и обязательства в бухгалтерском балансе а их изменение как и изменение постоянных
6. Отложенный налог на прибыль Бухгалтерская стоимость основного средства 1 000 000 руб Налоговая стоимость основного средства 800 000 руб При продаже основного средства получена выручка в размере ... Ставка налога на прибыль 20% Отложенный налог на прибыль 40 000 руб 200 000 20% При заполнении бухгалтерской отчетности следует ... При заполнении бухгалтерской отчетности следует учитывать изменения в ПБУ 18 02 которые вступили в силу с отчетности за 2020 год Согласно ... Для того чтобы избежать ошибок в учете отложенного налога на прибыль необходимо правильно определить отложенное налоговое обязательство ОНО ОНО представляет собой сумму налога на прибыль которая будет увеличена в будущие налоговые
7. Отложенные налоговые активы Это может свидетельствовать о временном характере разниц и способности компании погасить отложенные налоговые обязательства за счет будущих доходов Таким образом оценка влияния отложенных налоговых активов на инвестиционную привлекательность ... Рассмотрим изменение остатка отложенных налоговых активов компании Альфа за последние три года Год Остаток ОНА млн
8. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств нематериальных активов и амортизационных отчислений в целях развития и совершенствования подходов к оценке имущества компании Затем ежемесячно по мере начисления амортизации по данным объектам основных средств расходы превысят в бухгалтерском учете так как бухгалтерская инвентарная стоимость превысит стоимость имущества по данным налогового учета возникнет разница которую умножают на ставку налога на прибыль и будет списываться ранее начисленное отложенное налоговое обязательство обязательство по начислению и уплате налога на прибыль будет увеличиваться в течение ... При изменении текущей рыночной стоимости необходимо корректировать данные бухгалтерского учета в течение всего срока полезного использования ... В налоговом учете по ст 257 НК РФ при проведении налогоплательщиком процедуры переоценки уценки стоимости объектов
9. Раскрытие информации о формировании и распределении прибыли в бухгалтерской отчетности Форма отчета содержит количественные значения следующих показателей выручка себестоимость продаж валовая прибыль убыток коммерческие расходы управленческие расходы прибыль убыток от продаж доходы от участия в других организациях проценты к получению проценты к уплате прочие доходы прочие расходы прибыль убыток до налогообложения текущий налог на прибыль в том числе постоянные налоговые обязательства изменение отложенных налоговых обязательств изменение отложенных налоговых активов прочее чистая прибыль убыток результат от переоценки внеоборотных активов не
10. Анализ уровня и динамики финансовых результатов предприятий ОПК по данным финансовой отчетности Отметим что при исчислении чистой прибыли убытка отчетного периода из отчетов о финансовых результатах нами для упрощения были исключены постоянные налоговые обязательства активы изменение отложенных налоговых обязательств изменения отложенных налоговых активов Как видно из приведенных выше данных положительными изменениями отчетного периода
11. Проблемы бухгалтерского учета процентов по заемным и кредитным средствам полученным на приобретение инвестиционного актива В связи с этим в учете организации возникает налогооблагаемая временная разница которой соответствует отложенное налоговое обязательство пп 8 12 15 3 Схема корреспонденции счетов в части учета ОНО ... Все это приведет к изменению суммы процентов за отчетный месяц В связи с этим возникает ситуация когда организация вынуждена
12. Прогнозирование банкротства предприятия теория и практика Текущий налог на прибыль -27 831 -21 924 -2 142 в т.ч постоянные налоговые обязательства активы 14 256 22 712 9 400 Изменение отложенных налоговых обязательств 11 764 -15 031 -8 168 Изменение отложенных налоговых активов 800
13. Оценка финансовых рисков на примере ПАО Аэрофлот Текущий налог на прибыль 8 723 470 2 755 346 -5 968 124 -68.41 Изменение отложенных налоговых обязательств 37 871 13 306 -24 565 -64.86 Изменение отложенных налоговых активов
14. Проблемы и содержание анализа отчета о финансовых результатах Отложенные налоговые обязательства получила новое название Изменение отложенных налоговых обязательств вместо строки Иные платежи из прибыли появилась строка Прочее 3 изменилась
15. Экспресс-методика анализа финансового состояния компании Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 - - Изменение отложенных налоговых активов 2450 - N Прочее 2460 1 007
16. Анализ финансовых потоков консолидированной группы компаний К таким факторам можно отнести валовую прибыль группы и себестоимость продаж косвенные факторы первого порядка относительно выручки прибыль от продаж коммерческие и управленческие расходы участников группы косвенные факторы второго порядка относительно выручки прибыль до налогообложения прочие доходы и расходы проценты к получению и уплате доходы от долевого участия в других организациях косвенные факторы третьего порядка относительно выручки чистая прибыль текущий налог на прибыль изменение отложенных налоговых активов и обязательств косвенные факторы четвертого порядка относительно выручки 1 1 Об
17. Функциональный анализ финансовой рентабельности Х 11 Изменение отложенных налоговых обязательств 18000 45800 27800 Х 12 Изменение отложенных налоговых активов 7500 6900
18. Новости Изменение отложенных налоговых обязательств 2450 - Изменение отложенных налоговых активов заменены строками 2410 - Налог на прибыль 2411
19. Анализ как этап аудиторской проверки расчётов по налогу на прибыль Суммы временных разниц относящихся к отчетному периоду приводящих к увеличению налогооблагаемой прибыли в последующих периодах умноженные на ставку налога на прибыль Изменение данных по строке 515 Отложенные налоговые обязательства УП Строка 142 Отложенные налоговые обязательства Остаток
20. Формирование отчета о финансовых результатах как функция управления производственными ресурсами Годовой отчет содержит данные за отчетный и предшествующий годы о полученной выручке-нетто себестоимости проданной продукции валовой прибыли управленческих и коммерческих расходах прибыли убытке от продаж он включает также доходы от участия в других организациях проценты к получению проценты к уплате прочие доходы прочие расходы прибыль убыток до налогообложения текущий налог на прибыль изменение отложенных налоговых обязательств изменение отложенных налоговых активов прочее чистую прибыль убыток Справочно в отчете представлены результаты переоценки