Каталог: сальдо денежных потоков от текущей деятельности
Прогнозирование вероятности банкротства предприятия на основе российских моделей с целью сохранения платежеспособностиПлатежеспособность предприятия - это возможность регулярно и своевременно погашать долговые обязательства при этом обеспечивая бесперебойность текущей производственно-хозяйственной деятельности Вероятность утраты платежеспособности предприятия может быть сопряжена с рядом причин рассмотрим основные из них ... Вероятность утраты платежеспособности предприятия может быть сопряжена с рядом причин рассмотрим основные из них снижение фактических показателей производства и реализации продукции относительно запланированных негативная динамика финансовых результатов с усугублением процесса до состояния убыточности рост текущих затрат главным образом производственного характера недостаток собственных оборотных средств а также не эффективное их ... Вероятность утраты платежеспособности предприятия может быть сопряжена с рядом причин рассмотрим основные из них снижение фактических показателей производства и реализации продукции относительно запланированных негативная динамика финансовых результатов с усугублением процесса до состояния убыточности рост текущих затрат главным образом производственного характера недостаток собственных оборотных средств а также не эффективное их использование недостаточная оптимальность структуры активов и капитала неустойчивость финансового состояния контрагентов превышение суммы прочих расходов над суммой прочих доходов то есть формирование отрицательного сальдо что оказывает негативное воздействие на финансовый результат Как правило утрата платежеспособности является результатом ... Банкротство - это неспособность предприятия в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанности по уплате обязательных платежей В настоящее время существуют как западные ... Выводы Проведенное исследование показало что перманентный анализ платежеспособности позволяет выявить возможные угрозы ее утраты со стороны как внутренних так и внешних факторов невыполнение плана договорных обязательств по поставкам продукции замедление оборачиваемости средств в расчетах недостатки в финансовом планировании и управлении денежнымипотоками также иных факторов управленческого характера При этом наступлению банкротства предшествует постепенное ухудшение финансового состояния
Современные тенденции и проблемы управления валютными резервамиПроведенный анализ динамики международных резервов за период 2000-2011 гг с учетом глобализации финансовых отношений позволил выделить основные факторы влияющие на объем национальных валютных резервов степень интеграции национальной экономики страны в мировую финансовую систему параметры роста и ориентиры заданные национальной денежно-кредитной и валютной политикой в том числе режим валютного курса структура мировых финансовых потоков и диверсификация мировой валютной ликвидности по финансовым инструментам используемым в мировой финансовой системе конъюнктура ... Их формирование происходит за счет превалирующего накопления доли валютных активов 97% в результате образования положительного сальдо торгового баланса В стоимостном выражении металлические авуары выросли за год на 13% Превалирующий вклад ... Превалирующий вклад в наращение компонента монетарного золота внесла положительная стоимостная переоценка обусловленная ростом котировок золота на 12% 1 Целесообразно рассматривать проблему ... Япония Степень участия других стран во внешнеторговой деятельности за рассматриваемый период значительно ниже Таким образом можно видеть диспропорции в региональной структуре мировой ... За счет стабильного превышения валового импорта товаров и услуг над валовым экспортом в ряде стран наблюдается хронический дефицит счета текущих операций платежного баланса компенсируемый ростом государственного долга США с другой стороны страны с положительным ... Тенденции в области управления валютными резервами свидетельствуют об актуальности поиска новых инвестиционных решений центральных банков направленных на противодействие чрезмерному укреплению курса национальной денежной единицы в условиях растущего предложения иностранной валюты на внутреннем рынке С другой стороны финансовые
Особенности анализа основных средств и финансовых вложений на основе новых форм отчетности пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках Переходя к анализу финансовых вложений необходимо в первую очередь оценить связанный с ними риск а именно кредитный риск т е вероятность того что контрагент компании не исполнит свои обязательства например не погасит полученный заем риск ликвидности т е вероятность того что компания столкнется с трудностями при реализации финансовых вложений например ценных бумаг рыночный риск - вероятность того что рыночная стоимость и будущие денежныепотокиот финансовых вложений будут колебаться из-за изменений рыночных процентных ставок валютный риск - вероятность того что стоимость и будущие денежныепотокиот финансовых вложений будут колебаться из-за изменений курса валюты в которой номинированы эти ... Рентабельность вкладов в уставные капиталы другихорганизаций зачастую имеет низкие даже нулевые значения поскольку основной целью этих вложений является не получение текущих доходов от участия в капитале а формирование группы компаний обеспечивающее более эффективное и менее ... П п - полученные проценты ΔКР - сальдо курсовых разниц по долговым финансовым вложениям ФВ д - среднегодовая величина долговых финансовых вложений ... Значения представленных ранее показателей далее рассчитаны на основе новых форм отчетности российской компании основными видами деятельности которой являются посредническая и торгово-производственная Информация необходимая для оценки направления инвестиционной стратегии компании представлена
Финансовое планирование на российских предприятияхФинансовое планирование представляет определенную последовательность действий по достижению необходимого уровня дохода и эффективного распределения денежныхпотоков для реализации краткосрочных среднесрочных и долгосрочных целей Поэтому финансовому планированию уделяют временные рамки и ... Рентабельность целостно отражает использование материальных трудовых и денежных ресурсов а так же природных богатств Одним из основных показателей рентабельности служат коэффициенты платежеспособности ... С помощью данных показателей и их анализа пользователь решает главную задачу по обнаружению болевых точек своей деятельности оценивая корпоративную финансовую стабильность и ликвидность 4 Экспресс-анализ осуществляется по данным бухгалтерской отчетности без ... Год Сальдо прибылей и убытков В % к соответствующему периоду предыдущего года Сумма прибыли Удельный вес ... Коэффициент текущей ликвидности снижался с 2010 года так как у предприятий снижалась ликвидность активов Коэффициент обеспечения
Денежные активыАнализ движения денежных средств определяет сальдоденежногопотока в результате текущей инвестиционной и финансовой деятельности Наиболее распространен в анализе прямой
Снижение риска неплатежей с помощью факторингаПоэтому заключим договор с факторинговой компанией что позволит 5 сократить собственные издержки на риск-менеджмент усовершенствовать контроль своевременности оплаты поставок освободить время сотрудников увеличить ликвидные активы ускорить денежныепотоки На основании анализа бухгалтерской отчетности по предполагаемым оценкам сокращение дебиторской задолженности составит около 10 ... М-видео применило факторинг то после уплаты комиссии факторинговой компании 101585.5 тыс руб закрытия кредиторской задолженности 2537 тыс руб высвобождение денежных средств составило бы 4975152.5 тыс рублей Таким образом для компаний с высокими пролонгациями платежей ... Приступим к изучению основных показателей деятельности крупнейшей в России компании нефтесервиса - компании Башнефть По данным годового отчета компании на ... Прибыль убыток от продаж 82358 76997 117776 Прочие доходы расходы сальдо -19400 20159 22174.9 Прибыль убыток до
Актуальные вопросы управления денежными потокамиОперативное планирование необходимо для планирования текущих потребностей и поступлений денежных средств Конечная цель данного планирования - платежный календарь В нем Денежные средства - бесприбыльные активы поэтому главной задачей организации является поддержание их на минимальном уровне для осуществления эффективной финансово-хозяйственной деятельности организации Для этого разрабатывается бюджет движения денежных средств БДДС Результатом расчетов является определение чистого ... БДДС Результатом расчетов является определение чистого денежногопотока за бюджетный период отражаемого отдельной строкой как кассовый рост или уменьшение в зависимости от ... БДДС Результатом расчетов является определение чистого денежногопотока за бюджетный период отражаемого отдельной строкой как кассовый рост или уменьшение в зависимости от своего значения положительного или отрицательного и сальдоденежных средств на конец планового периода 9 Основные методы расчета оптимального остатка
Об управлении ликвидностью и формировании управленческой отчетности по методу начисленийБолее того они будут постоянно возрастать потому что финансовые потоки предопределяются начислениями доходов и расходов управленческие решения имеющие стоимостное выражение всегда сначала отражаются в ... Разделение доходов и расходов по видам деятельности операционной инвестиционной и финансовой необходимо для проведения анализа и оценки текущего финансового состояния компании однако с точки зрения возникновения обязательств никаких различий между ними нет ... Поэтому финансовый результат по бухгалтерскому учету и сальдо доходов и расходов по начислениям всегда будут отличаться друг от друга И чем короче ... РСБУ и US GAAP Видимо потому что существует зависимость формируемых итогов деятельностиот большого количества принимаемых условий и условностей Следует признать что финансовый результат деятельности любого ... А расходы действительно нужно оплачивать и преимущественно денежными средствами Третий уровень - деньги Денежные средства самая простая и понятная экономическая категория Вполне
Использование модели денежных потоков при анализе риска ликвидности лизинговых компанийИз расчетов выполненных с использованием представленной методики становится ясно какие хозяйственные операции и генерируемые ими финансовые результаты по какому виду деятельноститекущей инвестиционной или финансовой оказали наибольшее влияние на величину чистого денежногопотока организации за период ... Чистый денежныйпоток по операционной деятельности при использовании такой группировки будет отрицательным когда у компании возникает дефицит ликвидности расходная часть ... Чистый денежныйпоток по операционной деятельности при использовании такой группировки будет отрицательным когда у компании возникает дефицит ликвидности расходная часть превышает доходную и положительным когда компания генерирует положительное сальдоденежных средств а результатом является избыток ликвидности Следует отметить что за 2003-2010 гг ни
Концепция валютно-финансового регулирования национальной экономики в условиях нестабильности глобальных финансовВыработка модели экспансии национального капитала и привлечения инвестиций из-за рубежа Определение подходов к регулированию форм экспансии национального капитала за рубеж и к привлечению иностранного капитала с внешних рынков во многом определяется инфраструктурными факторами развитость инструментария глубина финансовых рынков простота заключения сделок и организации расчетов а также степенью развитости производительных сил и производственных отношений в национальном хозяйстве В значительной степени именно эти факторы оказываются ключевыми при выборе модели ... Норвегии и др 9 Значительная часть ресурсов развивающихся стран консолидируется в международных резервах это наиболее консервативная и низкодоходная часть инвестиций которая является не более чем формой накопления транзакционных остатков денежных средств экономики и не предусматривает реализации каких-либо иных задач кроме простого сохранения интернациональной стоимости ... Однако за счет резервного статуса собственных валют и развитых финансовых рынков они получали возможность привлекать ресурсы третьих стран и не только покрывать имеющееся отрицательное сальдотекущих операций но и фондировать наращивание собственных зарубежных активов Типичные примеры США и Великобритания ... Это однако не изменило сущностной роли лидеров мирового хозяйства в формировании глобальных потоков капитала аккумулирование ресурсов развивающихся стран для реализации собственных экспансионистских амбиций Как правило экспансия капитала ... Относительная простота применения такого метода связана с доступностью бухгалтерской отчетности субъектов внешнеэкономической деятельности и с возможностью оперативного контроля за применением тактики Leads and lags ускорения или задержки
Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятийПо данной строке показывается сумма наличных и безналичных денежных средств компании которые числятся в кассе на расчетных валютных и специальных счетах по состоянию на 31 декабря ... Здесь приводят дебетовое сальдо по следующим счетам 50 Касса в части денежных документов и наличных денежных средств находящихся ... Изучая оборотные средства предприятий необходимо иметь ввиду что образование и использование оборотных средств имеют свои объективные закономерности придерживаться которым должны предприниматели осуществляющих коммерческую деятельность К ним относятся комплектование оборотных средств должны осуществляться в первую очередь за счет собственных ... В литературе их называют текущими активами в отличие от долгосрочных активов а также мобильными активами в отличие от иммобилизованных ... Более подробные данные о денежныхпотоках за отчетный период можно определить на основе формы Отчет о движении денежных средств Сравнить
Способы начисления амортизации нематериальных активов подходы к выборуДля рационализации денежныхпотоков предприятию следует ответственно подходить к выбору способа начисления амортизации нематериальных активов оценивая достоинства ... НМА следует учитывать что в последующем данные активы должны переоцениваться регулярно чтобы стоимость по которой они отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности существенно не отличалась оттекущей рыночной стоимости Амортизация нематериальных активов - это отчисления включаемые в себестоимость продукции для погашения ... Счет 05 Амортизация нематериальных активов является пассивным балансовым счетом и имеет кредитовое сальдо Он применяется для обобщения информации о накопленной амортизации по нематериальным активам принадлежащим предприятию на ... Предприятия могут отражать в учете амортизацию по нематериальным активам двумя способами с накоплением сумм амортизации на сч ... Определение срока полезного использования нематериального актива производится исходя из срока действия прав организации на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации и периода контроля за активом из ожидаемого срока использования актива в
Математическое моделирование процесса снабжения производственного предприятия на основе регистров бухгалтерского учетаОдним из подходов к задачам планирования и прогнозирования производственных предприятий является применение динамических моделей финансово-хозяйственной деятельности предприятия в основу которых положена структура бухгалтерского учета 4 - 8 В представленной работе ... DT t 2 где S t - сальдо счета на текущий момент времени S t-Δt - сальдо счета на предыдущий момент времени ... Отсюда поток U 2 t поступлений на склад описывается следующим выражением U 2 t U 1 ... Поскольку количество сырья и материалов зависит от количества денежных средств имеющихся в распоряжении у предприятия потокденежных средств поставщикам либо равен требуемому количеству
Теоретические и практические аспекты внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности в организациях торговлиПрактическая необходимость внутреннего аудита как одного из инструментов внутреннего контроля заключается в том что эта система дает наиболее точную и достоверную экономическую информацию высшему звену управления о текущем состоянии финансово-хозяйственной деятельности посредством систематизированного и четкого подхода к оценке и повышению эффективности системы ... Одновременно проведена классификация кредиторской задолженности по девяти основаниям по срокам образования краткосрочная до 30 дней среднесрочная от 1 месяца до года долгосрочная - более 1 года в отношении затрат платная проценты по кредитам займам дивиденды акционерам отказ от скидки по товарным операциям бесплатная заработная плата по направлениям деятельности по основной деятельности по прочим операциям прочей деятельности по характеру погашения срочная несрочная по возможности возврата нормальная в пределах срока платежа по ... С целью упорядочивания информационных потоков разработан График документооборота форм рабочих документов внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности таблица 1 ... Разработанная программа включает десять направлений проверки проверка отражения в учетной политике организации положений определяющих особенности ведения учета расчетов с дебиторами и кредиторами проверка реальности полноты и своевременности отражения кредиторской и дебиторской задолженности проверка своевременности списания дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности проверка достоверности и полноты информации о состоянии резервов по сомнительным долгам проверка осуществления не денежных форм погашения задолженности проверка порядка и своевременности переоценки задолженности в иностранной валюте проверка правильности ... Проверка соответствия данных отраженных в различных регистрах бухгалтерского учета 2.2.1 Сверить сальдо на начало и конец проверяемого периода
Параметры долговой безопасности сельскохозяйственного предприятияНеобходимость получения допустимых цифровых значений долговых ориентиров в управлении денежнымипотоками аграрного формирования обусловила выбор темы и ее актуальность Целью статьи является исследование проблем оценки ... Иначе говоря предприятия налоги платят полностью а денежные поступления от реализации получают частично С другой стороны наличие этой проблемы предопределяет хроническое недопокрытие ... Заложенные в процессе бюджетирования финансовые параметры хозяйственной деятельности не достигаются в реальности вследствие негативного влияния неплатежей контрагентов Основой эффективного управления долговой безопасностью ... Исходя из этого им сформирована система из шести базовых индикаторов платежного кризиса 1 относительный прирост кредиторской задолженности к валовому промышленному производству для внутренней задолженности для внешней задолженности соответственно объемы экспорта или импорта текущей просроченной 2 относительный прирост дебиторской задолженности к валовому промышленному производству текущей просроченной 3 относительный прирост чистой задолженности сальдо кредиторской и дебиторской задолженностей к валовому производству
Бизнес-учет инвестиционных процессов при объединении бизнесаДж Чампи Бизнес-процесс это структурированный набор видов деятельности в рамках хозяйственного субъекта предназначенный для достижения определенного результата Также можно сказать это совокупность ... Более того бизнес-учет связанный с приобретением объекта инвестиций должен включать в себя элементы учета хеджирования суть которого заключается в системном отражении биржевых процедур минимизации рисков изменения стоимости активов и обязательств обменной сделки при преобразовании договорных обязательств в факты хозяйственной жизни и в отражении результатов операций хеджирования в отчете о прочем совокупном доходе участника обменной сделки Здесь нами ... При увеличении текущей цены акций срока действия волатильности или величины безрисковой процентной ставки стоимость опциона на покупку ... FORTS Вносить денежные средства могут как сами расчетные фирмы так и их клиенты указывая в платежном поручении ... FORTS и клиентами- нерезидентами по списанию возврату суммы гарантийного обеспечения под открытие позиции по опционам а также по списанию начислению сальдо по премиям по операциям с опционами попадают под определение валютных операций а также с ... И наоборот приобретенный опцион имеет потенциальную прибыль равную или большую чем убыток и поэтому имеет возможность уменьшить риск прибыли или убытка от изменения справедливой стоимости или денежныхпотоков Следовательно он может удовлетворять требованиям к инструменту хеджирования 13 с 60 Таким образом биржевые
Учет хеджирования форвардными контрактамиАрбитражный подход строится на технической взаимосвязи между форвардной и текущей спото- вой ценами последняя из которых определяется существующей на рынке ставкой без риска В ... Плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций оказалась слишком узкой и не предназначенной для учета финансовых инструментов срочных сделок да ... Итак для годового отчета на 31.12.2011 следует внести изменения по остаткам следующих счетов Сальдо Д-т сч 91 Прочие ... Последнее что необходимо сделать это отразить денежные расчеты по товарному форварду по заранее установленной цене 1 036 112 руб 10 Д-т ... В-третьих в форвардных сделках отсутствует хеджирование денежныхпотоков так как форвард представляет собой соглашение купить или продать базисный актив в определенный момент
Оценка валютной позиции при определении финансовой устойчивости организацииОпределятся также показатель чистой валовой валютной позиции т.е сальдо длинных и коротких позиций по всем иностранным валютам Активы или пассивы организации содержат валютный ... Если активы и обязательства организации в иностранной валюте значительны то в соответствии с принципом существенности целесообразно чтобы аналитическая служба организации каждый день следила за валютной позицией и предопределила дальнейшую нормальную деятельность организации Для этого автор предлагает рассчитать некоторые коэффициенты которые определяли бы риск снижения финансовой ... К п та - сумма текущих активов Т а - текущие активы Данные показатели нужно рассчитать для каждой отдельной валюты ... Под хеджированием понимается операция купли-продажи специальных инструментов финансового характера которые частично или полностью закрывают потери связанные с изменением стоимости хеджируемого объекта сделки актива обязательства или определяемого им денежногопотока В практике валютно-финансовых отношений известны разные проверенные инструменты хеджирования краткосрочных операционных валютных рисков