Каталог: сальдо денежных потоков от текущих операций
Денежные активыАнализ движения денежных средств определяет сальдоденежногопотока в результате текущей инвестиционной и финансовой деятельности Наиболее распространен в анализе прямой
Особенности анализа основных средств и финансовых вложений на основе новых форм отчетности пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках Переходя к анализу финансовых вложений необходимо в первую очередь оценить связанный с ними риск а именно кредитный риск т е вероятность того что контрагент компании не исполнит свои обязательства например не погасит полученный заем риск ликвидности т е вероятность того что компания столкнется с трудностями при реализации финансовых вложений например ценных бумаг рыночный риск - вероятность того что рыночная стоимость и будущие денежныепотокиот финансовых вложений будут колебаться из-за изменений рыночных процентных ставок валютный риск - вероятность того что стоимость и будущие денежныепотокиот финансовых вложений будут колебаться из-за изменений курса валюты в которой номинированы эти ... Высокая интенсивность операций по приобретению и выбытию финансовых вложений характеризует высокую степень ликвидности этих активов Для расчета ... Рентабельность вкладов в уставные капиталы другихорганизаций зачастую имеет низкие даже нулевые значения поскольку основной целью этих вложений является не получение текущих доходов от участия в капитале а формирование группы компаний обеспечивающее более эффективное и менее ... П п - полученные проценты ΔКР - сальдо курсовых разниц по долговым финансовым вложениям ФВ д - среднегодовая величина долговых финансовых вложений
Современные тенденции и проблемы управления валютными резервамиПроведенный анализ динамики международных резервов за период 2000-2011 гг с учетом глобализации финансовых отношений позволил выделить основные факторы влияющие на объем национальных валютных резервов степень интеграции национальной экономики страны в мировую финансовую систему параметры роста и ориентиры заданные национальной денежно-кредитной и валютной политикой в том числе режим валютного курса структура мировых финансовых потоков и диверсификация мировой валютной ликвидности по финансовым инструментам используемым в мировой финансовой системе конъюнктура ... Их формирование происходит за счет превалирующего накопления доли валютных активов 97% в результате образования положительного сальдо торгового баланса В стоимостном выражении металлические авуары выросли за год на 13% Превалирующий вклад ... Превалирующий вклад в наращение компонента монетарного золота внесла положительная стоимостная переоценка обусловленная ростом котировок золота на 12% 1 Целесообразно рассматривать проблему ... За счет стабильного превышения валового импорта товаров и услуг над валовым экспортом в ряде стран наблюдается хронический дефицит счета текущихопераций платежного баланса компенсируемый ростом государственного долга США с другой стороны страны с положительным ... Тенденции в области управления валютными резервами свидетельствуют об актуальности поиска новых инвестиционных решений центральных банков направленных на противодействие чрезмерному укреплению курса национальной денежной единицы в условиях растущего предложения иностранной валюты на внутреннем рынке С другой стороны финансовые
Анализ движения и эффективности управления денежными потоками субъектов хозяйствованияАО Колос Нормальная ситуация текущиеоперации покрывают потребности в новом развитии и достаточны для погашения ранее взятых на себя обязательств ... Полтавская который образовался в основном из-за отрицательного сальдо по финансовой деятельности Сальдоденежныхпотоков АО Новопластуновское за отчетный период оставалось положительным
Финансовые индикаторыКт.л равен 2 что соответствует нормативному значению и говорит о достаточном уровне текущей ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ... Аналогично можно спрогнозировать другие финансовые показатели такие как прибыль денежныепотоки и т.д экстраполируя их исторические тренды. 2 Сравнение плановых и фактических показателей Сопоставление фактических ... Альтмана позволяет спрогнозировать финансовое состояние компании на ближайшую перспективу на основе ее текущих финансовых показателей Эта модель широко используется в финансовом анализе и считается одной из наиболее ... Ужесточение денежно-кредитной политики повышает финансовые издержки компаний Примером может служить решение Банка России о повышении ключевой ... Одной из причин стало удорожание кредитных ресурсов что вынудило многие компании пересмотреть свои инвестиционные планы и отложить реализацию ряда проектов Сальдо платежного баланса Сальдо платежного баланса страны оказывает значительное влияние на финансовые показатели и общее ... Платежный баланс отражает все экономические операции между резидентами данной страны и нерезидентами за определенный период времени Положительное сальдо платежного баланса
Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятийК таковым относят те из них срок обращения погашения которых не превышает 12 мес после отчетной даты или продолжительности операционного цикла если он больше 12 мес Все остальные активы и обязательства считаются долгосрочными При ... По данной строке показывается сумма наличных и безналичных денежных средств компании которые числятся в кассе на расчетных валютных и специальных счетах по состоянию на 31 декабря ... Здесь приводят дебетовое сальдо по следующим счетам 50 Касса в части денежных документов и наличных денежных средств находящихся ... В литературе их называют текущими активами в отличие от долгосрочных активов а также мобильными активами в отличие от иммобилизованных ... Более подробные данные о денежныхпотоках за отчетный период можно определить на основе формы Отчет о движении денежных средств Сравнить
Проблемы анализа дебиторской и кредиторской задолженности при принятии решений о капиталовложенияхДинамика ее величины может выступать еще и как одна из составляющих финансовых потоков предприятия что позволяет не только приводить ее оценку на основе методов затратного подхода но ... Увеличение показателя в динамике свидетельствует о снижении уровня управления дебиторской задолженностью о замораживании части выручки организации необходимой для финансирования текущей деятельности 3 Одной из проблем при оценке иногда является ситуация когда при получении аналитиком ... На многих крупных предприятиях учет долговых обязательств ведется по сальдо дебиторско-кредиторской задолженности положительный суммарный оборот принимается за дебиторскую задолженность а отрицательный - за кредиторскую ... Это может снизить вероятность удовлетворения дебитором требований нового владельца так как у него ранее не предусматривались денежные средства для обеспечения данной дебиторской задолженности ввиду использования сальдовой схемы дебиторской и кредиторской задолженности ... Федерального закона № 81-ФЗ следует ориентироваться на дату совершения операции в результате которой возникают эти требования и обязательства кредиторская и дебиторская задолженности Полагаем что
Использование модели денежных потоков при анализе риска ликвидности лизинговых компанийИз расчетов выполненных с использованием представленной методики становится ясно какие хозяйственные операции и генерируемые ими финансовые результаты по какому виду деятельности текущей инвестиционной или финансовой оказали наибольшее влияние на величину чистого денежногопотока организации за период ... Чистый денежныйпоток по операционной деятельности при использовании такой группировки будет отрицательным когда у компании возникает дефицит ликвидности расходная часть превышает доходную и положительным когда компания генерирует положительное сальдоденежных средств а результатом является избыток ликвидности Следует отметить что за 2003-2010 гг ни
Теоретические и практические аспекты внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности в организациях торговлиПрактическая необходимость внутреннего аудита как одного из инструментов внутреннего контроля заключается в том что эта система дает наиболее точную и достоверную экономическую информацию высшему звену управления о текущем состоянии финансово-хозяйственной деятельности посредством систематизированного и четкого подхода к оценке и повышению эффективности системы ... С целью упорядочивания информационных потоков разработан График документооборота форм рабочих документов внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности таблица 1 ... Разработанная программа включает десять направлений проверки проверка отражения в учетной политике организации положений определяющих особенности ведения учета расчетов с дебиторами и кредиторами проверка реальности полноты и своевременности отражения кредиторской и дебиторской задолженности проверка своевременности списания дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности проверка достоверности и полноты информации о состоянии резервов по сомнительным долгам проверка осуществления не денежных форм погашения задолженности проверка порядка и своевременности переоценки задолженности в иностранной валюте проверка правильности ... Проверка соответствия данных отраженных в различных регистрах бухгалтерского учета 2.2.1 Сверить сальдо на начало и конец проверяемого периода ... Выборочная проверка правильности оформления первичных документов и своевременности отражения хозяйственных операций в учете 2.5 Выборочное подтверждение дебиторской и кредиторской задолженности обзор списка дебиторов списка кредиторов
Снижение риска неплатежей с помощью факторингаПоэтому заключим договор с факторинговой компанией что позволит 5 сократить собственные издержки на риск-менеджмент усовершенствовать контроль своевременности оплаты поставок освободить время сотрудников увеличить ликвидные активы ускорить денежныепотоки На основании анализа бухгалтерской отчетности по предполагаемым оценкам сокращение дебиторской задолженности составит около 10 ... Благодаря факторингу поставщику компенсируется переплаченная стоимость за пользование финансовыми средствами привлеченными в результате факторинговых операций Кроме того факторинг эффективен поскольку эксперты проводят ежедневный мониторинг платежей от дебиторов регулярно представляя ... М-видео применило факторинг то после уплаты комиссии факторинговой компании 101585.5 тыс руб закрытия кредиторской задолженности 2537 тыс руб высвобождение денежных средств составило бы 4975152.5 тыс рублей Таким образом для компаний с высокими пролонгациями платежей ... Прибыль убыток от продаж 82358 76997 117776 Прочие доходы расходы сальдо -19400 20159 22174.9 Прибыль убыток до
Учет хеджирования форвардными контрактамиАрбитражный подход строится на технической взаимосвязи между форвардной и текущей спото- вой ценами последняя из которых определяется существующей на рынке ставкой без риска В ... Итак для годового отчета на 31.12.2011 следует внести изменения по остаткам следующих счетов Сальдо Д-т сч 91 Прочие ... Окончательные результаты операций хеджирования проявятся только по исполнению форвардного контракта т.е 01.07.2012 Поэтому на 01.01.2012 изначально сделаем ... Последнее что необходимо сделать это отразить денежные расчеты по товарному форварду по заранее установленной цене 1 036 112 руб 10 Д-т ... В-третьих в форвардных сделках отсутствует хеджирование денежныхпотоков так как форвард представляет собой соглашение купить или продать базисный актив в определенный момент
Анализ кредитоспособности малых предприятий кредитным экспертом банкаВсе расчеты производятся на основе текущих ежемесячных данных о потокахденежных средств для составления консервативного прогноза Если сумма предполагаемого ежемесячного платежа по кредиту превышает ... Если сумма предполагаемого ежемесячного платежа по кредиту превышает сумму чистой прибыли то клиент физически будет не в состоянии погасить долг В такой ситуации банки либо отказывают потенциальному заемщику либо корректируют сроки предполагаемого кредита Сумму кредита в большинстве случаев нецелесообразно уменьшать так ... Основными источниками получения информации о сумме доходов от обычной деятельности являются отчет о финансовых результатах оборот-но-сальдовая ведомость по счету 90 Продажи субсчет 1 Выручка от продаж для обществ с ограниченной ... Прибыль убыток до налогооб ложения 143 141 Текущий налог на прибыль 64 97 В том числе постоянные налого вые обязательства активы - ... Результат от переоценки внеобо ротных активов не включаемый в чистую прибыль убыток периода Результат от прочих операций не включаемый в чистую прибыль убыток периода Совокупный финансовый резуль тат периода Базовая йрибыль
Государственное регулирование экономики современные реалии и взгляд в будущееВ табл 6 приводятся данные о динамике изменения структуры оборота по видам экономической деятельности Таблица 6 Динамика структуры оборота организаций по видам экономической деятельности ... В том числе сельское хозяйство охота лесное хозяйство 1 150.3 1 332.6 1 495.6 1 572.6 1 891.7 2 345.3 добыча полезных ископаемых 6 248.7 8 267.0 8 906.1 9 176.5 9 777.3 11 339.1 обрабатывающие организации 18 761.4 23 940.0 26 308.3 29 520.1 32 019.6 34 687.2 производство и распределение электроэнергии газа и воды 5 483.7 6 424.1 6 627.4 7 187.2 7 648.0 8 014.8 строительство 3 652.1 4 225.5 4 660.2 4 876.5 4 929.0 4 723.5 оптовая и розничная торговля услуги ремонта 33 359.8 41 221.6 47 044.5 43 872.4 51 923.4 56 362.4 гостиницы и рестораны 434.3 523.9 684.6 849.8 873.6 925.8 транспорт и связь 6 628.2 7 637.7 8 771.2 9 388.3 10 006.9 10 965.2 финансовая деятельность 3.0 8.3 9.6 10.0 10.7 5.8 операции с недвижимым имуществом аренда услуги 4 214.4 4 959.0 5 506.2 6 264.8 7 ... Причина по нашему мнению состоит в том что отсутствует поле для конкуренции за спрос со стороны потребителей а также существуют непроходимые барьеры включая ценовые перекосы в экономике которые стоят на пути движения денежныхпотоков Постулат шестой Государственное регулирование стимулирует развитие конкуренции и свободного предпринимательства Государство не должно конкурировать ... В цены и тарифы на продукцию и услуги инфраструктурных отраслей было заложено не только возмещение текущих расходов но и инвестиционная составляющая позволившая частично решить проблему высокого износа основных фондов Так ... России так что сальдо стало отрицательным и составило 17.3 млрд долларов Положительное сальдо прямых иностранных инвестиций имело место ... В табл 14 приводятся данные о денежных доходах населения в разрезе федеральных округов в каждом из которых выделены субъекты Российской Федерации
Оценка валютной позиции при определении финансовой устойчивости организацииВалютная позиция - показатель рыночного риска характеризующий разность между требованиями и обязательствами банка приобретенными в результате осуществления операций по купле-продаже иностранной валюты конверсии одного вида валюты в другой а также иных операций в результате которых изменяются требования либо обязательства банка выраженные в иностранной валюте Иными словами ... Определятся также показатель чистой валовой валютной позиции т.е сальдо длинных и коротких позиций по всем иностранным валютам Активы или пассивы организации содержат валютный ... К п та - сумма текущих активов Т а - текущие активы Данные показатели нужно рассчитать для каждой отдельной валюты ... Под хеджированием понимается операция купли-продажи специальных инструментов финансового характера которые частично или полностью закрывают потери связанные с изменением стоимости хеджируемого объекта сделки актива обязательства или определяемого им денежногопотока В практике валютно-финансовых отношений известны разные проверенные инструменты хеджирования краткосрочных операционных валютных рисков
Отрицательный денежный потокЭто позволит обеспечить непрерывность операционной деятельности и финансовую устойчивость бизнеса Отрицательный денежныйпоток и риск банкротства Отрицательный денежныйпоток ... Поступления от продаж 10 млн рублей Расходы на производство и закупку товаров 8 млн рублей Расходы ... Тщательно анализировать денежныепотоки выявляя причины отрицательного сальдо Оптимизировать расходы например сокращая издержки или повышая цены Увеличивать ... Однако если отрицательный денежныйпоток становится устойчивым это может указывать на более серьезные проблемы в бизнесе.Для инвесторов отрицательный денежныйпоток является тревожным сигналом так как он может свидетельствовать о недостатке ресурсов для финансирования текущей деятельности и реализации стратегических планов Это снижает инвестиционную привлекательность компании и повышает риски для
Анализ методик оценки кредитоспособности малого бизнеса в российской и зарубежной практикеОпределяются коэффициенты деятельности исходя из данных об оборотах ликвидных средств запасах и краткосрочных долговых обязательствах на основе сальдоденежныхпотоков Повышение достоверности анализа кредитоспо собности так как денежныйпоток определяет способность предприятия ... Отсутствие у организации собственных или арендованных основных средств система тическое снятие предприятием со своих банковских счетов крупных наличных денеж ных средств в объеме 80 % и более по отношению к оборотам по этим счетам осуществление запутанных экономически нецелесообразных операций осуществление операций по доверенности лицами не являющимися сотрудниками организации отсутствие в штате сотрудников кроме ... Коэффициент текущей платежеспособности Сравнительный анализ моделей оценки кредитоспособности в некоторых зарубежных странах представлен в табл 6
Макроэкономический анализ системы регулирования финансового рынка в РоссииРоссии от выпуска собственных облигаций с 2011 г от активного использования операций на открытом рынке на наш взгляд не позволяет эффективно использовать бюджетный канал предложения денег ... Банка России в процесс валютного курсообразования и связанным с ним поступлением денег непосредственно в хозяйственный оборот то здесь увеличение денежного предложения происходит как правило в связи с притоком иностранной валюты а не в соответствии ... Банка России в процесс валютного курсообразования и связанным с ним поступлением денег непосредственно в хозяйственный оборот то здесь увеличение денежного предложения происходит как правило в связи с притоком иностранной валюты а не в соответствии с потребностями оборота Активное использование валютного канала предложения денег экономике обусловлено устойчивым положительным сальдо торгового баланса страны ... Для уменьшения зависимости предложения денег национальной экономике отпотоков иностранной валюты важно расширять участие Банка России в непрямом кредитовании государственного долга в использовании ... Повышение инвестиционной активности банковской системы возможно за счет отмены требований обязательного резервирования по срочным депозитам в банках на срок более 1 года увеличения и дифференциации страхового возмещения по вкладам в зависимости от срока хранения допустим по вкладам 2 3 и 5 лет введения 3-х уровневой системы рефинансирования 1-й - для регулирования текущей банковской ликвидности до 1 г 2-й - для пополнения ресурсной базы банков от 1
Сравнительный анализ платежных балансов некоторых странАнализ платежного баланса позволяет сделать выводы о том насколько динамика внешнеэкономических потоков факторов производства соответствует целям макроэкономической кредитно-денежной валютной и налоговой политикам Результаты Сопоставление данных платежных ... Таким образом можно сказать что платежный баланс это движение денежных средств в виде платежей из страны в страну В 2018 году Президент России Путин ... Сформировавшийся дебитор активное сальдо торгового баланса отток из страны прямых иностранных инвестиций и отрицательный баланс по доходам от ... Таблица 1 Состав сальдотекущихопераций Индии за 2012-2016 гг Позиции 2012 г 2013 г 2014 г 2015 г 2016 Сальдотекущихопераций -91 471.2 49 122.7 -27 314.3 -22 456.8 -12 113.7 Баланс по товарам
Разработка модели учета доходов от обычных видов деятельности коммерческой организации производственной сферыНК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений связанных с расчетами за реализованные товары выраженные в денежной и или натуральной формах С точки зрения управленческого учета результаты деятельности субъекта должны рассматриваться ... России прямо или косвенно связаны с зарубежными субъектами что делает их зависимыми от валютных курсов V Организация учета Л Пачоли определил особую роль счету Прибылей и убытков ... Прибылей и убытков он выделил его как счет собирающий сальдо других счетов для того чтобы сбалансировать все остальные счета Развивая эту мысль Д.Д Маскетти ... Капитал Так как итоговый финансовый результат деятельности хозяйствующего субъекта включает финансовый результат от обычных видов деятельности финансовый результат от прочих операций при расчете используются данные следующих счетов бухгалтерского учета 90 Продажи и 91 Прочие доходы ... Планирование в управленческом учете должно идти по двум направлениям по операциям и денежнымпотокам Е.В Смирнова Т.В Котова выделили элементы подсистемы налогового планирования планирование налогов налоговый учет налоговый ... Следует учесть возможность манипулирования доходами на уровне менеджеров то есть отгрузку можно провести в последние дни отчетного периода тем самым увеличить доход а можно провести отгрузку в первых числах периода следующего за отчетным что приведет к снижению дохода в текущем периоде Что и осуществляется на практике в рамках управления финансовыми результатами Субъекты малого предпринимательства