Анализ денежных потоков как инструмент оценки денежных средств у организацииСтремительный рост платежей по финансовой деятельности за исследуемый период связан с увеличением размера погашения векселей и других долговых ценных бумаг возврата кредитов и ... Изменение дебиторскойзадолженности 10155 6175 -46295 Изменение кредиторской задолженности 5548 -242 39229 Прочие краткосрочные обязательства 124 ... Прочие внеоборотные активы 242149 -7856 -63977 Финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов 0 3700 0 Чистый
Некоторые аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности компанииЗначение показателя за период Абсолютное отклонение тыс руб Показатель 2012 г 2013 г 2014 г 2013-2012 гг 2014-2013 ... Кредиторская задолженность 84088 102875 134356 18787 31481 Дебиторскаязадолженность 178595 140892 185199 -37703 44307 Коэффициент превышения ... Доля дебиторскойзадолженности в общей величине оборотных активов предприятия доли ед 0.45 0.26 0.27 -0.20 0.01 Удельный вес дебиторскойзадолженности в
Проблемные аспекты косвенного метода анализа движения денежных средствВ структуре расходования денежных средств основной удельный вес занимают выплаты по текущей деятельности на оплату приобретенных товаров работ услуг сырья и иных оборотных активов расчеты по налогам и сборам расчеты с внебюджетными фондами а также на оплату ... Таким образом в рассматриваемом периоде суммы притока и оттока денежных средств соизмеримы между собой и практически мало изменяются Анализ ... Так значительные расхождения указанных показателей в 2011 году связаны в первую очередь с резким уменьшением краткосрочных финансовых вложений и задолженности по кредитам и займам Расхождение показателей в 2012 году связаны с увеличением задолженности поставщикам ... Расхождение показателей прибыли и суммы приращения денежных средств в 2013 году обусловлено увеличением задолженности по кредитам и займам дебиторскойзадолженности и уменьшением задолженности поставщикам Таблица 3 Анализ динамики и структуры поступления денежных средств
Хозяйственная операцияИтоги записей по дебету называются дебетовым оборотом по кредиту кредитовым оборотом Кроме того в бухгалтерском учете применяется небольшое количество активно-пассивных счетов в которых сальдо может ... Она помогает избежать технических ошибок при ведении бухгалтерского учета т к сумма всех хозяйственных операций по дебету за отчетный период месяц квартал год должна быть равна сумме всех операций по кредиту Счета в бухгалтерском ... К 1-й относятся хозяйственные операции по использованию материальных ценностей в процессе производства по выпуску готовой продукции ее отгрузке погашению дебиторскойзадолженности снятию с расчетного счета наличных денежных средств подлежащих оприходованию в кассу и др
Формирование учетно-отчетной информации для прогнозирования риска возникновения сомнительных дебиторских задолженностей агрохолдингаXX века уделили значительное внимание данной проблеме и ввели в научный оборот термин учетно-аналитическая система Учетно-аналитическую систему они понимают как результат формирования информации источниками которой являются ... В.Ю Сутягин констатирует что бухгалтерский учет расчетов с дебиторами является одним из наиболее сложных участков учетной работы предприятия в силу частой повторяемости высокой периодичности данных операций большого разнообразия форм расчетов большого количества контрагентов предприятия непостоянности их состава и ... Сутягин констатирует что бухгалтерский учет расчетов с дебиторами является одним из наиболее сложных участков учетной работы предприятия в силу частой повторяемости высокой периодичности данных операций большого разнообразия форм расчетов большого количества контрагентов предприятия непостоянности их состава и пр 9 Дебиторскаязадолженность задолженность перед компанией других организаций физических лиц и сотрудников данной компании Организации и
Порядок анализа отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств и оценка их влияния на финансовое состояние организацииКроме того возникшие в отчетном периоде отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются также в отчете о прибылях и ... При этом экономическое содержание отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств как объектов финансового анализа целесообразно сформулировать следующим образом отложенные налоговые активы можно рассматривать как обособленный специфический вид долгосрочной дебиторскойзадолженности отложенные налоговые обязательства можно рассматривать как обособленный специфический вид долгосрочной кредиторской задолженности Естественно ... Очевидно что движение отложенных налоговых активов следует отнести к инвестиционной деятельности организации так как именно этот вид деятельности связан с поступлением и выбытием внеоборотных активов а движение отложенных налоговых обязательств следует отнести к финансовой деятельности организации поскольку эта
Учет факторинговых операцийСумма уступаемой задолженности списана на дебиторскуюзадолженность по факторинговым операциям 76 субсчет Расчеты по факторинговым операциям 62 Сумма переуступленной задолженности ... Признание расходов по факторинговым операциям в более ранних отчетных периодах может обоснованно порождать претензии со стороны налоговых органов Кроме того при факторинге с правом ... Акатова Е.А Недействительность сделки уступки права требования в коммерческом обороте факторинг по материалам арбитражной практики Российский судья 2012 № 11 33-36
Корпоративная финансовая политика особенности разработки и реализацииКорпоративная политика управления запасами включает в себя определение территориальной схемы размещения региональных зональных и центрального складов номенклатуры для хранения на тех же складах оптимального объема запасов методов распределения запасных частей в сети периодичность сроки и объемы пополнения запасов Централизованное управление запасами способствует сокращению их объема уменьшению потребности ... Централизованное управление запасами способствует сокращению их объема уменьшению потребности в оборотном капитале росту его оборачиваемости снижению затрат на хранение и транспортировку уменьшению потерь от порчи ... Коммерческие кредиты в виде дебиторской и кредиторской задолженностей которые позволяют на определенное время перераспределить денежные потоки между компаниями связанными
Внутренние механизмы финансовой стабилизацииНапример если на предприятии средний срок оборотадебиторскойзадолженности составляет 60 дней его можно сократить до 45 дней путем ужесточения условий оплаты ... Например если у предприятия привлеченная задолженность в размере 10 млн руб со сроком сохранения 30 дней ее можно реструктурировать на ... Например если у предприятия привлеченная задолженность в размере 10 млн руб со сроком сохранения 30 дней ее можно реструктурировать на 60 дней высвободив 5 млн руб оборотных средств Оптимизация структуры капитала Предприятия должны провести анализ соотношения собственного и заемного капитала и ... Например если коэффициент финансовой зависимости предприятия равен 0.7 его можно снизить до 0.5 за счет привлечения дополнительного собственного капитала например за счет привлечения акций .В результате применения такого механизма финансового капитала предприятие должно выйти на целевые показатели структуры капитала обеспечивающие его достаточную финансовую устойчивость в предшествующий период Стратегический механизм финансовой стабилизации Стратегический механизм финансовой стабилизации направленный на обеспечение экономического роста предприятий
Анализ современных методик выявления признаков преднамеренного банкротстваВ динамике анализируют активы предприятия дебиторскуюзадолженность потенциальные оборотные активы к возврату собственные средства обязательства а также показатели выручки Таким ... Показатель обеспеченности обязательств должника его активами характеризует величину активов должника приходящихся на единицу долга и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника Степень платежеспособности по текущим обязательствам Степень платежеспособности по текущим обязательствам ... Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки Степень платежеспособности определяется как
Приложение к бухгалтерскому балансу - примерНа конец периода себестоимость величина резерва под снижение стоимости поступления и затраты выбыло убытков от снижения стоимости оборот запасов между их группами видам себестоимость величина резерва под снижение стоимости себестоимость резерв под ... Запасы - всего за 2023 5400 х за 2022 5420 х в том числе сырье материалы и другие аналогичные ценности за 2023 5401 за 2022 5421 животные на выращивании и откорме за 2023 5402 за 2022 5422 затраты в незавершенном производстве за 2023 5403 за 2022 5423 готовая продукция и товары для перепродажи за 2023 5404 за 2022 5424 товары отгруженные за 2023 5405 за 2022 5425 расходы будущих периодов за 2023 5406 за 2022 5426 прочие запасы и затраты за 2023 5407 за ... Наличие и движение дебиторскойзадолженности Наименование показателя Период Код На начало года Изменения за период На конец периода
Отрицательный денежный потокОтрицательный денежный поток - это ситуация когда денежные расходы компании превышают ее денежные поступления за определенный период времени Это может быть вызвано различными факторами такими как Высокие капитальные затраты на новые ... Значительные инвестиции в оборотный капитал например увеличение запасов или дебиторскойзадолженности Неэффективное управление денежными средствами например несвоевременное получение
Анализ деловой активности организации с учетом налогообложенияТак инфляционные процессы отсутствие предприятий налаженных хозяйственных связей с поставщиками и покупателями приводят к вынужденному накапливанию запасов значительно замедляющих процесс оборота средств Период нахождения средств в обороте в значительной степени определяется внутренними условиями деятельности предприятия ... Обобщение экономических характеристик показателей деловой активности позволяет рассмотреть деловую активность в разрезе темпов роста ыручки от реализации изменения активов соотношения этих темпов коэффициентов оборачиваемости текущих активов материальных средств дебиторскойзадолженности собственного капитала и прочих средств и ресурсов Анализ деловой активности представляет собой широкий
Оценка политики инкассирования дебиторской и кредиторской задолженности организацииЭто может быть вызвано изменением таких показателей увеличение доли дебиторскойзадолженности в составе оборотных активов предприятия а также уменьшения величины коэффициента покрытия оборотными активами кредиторской задолженности то есть уменьшение показателя платежеспособности Анализ дебиторскойзадолженности ООО Защитное показал ... ООО Защитное показал что за отчетный период величина дебиторскойзадолженности увеличилась и связано это с тем что покупатели вовремя не оплачивают
Финансовый циклПОКЗ - ПОА где ПОДЗ периодоборотадебиторскойзадолженности ПОКЗ периодоборота кредиторской задолженности ПОА периодоборота авансов Управление финансовым циклом Управление
Кредитная политикаЭти условия сводятся к трем вариантам частичному возврату суммы основного долга в течение общего периода функционирования кредита полному возврату всей суммы долга по истечении срока использования кредита возврату основной или части долга с предоставлением льготного периода по истечении срока полезного использования кредита При прочих равных условиях третий вариант является для ... Далее финансовая политика предприятия политика управления дебиторскойзадолженностью политика управления оборотными активами политика управления прибылью политика привлечения банковского кредита политика управления
Кредитный анализВывод Значение 6 указывает на эффективное управление дебиторскойзадолженностью 4 Коэффициенты деловой активности Коэффициент использования основных средств Выручка от продаж Средние основные ... Изучение кредитной истории заемщика наличие включая задолженностей и своевременность погашения кредитов Другие факторы возраст трудовая стажировка семейное положение и другие личностные ... Оценка кредитных рисков анализ максимально возможного убытка который может быть получен банком с заданной защитой в течение определенного периода времени в связи с неуплатой суммы долга и процентов по нему отдельно взятым клиентом ... ООО Стройматериалы получило в банке кредит на пополнение оборотных сроком на 1 год В рамках кредитного договора банк ежеквартально отслеживает финансовые показатели компании
Отражение в бюджетном учете получателя бюджетных средств расчетов по платежам из бюджета с финансовыми органамиНапример поступление средств на восстановление расходов в отчетном году в погашение дебиторскойзадолженности в возмещение причиненного учреждению ущерба Д-т сч 1 304 05 000 Расчеты по ... По завершении текущего финансового года собранные нарастающим итогом обороты по кредиту счета 1 304 05 000 Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми ... Финансовый результат прошлых отчетных периодов В проводках указываются соответствующие коды счетов аналитического учета к счету 1 304 000 Таким
Методика формирования пояснительной записки к годовому отчету организацииПБУ 11 2008 характер отношений с такими лицами виды операций объем операций каждого вида в абсолютном или относительном выражении стоимостные показатели по незавершенным на конец отчетного периода операциям условия и сроки проведения завершения расчетов по операциям а также форма расчетов величина образованных резервов по сомнительным долгам на конец отчетного периода величина списанной дебиторскойзадолженности по которой срок исковой давности истек других долгов нереальных к взысканию в том ... ПБУ 11 2008 краткосрочных - суммах подлежащих выплате в течение отчетного периода и 12 месяцев после отчетной даты оплата труда за отчетный период начисленные на нее ... ПБУ 8 2010 ввело в оборот понятие оценочные обязательства которое заменило собой более привычное российскому бухгалтеру понятие резервы предстоящих расходов
Собственный оборотный капиталСрок взыскания дебиторскойзадолженности Среднее время платежа Количество дней в отчетном периоде Сумма выручки за отчетный период