Особенности финансового анализа на предприятиях сельскохозяйственной отраслиЗначение этого показателя в отрасли будет достаточно высоким так как на предприятиях наблюдается высокая сосредоточенность оборотных активов в запасах и в основных средствах Поэтому за норму можно взять коэффициент равный единице но только ... Для животноводческих предприятий значение этого коэффициента можно принять равный 0.5 на это влияют как вышеперечисленные причины так и длительность производственного цикла от 3 месяцев до года коэффициентобеспеченностисобственнымисредствами критериальное значение 0.1 При условии что текущая деятельность будет финансироваться за счет
Особенности формирования и распределения прибыли на примере нефтяной компании ПАО ГАЗПРОМ НЕФТЬ Это одна из крупнейших нефтегазовых компаний на долю которых приходится 2% мировой добычи нефти и 1% запасов углеводородов Основным видом деятельности компании является разведка и разработка месторождений нефти и газа нефтепереработка а также производство и маркетинг нефтепродуктов Запасы нефти у компании превышают 4 млрд баррелей что ставит Газпром нефть в один ряд ... В 2018 г по сравнению с 2017 г значительные темпы роста выручки от продаж связанны с увеличением объемов сбыта нефти нефтепродуктов и газа на 33.9% что обеспечено увеличением добычи на новых месторождений а также изменением доли участия Газпром нефть в Арктикгаз ... Показателями эффективности управления прибылью нефтяных компаний являются коэффициенты рентабельности Они являются обязательными элементами не только сравнительного анализа но и оценки финансового состояния ... Торговля оптовая кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами ОКВЭД 2 код 46 для крупных организаций с выручкой свыше 2 млрд ... Рентабельность собственного капитала ROE 42 37.3 41 34.2 23.1 32.2 Источник составлено автором самостоятельно на основе
Оценка финансовой устойчивости фирмы и диагностика риска банкротстваЕсли величина данного коэффициента ниже ноля то текущие активы не пополняются остатками собственныхсредствКоэффициентобеспеченностизапасовсобственнымисредствами отображает долю запасов и затрат финансируемых за счет
Анализ источников формирования капиталаВо втором разделе приводится информация по оборотным активам к которым относятся запасы сырья и материалов незавершенного производства готовой продукции товаров все виды дебиторской задолженности денежные средства ... Их можно рассматривать как временный источник финансирования незавершенного производства а следовательно классифицировать как краткосрочные обязательства и относить к заемным средствам Что касается других доходов будущих периодов к примеру ожидаемых доходов от реализации товаров и ... И если отсроченные доходы показывать в составе краткосрочных обязательств то это приводит к искажению величины многих финансовых коэффициентов Потому по нашему мнению отсроченные доходы целесообразно отражать в отдельном разделе баланса Но вместе ... Что касается задолженности учредителей по взносам в уставный капитал то ее удобнее было бы отражать в составе собственного капитала со знаком минус что позволило бы без дополнительных корректировок видеть реальную величину собственного ... Уставный капитал это сумма средств учредителей для обеспечения уставной деятельности На государственных предприятиях это стоимость имущества закрепленного государством за предприятием на правах
Наиболее ликвидные активыНаиболее ликвидные активы играют ключевую роль в обеспечении платежеспособности организации то есть ее способности своевременно погашать текущие обязательства Чем выше доля высоколиквидных ... Например если коэффициент оборачиваемости денежных средств составляет 10 это означает что за отчетный период обычно год денежные ... Финансировать текущую деятельность за счет собственныхсредств Получать дополнительный доход от размещения временно свободных денежных средств Повышать рентабельность активов и ... Оптимизации операционного и производственного циклов сокращения периода оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности запасов Это ускоряет высвобождение денежных средств из оборота и повышает их доступность Применения моделей управления
Определение состава источников формирования оборотных средств строительной организацииЗначения факторов образующих данные показатели величина запасов дебиторской задолженности краткосрочных финансовых вложений денежных средствсобственных оборотных средств долгосрочных обязательств краткосрочных обязательств ... Ниже среднего - резко ограничен доступ к финансовым ресурсам требуются большие обеспечения Низкий - финансовые ресурсы не доступны Рис 2 Матрица определения показателя Доступность финансовых ресурсов ... Класс заемщика определяется в результате оценки следующих показателей коэффициент абсолютной ликвидности K 1 промежуточный коэффициент покрытия K 2 коэффициент текущей ликвидности K 3 ... K 3 коэффициент наличия собственныхсредств K 4 рентабельность продукции или рентабельность продаж K 5 рентабельность деятельности предприятия K
Анализ реализации процедуры банкротства и пути финансового оздоровления сельскохозяйственных организаций оренбургской областиФинансовая структура коэффициент соотношения заемных и собственныхсредств равен 1.3 3 Товарная диверсификация 0 Диверсификация рынков сбыта 0 Территориальная диверсификация 0 ... Куйбышева в 2013 году в обычном порядке и с учетом предлагаемых рекомендаций Показатель 2013 г 2013 г с учетом предлагаемых рекомендаций Отклонение значений Коэффициент абсолютной ликвидности 0.29 0.8 0.51 Коэффициент критической оценки 0.32 0.81 0.49 Коэффициент текущей ликвидности ... Также в составе основных средств присутствовал рабочий и продуктивный скот По окончании процедуры наблюдения 20% продуктивного скота подлежали постановке ... В этой ситуации возможен расчет показателей финансового состояния при условии увеличения стоимости запасов организации произойдет уменьшение труднореализуемых активов и увеличение медленнореализуемых активов Таким образом проработка платежной дисциплины ... Романчин С.В Методологические основы формирования учетно-аналитической системы обеспечения финансовой устойчивости коммерческих организаций в целях прогнозирования банкротства Текст С.В Романчин Экономические и гуманитарные
ЛевериджЭто финансовый механизм управления формированием прибыли основанный на обеспечении необходимого соотношения отдельных видов капитала или отдельных видов затрат Расчет эффекта левериджа рычага производится ... Для нефинансовых компаний универсальных нормативов нет но инвесторы оценивают финансовый леверидж по показателям Коэффициент финансового левериджа Заемный капитал Собственный капитал Коэффициент покрытия процентов Операционная прибыль Процентные расходы Чем ... Рассмотрим компанию с активами 1 млрд руб финансируемыми на 600 млн заемными средствами под 10% и 400 млн собственного капитала Операционная прибыль 200 млн руб Коэффициент левериджа ... Эффект операционного левериджа широко используется в финансовом анализе и планировании для оценки безубыточности запаса финансовой прочности и других важных показателей деятельности компании Он регламентируется рядом нормативных документов РФ
Краткосрочные обязательстваЛиквидность Краткосрочные обязательства должны быть обеспечены достаточным объемом высоколиквидных активов таких как денежные средства и их эквиваленты Если организация не ... Таким образом рейтинговые агентства уделяют пристальное внимание структуре пассивов организации соотношению краткосрочных обязательств и собственного капитала а также способности компании своевременно обслуживать и погашать краткосрочные долги Высокий уровень краткосрочных ... Краткосрочные финансовые вложения 3 000 000 руб Дебиторская задолженность 7 000 000 руб Запасы 10 000 000 руб Краткосрочные обязательства 15 000 000 руб Для оценки ликвидности компании ... Альфа можно рассчитать следующие коэффициенты 1 Коэффициент абсолютной ликвидности Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения Краткосрочные обязательства 5 000 000
Финансовый анализ должника в процедурах несостоятельности банкротства пути совершенствованияВеличина коэффициента текущей ликвидности в значительной степени зависит от объема оборотных средств в виде запасов поэтому коэффициент ликвидности будет ниже у предприятий продукция которых обладает небольшой материалоемкостью или где производственные запасы присутствуют в небольшом объеме в силу особенностей производственного процесса см 1 Показателем при расчете ... Постюшкова К тл - коэффициент текущей ликвидности К сос - коэффициентобеспеченностисобственными оборотными средствами К оа - коэффициент
Факторы и проблемы эффективного использования оборотных активов в аграрном сектореПри этом расчеты показали что продолжительность одного оборота запасов в организации специализирующейся на мясном птицеводстве в условиях 2013 г составила всего 16 дней ... Заметим что сравнительный анализ коэффициентов оборачиваемости организаций одной отрасли имеющих аналогичную специализацию может указать на существующие различия в эффективности ... Нарастание дополнительных вложений средств на производительной стадии кругооборота авансированной стоимости в сельском хозяйстве отличается от этого процесса в ... Своевременное установление и изменение норм расхода оборотных средств на производство единицы продукции способствует обеспечению минимальных и достаточных объемов предметов труда и постоянному возобновлению производственных запасов 1 Напротив недостаток ... Оборотные средства могут финансироваться как за счет собственных так и за счет заемных средств Поэтому формирование положительного тренда развития экономики в значительной
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженностиУвеличиваются потери предприятия от инфляционного обеспечения дебиторской задолженности 5.1 Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах дебиторской задолженности платежи по которой ожидаются ... Отрицательная тенденция 7 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности характеризует расширение или снижение коммерческого кредита предоставленного предприятию Стр.010 Ф.№2 Д7пред-щий ... Предприятие в большей степени стало использовать в своем обороте средства других предприятий 8 Срок оборачиваемости кредиторской задолженности характеризует средний срок возврата долгов предприятия по Коэффициент оборачиваемости собственного капитала характеризует скорость оборота собственного капитала Стр.010 Ф.№2 Д9пред-щий 4.95 стр.490н стр.490к 2 Д9отчетный 5.082 Изменение 0.132 положительная тенденция ... Д12 показывает в течении какого периода должны возмещатся предприятию его средства в виде стоимости произведенной продукции или оказанных услуг и реализовываться запасы и кредиторская задолженность в виде себестоимости произведенной продукции или оказанных услуг Чем выше длительность
Финансовое прогнозирование в организациях инфокоммуникацийПо остальным элементам запасов и затрат плановая потребность определяется на уровне их средних фактических остатков Использование дифференцированных коэффициентов ... Результаты оценки потребности в оборотных средствах ОАО Ростелеком ОАО МТС ОАО Вымпелком ОАО Мобильные ТелеСистемы за 2010-2014 гг аналитическим и ... ОАО Мобильные ТелеСистемы за 2010-2014 гг аналитическим и коэффициентным методами нормирования позволили сделать выводы о возможности применения данных методов для получения планируемых значений ... С помощью авторегрессионной эконометрической модели могут быть получены прогнозные значения как непосредственно величины оборотного капитала размеров собственного оборотного капитала чистого оборотного капитала постоянного оборотного капитала и т.п т.е абсолютных показателей так ... Величина собственных оборотных средств с экономических позиций является одним из важнейших условий стабильного функционирования организации инфокоммуникаций в условиях рыночной среды поэтому проблема повышения эффективности использования оборотных средств может быть рассмотрена и в ракурсе изучения факторов влияющих на обеспеченность организации собственными оборотными средствамиКоэффициентобеспеченностисобственными оборотными средствамисобственными источниками рассчитываемый отношением собственных
Инвестиционный потенциалКоэффициентобеспеченностисобственными оборотными средствами - отражает долю оборотных активов финансируемых за счет собственных источников Коэффициент ... Обязательства Активы включают в себя основные средства нематериальные активы запасы дебиторскую задолженность и денежные средства Обязательства включают кредиторскую задолженность краткосрочные и долгосрочные займы Пример
Сопряженный эффект операционно-финансового левериджа в управлении финансовым состоянием организацииАО Тандер заемных средств оказалось эффективным рентабельность собственного капитала повысилась на 34.12% в отчетном 2014 году по сравнению ... Уровень налогообложения коэффициент 0.2 0.2 Налоги из прибыли тыс руб 4 900 570.4 9 999 267 Среднегодовая ... Среднегодовая величина собственного капитала тыс руб 30 071 538 56 369 386 Среднегодовая величина заемного капитала тыс ... Одним из важнейших условий достижения стратегических целей стоящих перед организацией является обеспечение стабильно прибыльной ее работы При прочих равных условиях сокращение затрат приводит к увеличению суммы ... Чтобы определить запас финансовой прочности АО Тандер необходимо рассчитать порог рентабельности Данный показатель нужен для того чтобы
Преднамеренное банкротствоКак видно из таблицы в 2020 году произошло резкое падение выручки и переход в убыток также значительно сократилась дебиторская задолженность и возросла кредиторская Коэффициент текущей ликвидности снизился ниже нормативного значения Это может указывать на преднамеренные действия по доведению ... Гамма Транспортное средство 1 500 12.08.2020 Иванов И.И Оборудование 4 000 25.11.2020 ООО Дельта Недвижимость 13 000 ... Предоставление беспроцентных займов или возвратных финансовых помощи аффилированным компаниям без надлежащего оформления или обеспечения Что приводит к выводу денежных средств и имущества предприятия-банкрота Проанализируем движение денежных средств по ... Рассмотрим условный пример анализа операций с запасами организации на предмет выявления фиктивного создания излишних запасов для сокрытия вывода средств перед банкротством ... В EГРН запросить выписки на контрагентов - наличие в собственности недвижимости основных средств Также запросить копии договоров аренды офисных и производственных помещений Оценить реальность
Оценка экономического риска на основе финансовых коэффициентовКоэффициентобеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами СК-ВА ОбА 0.1 0.06 Коэффициентобеспеченности материальных запасовсобственными оборотными средствами СК-ВА З 0.5