Каталог: источники уплаты налога на имущество организаций
Концептуальные основы оптимизации налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации в условиях финансовой нестабильностиH jit значение j-ого частного показателя налоговой нагрузки i-ой организации в t-ом году W jt весовой коэффициент значимости j-ого частного показателя ... Так промышленные предприятия отдают государству в виде налогов более трети от добавленной стоимости транспорт треть строительство половину созданной предпринимателем добавленной стоимости Существенную разницу в уровне налоговой нагрузки по отраслям можно объяснить в первую очередь разным уровнем трудоемкости и интенсификации производства при этом в материалоемких производствах уровень налоговой нагрузки постоянно увеличивается У этих предприятий остается всё меньше собственных источников для обновления фондов ... При выполнении анализа величины налоговой нагрузки на прибыль реального сектора экономики целесообразно обосновать механизм формирования способов оптимизации налогообложения прибыли организаций с учетом динамики итогов финансово-хозяйственной деятельности субъектов отраслей промышленности и оценки их налоговой нагрузки ... Преимуществами создания группы выступают вероятность централизации процесса налогового учета и подготовки отчетности по налогуна ... Для уплатыналогана прибыль организаций в бюджетную систему используется механизм ранее предусмотренный для расчета доли
Оценка фундаментальной стоимости бизнеса в системе финансового менеджмента методические подходы и практические рекомендацииПроценты к уплате тыс р 3 620 561 5 386 623 4 337 004 Стоимость заемного капитала ... Для этого применяется рыночный подход к оценке бизнеса основной целью которого является определение рыночной стоимости хозяйствующего субъекта основываясь на данных компаний-аналогов чьи акции обращаются на бирже или же на результатах уже проведенных сделок Так как ... Данный подход представляет наибольший интерес при оценке так как предполагается что рыночная стоимость максимально полно учитывает риски связанные ... Рис 1 Динамика курса доллара по отношению к рублю источник холдинг брокерских услуг Таблица 7 Расчет стоимости чистых активов согласно затратному подходу Наименование показателя ... Это соответствует интересам как собственника компании желающего знать реальную стоимость имущества так и потенциального инвестора стремящегося выгодно разместить финансовые ресурсы или заработать на операциях с ... С.И Прогнозирование бухгалтерского баланса коммерческой организации методом процента от продаж Финансовый вестник финансы налоги страхование бухгалтерский учет 2010 № 4
Совершенствование налогового учета на предприятииНДС акцизы НДПИ налогнаимуществоорганизаций упрощенная система налогообложения УСН единый сельскохозяйственный налог ЕСХН Наибольшее количество альтернативных вариантов снижения налоговой нагрузки ... Исключение - компании имеющие отношение к инновационному центру Сколково могут получить освобождение от уплаты этого налога при соответствии установленным гл 25 НК РФ требованиям Льготы по этому налогу ... НК РФ или отличающихся методом признания от бухгалтерских правил 10 Организациюналогового учета в этом случае на наш взгляд целесообразно свести к следующему по совпадаемым Организациюналогового учета в этом случае на наш взгляд целесообразно свести к следующему по совпадаемым в бухгалтерском и налоговом учете видам расходов можно применять регистры автоматизированной формы составляемые в настоящее время с помощью ресурсов программного обеспечения широко применяемых сегодняшними бухгалтерами а при появлении расхождений - составляется бухгалтерская справка или регистр в котором по каждому наименованию таких отклоняемых расходов приводится их название величина для целей бухгалтерского и налогового учета размер отклонения его категория для формирования отчетности и объем отложенных налоговых активов или обязательств включаемых в составляемую компанией бухгалтерскую отчетность Источниками данных о расходах выступают ... К ним можем отнести стоимостной критерий в бухгалтерском учете - 40 тыс руб в налоговом - 100 тыс руб дата начала начисления амортизации по объектам требующим госрегистрацию - в бухгалтерском учете - после процедуры регистрации в налоговом - не зависимо от процедуры с начала фактической эксплуатации единовременное списание части расходов - в бухгалтерском учете не предусмотрено в налоговом - возможно в размере 10% по третьей - седьмой амотизационным группам - 30% первоначальной стоимости объектов на дату ввода в эксплуатацию способы начисления амортизации в бухгалтерском - четыре линейный способ уменьшаемого остатка по сумме чисел лет срока полезного использования пропорционально объему произведенной продукции или выполненных работ в налоговом - два линейный и нелинейный выбор амортизационного метода в бухгалтерском учете организация делает по собственному выбору в налоговом - в отношении имущества со сроком эксплуатации свыше 20 лет применяется только линейный способ признание результатов переоценки в
Доказывание расходов по налогу на прибыльРасходами признаются любые затраты при условии что они произведены для осуществления деятельности направленной на получение дохода ... Если в ходе проведения проверки налоговым органом не будет доказана нереальность совершенных хозяйственных операций по приобретению и дальнейшему использованию товаров работ услуг реальный размер предполагаемой налоговой выгоды и понесенных налогоплательщиком затрат при исчислении налогана прибыль организаций подлежит определению исходя из рыночных цен применяемых по аналогичным сделкам и в случае несоответствия размера задекларированных затрат уровню рыночных цен налоговый орган уменьшает сумму расходов по спорным операциям учтенную для целей определения налоговой базы по налогуна прибыль организаций в размере превышающем установленный в ходе проверки уровень рыночных цен применяемых по аналогичным сделкам ... В случае объективной невозможности выяснить фактические обстоятельства совершенных хозяйственных операций уровень рыночных цен по приобретенным товарам работам услугам следует определить с использованием сведений об аналогичных сделках имеющихся у налогового органа а также официальных источников информации При этом налоговым органом должны быть собраны достаточные доказательства подтверждающие недостоверность представленных налогоплательщиком ... Президиума согласно которым суммы налогов подлежащие уплатеналогоплательщиком при отсутствии документального подтверждения понесенных им расходов должны определяться налоговым органом расчетным путем ... Примечательно что наряду с прочими негативными моментами в том числе и перечисленными здесь проблемные поставщики обладают неполной правосубъектностью поскольку как отмечалось в литературе отсутствие в собственности организации обособленного имущества означает отсутствие самостоятельного субъекта общественных отношений См Суханов Е А Понятие права собственности в
Организация выездной налоговой проверки и ее результативность на примере ИФНС России по Советскому району Махачкалы После выбора налогоплательщиков по месту нахождения налогоплательщиканалоговый орган принимает решение о проведении налоговой проверки в отношении конкретной организации Так начинается деятельность по проведению выездной налоговой проверки Результатом всех этих действий в идеале ... Проведение выездных налоговых проверок направлено на обеспечение контроля за правильностью полнотой и своевременностью исчисления и уплатыналоговналогоплательщиками выявление и пресечение нарушений законодательства о налогах и сборах предотвращение возможных налоговых ... Результативной налоговой проверкой можно считать такую проверку по результатам которой сумма дополнительно начисленных налогов штрафов и пени значительно превышает затраты на ее проведение а также имеются достаточные временные меры для фактического сбора налоговых сумм от налогоплательщика за счет его денег и имущества Таблица 2 Динамика и структура проведенных выездных налоговых проверок ИФНС России по Советскому району ... Так в 2019 году по сравнению с предыдущими годами число выездных налоговых проверок сократилось на 59.3% Одним из источников повышения качества контрольной деятельности является более результативное
Общие вопросы оптимизации налоговВопрос же о возможности незаконной неуплаты налогов вообще стоять не должен Мировая практика убеждает что крутые изменения налогообложения могут привести ... Первые уплачиваются при получении дохода налогна прибыль и налогина отдельные виды доходов в зависимости от их источника или вида деятельности Косвенный налоги оплачиваются потребителями товаров работ услуг поскольку входят в их
Дью дилидженсДля движимого имущества оборудование транспорт анализируются Договоры купли-продажи лизинга Паспорта транспортных средств Акты приема-передачи Выявление любых нарушений ... РФ при выявлении фактов уклонения от уплатыналогов компании может быть доначислен налог пени и штрафы что существенно ухудшит ее финансовое ... N 152-ФЗ О персональных данных необходимо проверить наличие согласий сотрудников на обработку их персональных данных и соблюдение компанией других требований закона Согласно ... Некорректная финансовая отчетность 38% Нарушения в области налогообложения 35% Проблемы с интеллектуальной собственностью 27% Коррупционные риски 25% Приведем конкретный пример из практики ... Бухгалтерский баланс отражает активы компании основные средства нематериальные активы запасы дебиторскую задолженность и т.д и источники их финансирования собственный капитал и обязательства Он позволяет оценить структуру капитала ликвидность и финансовую ... Он позволяет оценить структуру капитала ликвидность и финансовую устойчивость организации Например высокий уровень дебиторской задолженности может свидетельствовать о проблемах с оборачиваемостью средств и необходимости
Состав денежных потоков лизинговой компанииКАСКО - Проценты к уплате по банковским кредитам - Проценты по займам предоставленным другими организациями - Выплата дивидендов - ... Страхование лизингового имущества 3.4 Прочие расходы регистрация в ГИБДД транспортный налог В дальнейшем выделив и проанализировав все ... О формах бухгалтерской отчетности организаций электронный ресурс приказ Министерства финансов РФ от 22.07.03 №67-н Консультант Плюс официальный сайт - ... Скамай Л Источники внешнего финансирования Л Скамай Риск - 2001 - №1 - С.66- 74
Особенности формирования финансового результата в учете организаций АПКСальдо прочих доходов и расходов - на субсчете отражают финансовый результат от осуществления прочих видов деятельности В бухгалтерском учете организаций АПК могут быть отражены ... Материалы Начислены проценты к уплате по краткосрочным кредитам Дебет субсчета 91.2 Прочие расходы Кредит счета 66 Расчеты по краткосрочным ... Отражена выручка от реализации прочего имущества Дебет счета 62 Расчеты с покупателями и заказчиками Кредит субсчета 91.1 Прочие доходы Учтены ... Прибыли и убытки возможно исчислить величину прибыли убытка до налогообложения По итогам отчетного периода года субсчета открытые к счету 99 Прибыли и убытки подлежат На сегодняшний день сложившиеся механизмы учета в сельскохозяйственных организациях не представляют возможность выделить прибыль за отчетный период подлежащую распределению и прибыль остающейся нераспределенной ... Указанное обстоятельство затрудняет выделение источников образования резервов начисления дивидендов а также установление порядка проведения учетных процедур при ее распределении
Бухгалтерский балансВключает заемные средства отложенные налоговые обязательства и прочие долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства - отражают задолженность которая должна быть погашена ... Равенство итогов актива и пассива означает что все имуществоорганизации имеет источники формирования из собственных или заемных средств Баланс активов ... Нераспределенная прибыль - это суммы возникающие после уплатыналогов и обязательств перед контрагентами и клиентами Собственный капитал отражается в бухгалтерском балансе в
Риск дефолта аграрного бизнеса в регионе продовольственный аспектДля оценки финансового положения устойчивости и риска дефолта обычно используют несколько иные подходы и показатели например сравнительного ... Для оценки финансового положения устойчивости и риска дефолта обычно используют несколько иные подходы и показатели например сравнительного аналитического баланса динамики активов и пассивов стоимости чистых активов а также показатели отражающие состояние текущих и иммобилизованных активов характеризующие структуру источников финансирования в разрезе собственного и заемного капитала платежеспособность и ликвидность рейтинговую оценку финансового потенциала ... Начиная анализ финансового состояния отрасли с оценки имущества сельхозтоваропроизводителей Пензенской области можно отметить что структура активов предприятий отрасли на начало 2014 года ... Показатель платежеспособности характеризует финансовую устойчивость организации т.е возможность своевременно погашать свои обязательства Благодаря финансовым коэффициентам производиться анализ платежеспособности и ликвидность ... Оборотный капитал активы - 1.4 нераспределенную прн быль активы 3.3 прибыль до выплаты процентов налогов активы 0.6 рыночная стоимость акции заемные пассивы 0.999 выручка от реализации активы Z 1.81 ... Вывод Z Фулмера 5.528 нераспределнная прибыль прошлых лет баланс 0.212 выручка от реализации баланс 0.072 прибыль до уплатыналогов собственный капитал 1.270 денежный поток-долгосрочные н краткосрочные обязательства - 0.120 долгосрочные обязательства баланс
Методика проведения аудита хозяйственных операции по учету основных средствНДС и иных возмещаемых налогов Согласно Инструкции по применению плана счетов счет 08 Вложения в долгосрочные активы предназначен для ... НДС подлежащая уплате продавцу отражается по дебету счета 18 в корреспонденции со счетом 60 Расчеты с поставщиками ... Основные средства который предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации Объект рассматривается как основное средство только после начала его фактического использования и соответственно оформления ... В каждом отдельном случае аудитор проверяет давало ли ревизуемое предприятие согласие на получение оприходованных объектов экономическую целесообразность перемещения основных средств имея при этом в виду что перемещение вызывает дополнительные расходы по демонтажу и пробному пуску а также расходы по транспортировке длительность процесса передачи и ввода их в эксплуатацию на новом месте т.е время исключения из эксплуатации за счет каких источников произведены затраты по ... Основные средства с датами указанным в первичных документах 4 с 138 Имущество которое сдается в аренду остается на балансе арендодателя и учитывается на счете 01 с
Оценка финансовых результатов реверсивный и статистический подходыПри этом в состав теневого производства включаются и уже частично учитываются - теневое производство которое непосредственно не может быть измерено стандартными статистическими методами уклонение от уплатыналогов челночная торговля покупки физическими лицами на приграничных территориях бартерная торговля утечка инвестиционных ресурсов ... В результате действия рассматриваемого фактора величина налоганаимущество занижается во много раз а рентабельность активов неправомерно завышается Впрочем в сфере розничной торговли ... России в результате которой богатые граждане якобы вообще не контролируют своих расходов также представляется в достаточной степени надуманной Прежде всего Vip-класс в нашей отечестве по имеющимся расчетам не достигает даже одного процента ... При оценке объемов скрытой оплаты труда ими применялись два способа основанные на различных информационных источниках анкетирование руководителей торговых организаций и служащих региональных администраций в ведении которых находятся вопросы торговли ... Произвольно установленной и явно завышенной представляется также доля торговли в скрытой оплате труда которая принята новосибирскими авторами в размере 53 % от аналогичной-оплаты в целом по народному хозяйству11 Известно что в торговле работает только 15.4 % всех
Ликвидация предприятия Управленческие решения Организация учетаОдновременно с заключением о наличии признаков преднамеренного или фиктивного банкротства арбитражный управляющий представляет в указанные органы результаты финансового анализа проводимого ... Все имущество должника имеющееся на момент открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства составляет ... Подробнее о финансовой политике организации сказано в источнике 11 с 114-148 Анализ рынков на которых осуществляется деятельность должника Он ... При удовлетворении требований одного кредитора или нескольких кредиторов выявлена невозможность исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами что тоже указывает ... Отражена сумма налогана добавленную стоимость по недостающим товарам на основании счета-фактуры 1.6 91 2 94 Списана
Реорганизация промышленных предприятий на территориях опережающего развитияТОСЭР от уплатыналоговнаимуществоорганизаций и земельного налога в соответствии с законодательством Российской Федерации о ... Таким образом резидент меньше тратит времени на административные процедуры все согласования проходят проще меньше платит налогов Как следствие бизнес становится эффективнее Федеральный закон О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской ... Благодаря цепочкам поставок их участники создают единую систему которая предоставляет им конкурентные преимущества Каждое звено цепи поставок должно являться обособленным бизнесом только в этом случае оно будет ... ТОСЭР и его структуру организовать на основе ЦФУ Это позволит контролировать источники возникновения доходов и расходов и максимально объективно диагностировать
Совершенствование модели финансовой отчетности по МСФОВо-вторых расчет чистого результата по операциям с акционерами так называемого чистого дивиденда Для этого денежные дивиденды и стоимость выкупленных собственных акций вычитаются из денежных ... Анализ источников драйверов прибыльности и роста проводится поданным актуарного баланса и актуарного отчета о совокупной прибыли ... Трансформация традиционной формы бухгалтерского баланса для целей актуарного учета ориентируется на разграничение операционной и финансовой деятельности и предполагает проведение соответствующей реклассификации имущества и обязательств организации по категориям операционных и финансовых активов и обязательств Операционные активы и ... При составлении актуарного отчета о совокупной прибыли особую сложность представляет распределение расходов по налогуна прибыль между операционной и финансовой деятельностью в ходе которого оценивается налоговый эффект связанный ... Если же у организации по итогам отчетного периода образовались чистые финансовые доходы проценты к получению и иные финансовые доходы превысили проценты к уплате то налоговый эффект принимает форму налогана прибыль по финансовой деятельности рассчитываемого по обычной
Аналитический инструментарий к оценке управления прибылью акционерного общества регионаАО показывая итоговое значение осуществления комплекса стратегических и тактических задач В мировой практике прибыль получается за счет монопольного положения организации по выпуску собственной продукции её уникальности постоянная инновация продукта для российских условий редкий случай эффективной производственной и предпринимательской деятельности что определяется непосредственно знанием конъюнктуры рынка и наличием профессионального маркетинга Считается что главным источником формирования прибыли является основная деятельность хозяйствующего субъекта характер которой ... В составе уставного капитала организации 80.0% принадлежит ООО Хлебозавод Юг Руси 20% ООО Сельскохозяйственный Торговый Дом С 2011 г ... Торговый Дом С 2011 г основным видом деятельности организации стала розничная торговля продовольственными товарами и оказание услуг по предоставлению в аренду имущества ЗАО Волошино производство красок лаков эмалей и связанных с ними продуктов Одно из ведущих ... Дополнительный налогна прибыль прошлых периодов 0 0 0 0.01 0.0003 0 0 0 14 Текущий ... Проценты к уплате 0 0 0.1 0.02 0.1 0.9 0 0 10 Прочие доходы 0.1 0.1 1.7
Финансовый анализ развития малого бизнеса в РоссииВ состав оборотных активов входят наиболее ликвидные активы денежные средства и краткосрочные финансовые вложения активы быстрой реализации краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы и медленно реализуемые активы запасы налогна добавленную стоимость долгосрочная дебиторская задолженность Коэффициент покрытия характеризует ожидаемую платежеспособность организациина период ... Значительное превышение текущих активов над краткосрочными обязательствами позволяет предположить что организация имеет большой объем свободных ресурсов формируемых из собственных источников Для кредитной политики такое положение ... Всего 1005 325 1 325 065 1 595 487 2 433 020 3 284 800 в том числе промышленность 96405 118665 121147 153965 254842 сельское хозяйство 6698 6571 8812 9327 12022 строительство 149771 209350 211693 268972 339554 транспорт 22585 21801 34028 46066 78518 связь 11243 2868 11994 6351 15381 торговля и общественное питание 487122 651416 881736 1430203 1346908 оптовая торговля продукцией производственно-технического назначения 64162 52143 91829 89039 100374 информационно-вычислительное обслуживание 4091 2049 3470 8198 9196 операции с недвижимым имуществом 26328 30632 41165 67108 98779 общая коммерческая деятельность по обеспечению функционирования рынка 60416 121899 ... В этом случае факторинговая компания берет на себя ликвидный риск риск неуплаты в срок но кредитный риск остается на поставщике Денежные требования в случае факторинга с
Что поможет взглянуть на свою компанию глазами банкаПо сути оцениваются перспективы принять это имущество в залог В составе внеоборотных активов также анализируют незавершенное строительство При оценке этой статьи ... Текущий налогна прибыль соответственно с прибылью периода Формирование резервов на возможные потери по ссуде Оценка ... Закон позволяет кредитным организациям устанавливать методики расчета резервов в индивидуальном порядке однако предъявляет общие требования к установлению повышенной нормы резервирования в четко оговоренных случаях На- пример если заемщик признан банкротом при снижении чистых активов более чем на 25 процентов от собственного капитала или при наличии у компании непогашенных в срок обязательств ... В ситуации когда у организации есть долгосрочные источники формирования активов значения коэффициентов ликвидности были бы в пределах допустимых норм ... Пр - проценты к уплате стр 2330 отчета о прибылях и убытках Оптимальное значение коэффициента - 1.5-2 и более
Прочие доходы и расходыПени за несвоевременную уплатуналога Возможен штраф за грубое нарушение правил учета доходов 20% от неуплаченной суммы налога ... Доходы от сдачи имущества в аренду 3 Если характер прочих доходов или расходов существенно отличается от основной деятельности ... Текущий налогна прибыль 2 100 Чистая прибыль 8 400 Как видно из примера существенные прочие ... Таким образом выделение прочих доходов и расходов позволяет повысить информативность бухгалтерской отчетности дать более точную оценку эффективности основной деятельности организации и источников формирования ее финансовых результатов Почему важно отделять прочие операции от основной деятельности