Каталог: коэффициент оборачиваемости кредиторской оборотных средств
Использование модели достижимого роста для перспективной оценки финансового состоянияКоэффициентоборачиваемости активов КОА 1.524 Коэффициент финансового рычага КФР 2.834 Уровень достижимого роста УДР 0.112 По ... Итого 550735 II Оборотные активы IV Долгосрочные обязательства итого 681056 Запасы 561065 V Краткосрочные обязательства Дебиторская задолженность 292534 ... Денежные средства 4495 Кредиторская задолженность 239161 Итого 879887 Итого 546995 Всего 1778786 Всего 1778786 В балансе
Показатели обеспечивающие контроль реализации стратегии и текущего финансового состоянияEBITDA При этом не остаются без внимания внереализационные расходы плата по процентам налог на прибыль и самое главное оборотный капитал В качестве примера рассмотрим как можно декомпозировать показатель Рентабельность чистых активов Return on ... Относительная стоимость заемных средств будет равна 1- R interest X ND EBIT И у нас есть еще два ... Например оборачиваемость активов и обязательств товарных запасов дебиторской и кредиторской задолженности показатели эффективности использования активов выручка
Нормирование собственного оборотного капитала как важнейший инструмент обеспечения финансовой устойчивости аграрных предприятийПоэтому она кроме устойчивого размера не входит в состав законных источников формирования материальных оборотныхсредств характеризующихся длительным сроком оборачиваемости Именно поэтому критерием оценки финансовой устойчивости предприятия вполне справедливо считается излишек или недостаток экономически ... Поэтому для формирования рациональной структуры источников финансирования текущей деятельности оценки и обеспечения финансовой устойчивости аграрных предприятий мы полагаем целесообразным применение теории разграничения собственных и заемных источников оборотныхсредств основанной на нормировании собственного оборотного капитала Таблица 1 - Влияние обеспеченности аграрных предприятий собственным ... Влияние обеспеченности аграрных предприятий собственным оборотным капиталом на рыночные коэффициенты характеризующие финансовое состояние предприятий Воронежской области по непрерывно функционирующим в ... Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности автономии маневренности плечо финансового рычага оборотного капитала активов собственного капитала продаж абсолютной промежуточной
Современные показатели анализа финансовой устойчивости предприятияАнализ имущественного состояния - валовая прибыль - прибыль до уплаты процентов и налогов - прибыль до уплаты процентов и налогов начисления износа и амортизации - прибыль после налогообложения - себестоимость продукции - величина операционного рычага - сравнение с конкурентами - коэффициент реальной стоимости имущества и обеспеченности собственными оборотнымисредствами - собственные оборотныесредства - сумма хозяйственных средств находящихся в распоряжении организации - доля основных средств в активах активной части основных средств - коэффициент износа основных средств и обеспеченности собственными оборотнымисредствами - коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами и соотношения оборотных и внеоборотных активов - собственные оборотныесредства Оценка оборачиваемости ресурсов Показатели финансовой устойчивости и платежеспособности -- оборачиваемость активов - коэффициенты
Развитие методики экономического анализа оборотного капиталаКомплекс показателей хозяйственной деятельности предприятия включает показатели непосредственного или опосредованного фактора времени период погашения дебиторской и кредиторской задолженности период операционного и финансового цикла период окупаемости капитала финансовый леверидж С целью информационного ... При расчете коэффициента Альтмана индекса кредитоспособности оборотный капитал является одним из наиболее значимых в деятельности предприятия Индекс ... Кпб характеризует удельный вес чистых оборотныхсредств в сумме актива баланса Он исчисляется по формуле 3 Кпб Все мобильные оборотные активы ... Традиционная методика экономического анализа предполагает анализ оборотного капитала по направлениям качество оборотного капитала и эффективности испзованиия рабочий капитал маневренность рабочего капитал коэффициент прибыльности рентабельности о ротного капитала коэффициентоборачиваемости длительность одного оборота коэффициент закрепления оборотныхсредств продолжительность операционного цикла абсолютное высвобождение привлечение сред
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организацийНа протяжении долгого времени становление экономического анализа состояло в разработке различных коэффициентов исчисляющих соотношение между собственным и заемным капиталом оборачиваемость как совокупного капитала так и его ... ХХ в Так для характеристики периода оборачиваемости использовались как общие показатели оборачиваемостисредств исчисляемые отношением остатков балансовых счетов товарно-материальных ценностей к ... Так для характеристики периода оборачиваемости использовались как общие показатели оборачиваемостисредств исчисляемые отношением остатков балансовых счетов товарно-материальных ценностей к выручке так и частных показателей периода погашения дебиторской и кредиторской задолженности превращения из одной их экономической формы в другую товарно-материальных ценностей путем сравнения сумм ... Госбанка Ввиду необходимости решения задач по сохранению различных ресурсов средств производства их рационального расходования на нужды народного хозяйства и фронта получили развитие такие науки ... Предлагаемые нормативные значения многих финансовых коэффициентов в том числе и коэффициентов ликвидности взяты из мировой учетно-аналитической практики без учета отечественной реальной ситуации когда большинство организаций продолжает работать со значительным дефицитом собственных оборотныхсредств Нормативные значения коэффициентов ликвидности едины для всех организаций без учета их отраслевых особенностей
Взаимосвязь оборачиваемости оборотных активов и финансового состояния экономического субъектаОтрицательное воздействие на уровень исследуемого показателя оказали влияние четыре фактора рентабельность продаж -1.526 коэффициент текущей ликвидности -0.006 краткосрочные обязательства в расчете на один руль кредиторской задолженности -0.026 и коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности -0.198 Анализ эффективности использования оборотных активов позволяет сделать вывод ... Ускорение оборачиваемостиоборотных активов возможно за счет внедрения в экономическую работу следующих мероприятий систематическое исследование рынка с целью выявления надежных и оптимальных поставщиков и покупателей совершенствование управления дебиторскими счетами и достижение снижения ее уровня посредством взаимозачетов факторинга уступки требований и списания сомнительной дебиторской задолженности усиление контроля над образованием сверхнормативных
Влияние оценочных обязательств на показатели ликвидности проблемы и решенияОсновными проблемами в области ликвидности в современных условиях российской экономики остаются у субъектов хозяйствования недостаток оборотных активов для покрытия обязательств отсутствие в составе оборотных активов достаточного количества высоколиквидных активов недостаток собственных оборотныхсредств замедление оборачиваемостиоборотных активов Развитие рыночных отношений в Российской Федерации поставило хозяйствующие субъекты различных организационно-правовых форм ... Риски на вложенный капитал эффективность ведения текущей финансовой инвестиционной и прочей деятельности посредством определения суммы денежных потоков генерируемых предприятием в прогнозном и продленном периоде с учетом всех ... Чаще всего ликвидность оценивается с помощью коэффициентов ликвидности При этом известно что коэффициенты ликвидности имеют недостатки активы разной степени ликвидности делятся ... Сюда можно отнести внеоборотные активы Стр 1100 Форма 1 - Стр 1170 Форма 1 Статьи пассивов группируют по ... Например кредиторская задолженность Стр 1520 Форма 1 П2 Срочные пассивы срок погашения 3 .. 6 месяцев
Мониторинг как метод экспресс-анализа финансового состояния организацииКоэффициентоборачиваемостиоборотного капитала 10.690 3.480 Динамичный коэффициент покрытия 0.855 0.259 Коэффициент обеспеченности собственными оборотнымисредствами ... К первой группе безусловно следует отнести наличие убытков просроченных кредитов и займов кредиторской задолженности Более детально причины убыточной работы можно проанализировать по данным бухгалтерского учета Наличие просроченной
Источники финансирования оборотного капитала предприятияОдна часть платная кредиты и займы другая - бесплатная кредиторская задолженность Потребность предприятия в заемных оборотныхсредствах также является объектом планирования и отражается в ... Подавляющее большинство предприятий вынуждено было развиваться только за счет собственных средств - доля банковского кредита в финансировании крупных и средних предприятий составляла не более 1 ... Продолжительность оборота исчисленная для разных по продолжительности периодов может совпадать но коэффициентоборачиваемости будет различен При проведении автономных расчетов потребности в капитале для финансирования запасов незавершенного
Деловая активностьПоказатели деловой активности связаны со скоростью оборота средств чем быстрее оборот тем меньше на каждый оборот приходится условно-постоянных расходов а значит - ... Показатели деловой активности связаны со скоростью оборота средств чем быстрее оборот тем меньше на каждый оборот приходится условно-постоянных расходов а значит - тем выше финансовая эффективность предприятия коэффициентоборачиваемости активов оборачиваемость активов оборачиваемостьоборотных активов оборачиваемость запасов оборачиваемость дебиторской задолженности оборачиваемостькредиторской
Управление капиталом предприятияДля этого используются различные методы финансового анализа такие как горизонтальный и вертикальный анализ экономики расчет финансовых коэффициентов рентабельности ликвидности оборачиваемости и др Выявляются ограничения отклонений - как наборы так и отрицательные Корректировка По результатам ... Нераспределенная прибыль может быть направлена на увеличение оборотного капитала для обеспечения текущей деятельности предприятия Распределение прибыли должно осуществляться на основе тщательного финансового ... Оценка эффективности управления заемным капиталом производится с помощью различных коэффициентов таких как коэффициент рентабельности заемного капитала ROA - Return on Assets Этот коэффициент отражает ... Другие заемные средства 50 25 Итого 200 100 В этом примере компания Газпром использует различные типы заемного ... Реструктуризация кредиторской задолженности Переговоры с кредиторами о реструктуризации долгов отсроченные платежи предпочтительнее перераспределить холодные потоки и
Кредитный анализК ним относятся коэффициентоборачиваемости запасов дебиторской задолженности кредиторской задолженности и т.д Коэффициенты деловой активности Оценивать эффективность использования активов подрядчика в производственном процессе. ... К ним относятся коэффициенты использования основных средств материалов труда и т.д Коэффициенты финансовой устойчивости Оценивают способность заемщика выполнять свои финансовые обязательства ... Кредитора текущие активы составляют 500 000 руб а текущие обязательства - 300 000 руб Коэффициент текущей ликвидности 500 000 300 000 1.67 Вывод Значение коэффициента выше норматива что говорит КоэффициентыоборачиваемостиКоэффициентоборачиваемости дебиторской задолженности Выручка от продаж Среднемесячная дебиторская задолженность Предполагается что выручка составляет ... ООО Стройматериалы получило в банке кредит на пополнение оборотных сроком на 1 год В рамках кредитного договора банк ежеквартально отслеживает финансовые показатели компании
Совершенствование подходов и методик анализа финансового состояния предприятияТакже данный показатель не учитывает отличия в составе оборотных активов которые могут быть более ликвидными а какие-то менее ликвидными В связи с этим ... В связи с этим предприятие может столкнуться с проблемой недостатка финансовых средств даже при удовлетворительном показателе ликвидности 12 с 87 Коэффициент соотношения дебиторской задолженности и кредиторской ... EBITDA а поставщик будет заинтересован в первую очередь в величине и оборачиваемостикредиторской задолженности Вообще задача ранжирования показателей может быть решена и формально то есть с
Аналитические показатели финансирования оборотных активов организацииОптимальная сумма чистого оборотного капитала зависит от особенностей деятельности компании в частности от ее масштабов объемов реализации скорости оборачиваемости материальных запасов и дебиторской задолженности Недостаток оборотного капитала свидетельствует о неспособности предприятия своевременно погасить ... В этом случае краткосрочной кредиторской задолженности нет отсутствует и риск потери ликвидности Чистый оборотный капитал равен по величине текущим ... В настоящее время уже существует показатель коэффициент обеспеченности собственными оборотнымисредствамиоборотных активов КОССОА который характеризует долю собственных источников финансирования в
Длительность оборота готовой продукцииУвеличение кредиторской задолженности Если готовая продукция долго находится на складе это означает что предприятие вынуждено увеличивать ... Длительный оборот готовой продукции также снижает ликвидность предприятия так как замораживает значительные обороты средств в запасах Это ограничивает возможности предприятия по своевременному погашению текущего момента.Таким образом скорость оборота ... Мониторинг и анализ показателей оборота готовой продукции Коэффициентоборачиваемости готовой продукции отношение выручки от продаж к средней остатке готовой продукции за период ... Например если в результате в таких мерах компании удалось сократить цикл оборота готовой продукции с 22.5 до 18 дней это позволит высвободить 1.5 млн руб оборотного капитала ранее вложенного в запасы готовой продукции Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации
Современные направления анализа финансовой устойчивости организацийА1 П1 соотношение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств с кредиторской задолженностью сроком погашения до 3 месяцев А2 П2 соотношение дебиторской задолженности с краткосрочными пассивами ... Платёжный недостаток по долгосрочным обязательствам снизился с 2112 тыс руб в базисном году до 260 тыс руб в отчетном году но также произошли негативные изменения в формировании внеоборотных средств в 2012 г они полностью формировались за счёт собственных средств а в 2016 ... АО Анапский хлебокомбинат Коэффициент абсолютной ликвидности 0.076 4 0.001 4 0.005 4 0.051 4 0.008 4 Коэффициент критической Коэффициент текущей ликвидности 0.966 1.5 0.850 1.5 0.679 1.5 0.942 1.5 0.924 1.5 Коэффициент обеспеченности собственными средствами -1.633 3 -1.111 3 -1.116 3 -0.894 3 -0.991 3 Коэффициент финансовой независимости 0.238 ... Z 0.111x 1 13.239x 2 1.676x 3 0.515x 4 3.80x 5 где х 1 - доля собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов x 2 - сколько приходится оборотного капитала на рубль основного руб x 3 - коэффициентоборачиваемости совокупного капитала x 4 - рентабельность активов предприятия % x 5 - коэффициент финансовой
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 2Обзор методик коэффициентного анализа финансового состояния в российской и зарубежной практике 47 3.3 Отечественная и зарубежная методики ... Бухгалтерский баланс состоит из двух частей актива и пассива Понятие актив представляет собой совокупность имущественных средств организаций В международных стандартах финансовой отчетности МСФО активы трактуются более широко ресурсы контролируемые предприятием ... Внеоборотные активы отражаются нематериальные активы результаты исследований и разработок материальные поисковые активы основные средства доходные вложения в материальные ценности финансовые вложения отложенные налоговые активы прочие внеоборотные активы Раздел II Оборотные активы объединяет разные статьи включающие оборотныесредства текущие активы такие ... Потребность в информации данной отчетной формы при анализе ликвидности вызвана необходимостью определения показателей оборачиваемости выяснения причин изменения показателей платежеспособности через анализ выполнения финансового плана по доходной и расходной ... В пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах дается раз вернутая количественная характеристика показателей движения нематериальных активов основных средств доходных вложений в материальные ценности расходов на научно-исследовательские опытно-конструкторские и технологические работы и освоение природных ресурсов долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений дебиторской и кредиторской задолженности расходов по обычным видам деятельности за предыдущий и отчетный годы по элементам затрат
Политика управления денежными потокамиДругой пример - цель по оптимизации структуры оборотныхсредств для снижения издержек хранения и увеличения эффективности использования денежных средств В целом цикл ... Например если коэффициентоборачиваемости запасов составляет 6 это означает что запасы полностью обновляются raz в течение года ... Сокращение сроков цикла обращения денежных средств Цикл обращения денежных средств это период времени от момента выделения средств на производство товаров ... Управление кредиторской задолженностью в рамках управления денежными потоками предприятия Управление кредиторской задолженностью это процесс планирования координации
Анализ денежных потоков как инструмент оценки наличия денежных средств у предприятия на примере ОАО НижнекамскнефтехимИзменение кредиторской задолженности -1 864.6 -232.6 353.8 Изменение задолженности перед участниками по выплате доходов 109.7 42.6 ... ОАО Нижнекамскнефтехим табл 5 осуществляется по данным бухгалтерского баланса форма № 1 отчета о прибылях и убытках форма № 2 и отчета о движении денежных средств форма № 4 за 2005-2012 гг Таблица 5 Основные коэффициенты характеризующие эффективность денежных потоков ... КО - коэффициентоборачиваемости - Коэффициент платежеспособности КП КП ДС нач П где ДС нач - начальный остаток ... ВНА - внеоборотные активы ДЗ - долгосрочная дебиторская задолженность ЧОК - чистый оборотный капитал 0.08 К р