Каталог: коэффициент обеспечения запасов затрат собственными источниками формирования
Планирование оборотных производственных активов на примере запасов EOQ-модели дополнительно предполагается что общие затраты должны включать также и затраты на создание резервных запасов определенного уровня Рассмотрим вопросы планирования производства продукции предприятием Готовая товарная ... В другие периоды спрос превышает объем производства тогда материально-производственные запасы используются Преимущество стратегии равномерного производства заключается в том что эксплуатация осуществляется на постоянном уровне ... Такие расчеты производятся с учетом эффективности использования материальных ресурсов источников финансирования и возможных источников их приобретения т.е определяются потребности материальных и финансовых средств на основные и вспомогательные материалы ... После обучения сети для обеспечения точности и достоверности результатов прогнозирования необходима проверка адекватности или верификация прогнозной модели Поэтому проведем ... Данная проверка может выполняться с использованием формальных статистических критериев Например рассчитаем коэффициент детерминации Результаты вычислений показывают что R2 0.9 Это значение близко к единице и в ... Это связано с реформированием отечественной системы учета и отчетности ее стыковкой с международными стандартами В изменившихся условиях хозяйствования ... В постсоветской рыночной экономике планирование обращено на поиск собственных ниш жизнедеятельности организации и закрепление в них в последующем В советский период планированию ОПА
Формирование финансовой политики организации с учетом стадий жизненного циклаОднако несмотря на увеличение выручки затраты организации слишком велики для достижения прибыльности деятельности Попытки унифицировать состав критериев оценки позиции организации ... М В Курановым 8 представлены значения критериев динамики прибыли от продаж коэффициента текущей ликвидности обеспеченностизапасовисточникамиформированиякоэффициента автономии доли собственных средств позволяющих по мнению
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8К 0.5 4.4 К 0.44 1 финансовой независимости в отношении формированиязапасов и затрат К 1 13.5 0.9 К 1 11 0.8 К 0.9 8.5 ... Об утверждении привил проведения арбитражным управляющим финансового анализа КОЭФФИЦИЕНТЫ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДОЛЖНИКА И ПОКАЗАТЕЛИ ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ ИХ РАСЧЕТА 1 Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной ... ИХ РАСЧЕТА 1 Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели а совокупные активы пассивы баланс валюта баланса активов пассивов б скорректированные внеоборотные активы сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные ... ИХ РАСЧЕТА 1 Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели а совокупные активы пассивы баланс валюта баланса активов пассивов б скорректированные внеоборотные активы сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов в оборотные активы сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по ... РАСЧЕТА 1 Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели а совокупные активы пассивы баланс валюта баланса активов пассивов б скорректированные внеоборотные активы сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов в оборотные активы сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров г долгосрочная дебиторская задолженность дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как ... Российской Федерации документов источник приобретения 8 По результатам анализа незавершенного строительства в документах содержащих анализ финансового состояния должника
Материально-производственные запасы как значимый объект учета и анализаАктуальность вопроса учета и анализа материально-производственных запасов обусловлено тем фактом что данный актив присутствует на предприятиях и организациях различных организационно-правовых форм и различных форм собственности Именно материально-производственные запасы позволяют оптимизировать и улучшать деятельность организации в целом Относительно учета данных ... Задачами анализа использования материальных ресурсов являются определение уровня обеспеченности хозяйствующего субъекта необходимыми материальными ресурсами по видам сортам маркам качеству и срокам поставок анализ уровня материалоемкости продукции в динамике изучение действия отдельных факторов на изменение уровня материалоемкости продукции выявление потерь вследствие вынужденных замен материалов а также простоев оборудования и рабочих из-за отсутствия материалов оценка влияния организации материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов на объем выпуска и себестоимость продукции выявление неиспользованных возможностей внутрихозяйственных резервов снижения материальных затрат и их влияние на объем производства Источниками информации анализа обеспеченности хозяйствующих субъектов материальными ресурсами служат данные бизнес-плана данные оперативно-технического и бухгалтерского ... Также структура показывает соотношение запасов относительно друг друга и их использование в производственном или управленческом направлении Одними из основных ... Общая материалоёмкость зависит от объёма производства продукции и суммы материальных затрат на её производство 6 с.236 Коэффициент роста материалоёмкости К рм показывает темп роста материалоёмкости ... Практика показывает что формирование бюджета организации планирование затрат и передача полномочий по их управлению руководителям подразделений позволяет значительно
Финансовый анализ предприятия - часть 4Из расчета коэффициентаобеспеченностисобственными оборотными средствами мы видим что предприятие в 2002г работало бесперебойно а в 2003 2004 ... Диаграмма коэффициентов финансовой устойчивости Однако кроме коэффициентов финансовой устойчивости необходимо также определить тип финансовой устойчивости предприятия ... Однако кроме коэффициентов финансовой устойчивости необходимо также определить тип финансовой устойчивости предприятия для определения степени обеспеченностизапасов и затратисточниками их финансирования На основании приведенного в первом пункте расчета типа ... На основании формулы 1.9 определим наличие собственных и долгосрочные заемных источниковформированиязапасов и затрат СД 2002 22692.7 0 22692.7 тыс.грн СД 2003 - 101727 0 - ... На основании формулы 1.10 определим общую величину основных источниковформированиязапасов и затрат ОИ ОИ 2002 22692.7 0 22692.7 тыс.грн ОИ 2003 - 101727
Актив бухгалтерского балансаЭто снижает финансовую устойчивость предприятия так как увеличивает зависимость от внешних источников финансирования. Например если у предприятия внеоборотные активы составляют 10 млн рублей а собственный капитал ... России 28.11.2002 коэффициентобеспеченностисобственными оборотными средствами должен быть больше 0.1 Если этот показатель ниже 0.1 то ... Это происходит из-за того что при формировании отчетности не всегда применяются методики оценки активов и пассивов по их реальной стоимости с ... Товарно-материальные запасы Инфляция искажает оценку товарно-материальных запасов Их балансовая стоимость рассчитанная по методу ФИФО или средневзвешенной ... Списание отражается по дебету счетов учета затрат и кредиту счета учета материалов Списание финансовых вложений Финансовые вложения списываются при их выбытии
Оценка устойчивости предприятия и оптимизация расходов на персоналЗаключение Использование сформулированных методических положений по оптимизации затрат на персонал с учетом оценки прогнозной устойчивости предприятия позволяет по новому расставить приоритеты при формировании стратегии развития металлообрабатывающего предприятия и предотвратить его банкротство Введение Многие промышленные предприятия в последние ... Организация производства должна обладать способностью адаптироваться к этим условиям что является залогом обеспечения высокой эффективности и соответственно организации производства и производства в целом 10 Для оценки организационно-экономического ... Согласно классификации приведенной в источнике 11 экономическая система подразделяется на макро-уровень далее Х уровень мезо-уровень далее Y уровень микроуровень ... Y Z μ - уровней экономической системы определяется коэффициентзапаса экономической устойчивости предприятия - k уст как отношение μ к каждому уровню внешней ... Однако отрицательная динамика индексов интегральных показателей сред и k уст в условиях кризиса диктует необходимость оптимизации затрат на персонал На металлургических предприятиях расходы на персонал составляют 15-18% затрат на производство продукции ... С другой стороны исходя из результатов исследования 16 специфика производственных сил высокотехнологичного сектора выражается через две составляющие человеческий трудовые ресурсы и структурный совокупность имущества материальных и нематериальных активов капиталы Таким образом перекос одной из указанных составляющих может привести к негативным последствиям и является зоной постоянного мониторинга руководства предприятия Поэтому когда это возможно - применяют мягкие методы оптимизации численности персонала досрочный выход работников на пенсию с оказанием повышенных почестей и значительного материального вознаграждения стимулирование увольнения лиц достигших пенсионного возраста за счет введения для них специальных льгот выведение работающего персонала за пределы фирмы аутстаффинг работники оформляются как работники другой фирмы осуществляя свои прежние функции образование самостоятельной организации обслуживающей основную фирму с работниками непрофильного бизнеса аутсорсинг перевод работников в другие подразделения где не укомплектованы штаты увольнение сотрудников по собственному желанию с выплатой им значительных выходных пособий и т.д повышение квалификации работников и их
Оборотный капитал и эффективность его использования в деятельности ООО Элетросвязьстрой Коэффициенты - концентрации собственного капитала 0.16 -0.22 -0.1205 -0.28 0.10 - соотношения собственных и заемных средств 5.09 -5.51 -9.30 -14.39 -3.78 - обеспеченностизапасовсобственными средствами 0.39 -0.35 -0.30 -0.69 0.05 - обеспеченность всех оборотных средств собственными средствами 0.16 -0.22 -0.22 -0.38 0.01 - абсолютной ликвидности 0.2683 Коэффициент концентрации собственного капитала в ООО Элетро-связьстрой в 2016 г составил минус 0.12 при оптимальном значении данного ... ООО Элетро-связьстрой в 2016 г составил минус 0.12 при оптимальном значении данного коэффициента 0.5 что свидетельствует о полной утрат финансовой устойчивости исследуемого экономического субъекта Коэффициент абсолютной ликвидности ... В процессе анализа проводят сравнительную оценку отдельных структурных элементов оборотных средств запасов сырья готовой продукции с показателями реализации рассчитывают ряд аналитических показателей характеризующих эффективность их использования ... Рациональное управление оборотным капиталом заключается в воздействии на объем и структуру оборотного капитала источники его формирования в целях повышения эффективности использования Из множества направлений повышения эффективности определяющую роль ... Сырье материалы 460 7 438 9 811 8.04 36.36 30.59 2132.83 131.90 Затраты в незавершенном производстве - 529 5 096 х 2.59 15.89 х 963.33 Готовая продукция
Интегральная оценка политики управления оборотными средствами предприятия ЖКХПоказатели которые характеризуют политику управления источниками финансирования оборотных средств Коэффициент автономии К авт СК А 0.5 0.9 Коэффициент соотношения заемных ... СК ВнА СК 0.2 0.6 Коэффициент эффективности использования собственных средств К эф ФР обыч СК 0.4 0.9 В таблице 3 ... З производственные запасы НП незавершенное производство МЗ материальные затраты ТО текущие обязательства ДС денежные средства ВнА внеоборотные ... С одной стороны руководство отрасли предоставляет жилищно-коммунальные услуги всем потребителям по дифференцированным тарифам с другой существует механизм урегулирования возникающих объемов дебиторской задолженности на стадиях ее формирования и инкассации Предоставляя услуги потребителям в кредит предприятия ЖКХ проводят мониторинг оплаты услуг и
Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователейУглубленный анализ финансового положения фирмы применительно к целям управления на внутреннем уровне предполагает использование данных финансового управленческого и налогового учета Формирование бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями приказа Минфина России от 02.07.10 № 66н О ... Краткосрочные обязательства отн ед 1.29 1.72 Коэффициент срочной ликвидности Денежные средства и денежные эквиваленты Финансовых вложения за исключением денежных эквивалентов Краткосрочные ... Прирост запасов материалов незавершенного производства готовой продукции Количество дней в анализируемом периоде тыс руб 3 827 ... Группировка коэффициентов оборачиваемости в днях в разрезе оборотных активов и кредиторской задолженности с экономической интерпретацией показателей применительно к новым форматам отчетности позволяет провести анализ чистого цикла строительной организации и сравнение затратного цикла и кредитного цикла табл 2 Данные табл 2 отражают существенное улучшение финансового положения ... Оборот расчетов по налогам и сборам по социальному страхованию и обеспечению Кредиторская задолженность по налогом и сборам по социальному страхованию и обеспечению сред Средняя за ... Оценка рекомендуемого набора аналитических коэффициентов представленных в трудах ведущих российских и зарубежных ученых а также анализ нормативных источников по финансовому анализу позволяет нам выделить и предложить для практического применения ограниченную группу коэффициентов ... На 01.01.12 Коэффициент автономии Собственный капитал Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства отн ед 0.57 0.95 Коэффициент обшей платежеспособности Собственный капитал
Инструменты оценки финансовой устойчивости предприятияВ целом чтение показателей отраженных в таблице 2 позволяет сделать следующий вывод при достаточно стабильном но не высоком росте величины собственного капитала и внеоборотных активов и при отсутствии заемных источников резкий скачек в величине остатков запасов к концу 2019 года на 9898 тыс руб повлиял на значительный недостаток источников для покрытия запасов и затрат по отношению например к данным 2017 года исследуемого предприятия В частности же по состоянию ... Имеющиеся в распоряжении денежные средства и причитающиеся долги дебиторов не могут обеспечить погашения даже его кредиторской задолженности Обеспечение текущей деятельности ведется за счёт просроченных платежей по оплате труда перед сотрудниками исследуемой организации ... Исследованный в статье инструмент оценки финансовой устойчивости будет давать достаточно неполную картину без анализа и оценки относительный показателей финансовой устойчивости коэффициента автономии коэффициента соотношения собственного и заемного капитала и иных 3 В качестве достоинств применения
Проблемные аспекты управления собственным капиталом компанииСобственный капитал представляет собой совокупность материальных ценностей и денежных средств финансовых инвестиций и затрат на приобретение прав и привилегий нужных для осуществления ее хозяйственной деятельности Собственный капитал организации Собственный капитал характеризуется следующими основными положительными особенностями простота привлечения так как решения связанные с увеличением собственного капитала особенно за счет внутренних источников его формирования принимаются собственниками и менеджерами предприятия без необходимости получения согласия других хозяйствующих субъектов более высокая способность генерирования прибыли во всех сферах деятельности т.к при его использовании не требуется уплата ссудного про цента во всех его формах обеспечение финансовой устойчивости развития предприятия его платежеспособности в долгосрочном периоде а соответственно и снижение риска ... Вместе с тем собственному капиталу компании присущи недостатки ограниченность объема привлечения а следовательно и возможностей существенного расширения операционной и инвестиционной деятельности предприятия в периоды благоприятной конъюнктуры рынка на отдельных этапах его жизненного цикла высокая стоимость в сравнении с альтернативными заемными источникамиформирования капитала неиспользуемая возможность прироста коэффициента рентабельности собственного капитала за счет привлечения заемных финансовых ... Важным показателем который характеризует финансовое состояние предприятия и его устойчивость является обеспеченностьзапасов то есть материальных оборотных активов источниками финансирования Излишек или недостаток плановых источников средств является
Проблемные аспекты механизма использования амортизационных отчислений в качестве источника воспроизводстваБочаров ...многие предприятия расходуют эти средства не по целевому назначению оплачивая материалъно-производственные запасы с расчетного счета из поступающей выручки от реализации продукции Для более рационального использования амортизационных ... Так в бухгалтерском учете создавался амортизационный фонд средства которого списывались как источники финансирования капитальных вложений в основные средства и их капитальный ремонт Для этого были разработаны ... Для учета особенностей отдельных видов производства режима эксплуатации оборудования сменности работы естественных условий и влияния среды применялись поправочные коэффициенты к единым нормам К тому же общая единая норма амортизационных отчислений по отдельному виду ... Раздельный учет износа основных средств в части капитального ремонта был необходим для дополнительного контроля при списании затрат по законченному капитальному ремонту К тому же сумма износа на втором субсчете увеличивалась на ... Госбанком СССР Как известно амортизационные отчисления по своей сути представляют собой часть первоначальной восстановительной стоимости основных средств ежемесячно относимую на формирование производственной себестоимости продукции выполненных работ услуг или на расходы по продаже Начисление их в ... Расчетный счет Кроме того часть амортизационных отчислений до 10% предназначенных на капитальный ремонт предприятия передавали вышестоящей организации для создания резерва на оказание помощи тем предприятиям у которых собственных средств на капитальный ремонт было недостаточно На сумму подлежащую перечислению вышестоящей организации делалась запись ... Достаточно распространенное явление свидетельствующее о том что учетные данные об амортизации износе например основных средств не соответствуют действительному их износу 3 с 258 в-четвертых отсутствие в бухгалтерском учете возможности определить фактическую обеспеченность накопленной амортизации денежными средствами а следовательно и контролировать целевое использование амортизационных отчислений К тому
Соотношение рентабельности предприятий с кредитно-депозитными ставками как фактор внутреннего кредитаС другой стороны для обеспечения безынфляционного экономического роста предложение кредита направленного на увеличение спроса должно поддерживаться ростом инвестиционного кредита ... В качестве основного источника первоначальных данных для нашей модели были взяты данные о рентабельности отраслей с сайта федеральной ... Для остальных отраслей был введен коэффициент оборачиваемости рассчитанный из данных Росстата по оборачиваемости оборотных активов организаций в днях Коэффициент оборачиваемости ... Значит им выгоднее отнести деньги в банк чем инвестировать в собственное производство Вторая группа это предприятия с рентабельностью больше чем ставка по депозитам но меньше ... Чтобы понять каким образом запас по рентабельности трансформируется в больший спрос на инвестиционный кредит рассмотрим гистограммы распределения предприятий по ... Это значит что эти компании имеют больше мощностей или меньшие затраты на производство что позволяет снизить стоимость продукта Почти вся отрасль по выручке имеет рентабельность ... Этот результат может быть использован при формировании целевых показателей денежнокредитной политики и при оценках инвестиционной деятельности в зависимости от уровня процентных
НовостиЦель анализа величин в критической точке состоит в нахождении уровня деятельности объема производства когда выручка от реализации становится равной сумме всех переменных и постоянных затрат причем прибыль организации равна нулю Величина в точке безубыточности может быть выражена единицей продажи ... При этом под недобросовестными действиями понимаются действия совершенные обманным путем одним или несколькими лицами из числа представителей собственника руководства работников аудируемого лицами или иными лицами для извлечения незаконных выгод Поэтому в программу ... Оценка структуры финансовых источников средств Данный блок доступен через меню Оценка фин.менеджмента Россия все версии Добавлена возможность анализа ... Добавлен новый аналитический блок Коэффициентный метод в оценке движения денежных средств 2014-12-27 14 27 Коэффициентный анализ представляет собой неотъемлемую ... МСФО в значительной степени отличается от отчетности сформированной по российским бухгалтерским стандартам В связи с этим различаются и методики анализа и оценки ... Анализ обеспеченностизапасовисточниками их формирования и переименован в Анализ финансовой устойчивости Россия для локальной сети
Платежеспособность предприятияТаким образом способами повышения платежеспособности являются наращивание собственного капитала оптимизация дебиторской задолженности с помощью факторинга ускорение оборачиваемости запасов а также снижение затрат ... Прогнозирование платежеспособности имеет первостепенное значение для обеспечения финансовой устойчивости и предотвращения банкротства организаций Своевременное проявление негативных последствий в отношении платежеспособности позволяет ... Оптимизация структуры оборотных активов и источников их финансирования Пересмотр кредитной и инвестиционной политики Реструктуризация кредиторской задолженности Сокращение издержек и повышение ... Наиболее распространенными являются модели на основе финансовых коэффициентов Пример расчета прогнозных коэффициентов платежеспособности Гипотетическое предприятие финансовые показатели которого за последние 3 года ... Переменные затраты 60% 60 млн руб 48 млн руб Маржинальный доход 40 млн руб 32 млн ... Назначается конкурсный управляющий для формирования конкурсной массы и расчетов с архитекторами В 2018 году в ходе конкурсного производства ООО
Планирование прибылиСпрос на продукцию компании и уровень цен по которым она реализуется напрямую определяют выручку - основной источник прибыли Маркетинговые исследования рынка анализ конкурентов и потребительских предпочтений позволяют спрогнозировать объемы продаж и ... Планы по снижению издержек повышению эффективности производства логистики управления запасами позволяют прогнозировать рост прибыли за счет сокращения расходов Например внедрение системы бережливого производства может ... Их тесное взаимодействие и согласованность действий обеспечивают всестороннее рассмотрение факторов влияющих на формирование прибыли и позволяют принимать обоснованные управленческие решения для достижения целевых финансовых показателей предприятия Какое ... Прибыль Собственный капитал 100% Высокая рентабельность свидетельствует об эффективности бизнеса Например рентабельность продаж 20% считается хорошим ... Особое внимание уделяется переменным и постоянным расходам материальным затратам зарплате Финансовые коэффициентыКоэффициенты ликвидности финансовой устойчивости деловой активности - важные индикаторы финансового здоровья
Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организацииДебиторская и кредиторская задолженность неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов с организациями при которой всегда имеется разрыв между временем платежа и моментом перехода права собственности на товар между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты Продажа ... С 396-401 Общая оценка динамики объема дебиторской задолженности в делом и по отдельным статьям Коэффициентный анализ доля дебиторской задолженности в оборотных активах анализ ее структуры анализ качественного состояния дебиторской ... Парето Формирование портфеля дебиторов и расчет среднего срока возврата по всему портфелю ранжирование дебиторов по данному ... Определение влияния связанных затрат т.е затрат связанных с обслуживанием банковских кредитов которые организация берет для восполнения денежной наличности ... Рост дебиторской задолженности экономически оправдан если возрастает выручка и денежные средства а запасы увеличиваются незначительно Уплата долгов дебиторами это источник средств для погашения кредиторской задолженности Если оборачиваемость ... НК РФ говорится что сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком в случае если эта задолженность не погашена в сроки установленные договором и не обеспечена залогом поручительством банковской гарантией Налоговым кодексом РФ предусматривается следующий порядок формирования резерва организация должна
Особенности формирования и распределения прибыли на примере нефтяной компании ПАО ГАЗПРОМ НЕФТЬ НИОКР которые в свою очередь обеспечивают научно-техническое производство за счет прибыли выполняется часть обязательств перед бюджетом разных уровней банками другими предприятиями финансируются затраты на социальные нужды Таким образом подытожив вышесказанное отметим что прибыль является сложным комплексным показателем ... Таким образом выделим ряд особенностей формирования и распределения прибыли на примере крупных российских нефтяных компаний во-первых базовая часть прибыли компаний ... Это одна из крупнейших нефтегазовых компаний на долю которых приходится 2% мировой добычи нефти и 1% запасов углеводородов Основным видом деятельности компании является разведка и разработка месторождений нефти и газа нефтепереработка а также производство и маркетинг нефтепродуктов Запасы нефти у компании превышают 4 млрд баррелей что ставит Газпром нефть в один ряд ... В 2018 г по сравнению с 2017 г значительные темпы роста выручки от продаж связанны с увеличением объемов сбыта нефти нефтепродуктов и газа на 33.9% что обеспечено увеличением добычи на новых месторождений а также изменением доли участия Газпром нефть в Арктикгаз ... Показателями эффективности управления прибылью нефтяных компаний являются коэффициенты рентабельности Они являются обязательными элементами не только сравнительного анализа но и оценки финансового состояния ... Рентабельность собственного капитала ROE 42 37.3 41 34.2 23.1 32.2 Источник составлено автором самостоятельно на основе