Анализ финансовых активов по данным консолидированной отчетностиПоложительное влияние финансовых активов на создаваемую стоимость обусловлено высокой рентабельностью инвестиционных и спекулятивных финансовых активов и высокой оборачиваемостью транзакционных финансовых активов Для апробации предложенной методики выполнен анализ финансовых активов на основе консолидированной ... В том числе финансовые расходы доходы отражаемые в составе прибылей убытков 221 401 1 560 2.70 1.57 8.23 Совокупный доход 9 518 17 229 15 460 100.00 100.00 100.00 ... В том числе - дебиторская задолженность 3 063 4315 3 921 8.56 11.00 6.72 40.87 9.13 - безотзывные банковские депозиты ... Для оценки влияния финансовых активов на финансовое состояние корпорации рассчитаны коэффициенты ликвидности и выполнен факторный анализ коэффициента текущей ликвидности табл 9.10 Таблица 9 Показатели ликвидности ... Период оборота кредиторскойзадолженности и прочих краткосрочных обязательств дн 47 58 49 Первичный фактор стоимости - рентабельность
Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельностиТекущие обязательства тыс руб 5 990 959 8 129 166 12 961 880 2 138 207 135.69 4 832 ... Среднемесячная выручка тыс руб 724 731 5 761 145.2 834 824.8 36413.67 105.02 73 679.67 109.68 Коэффициент текущей ликвидности 1.118 1.068 1.018 -0.050 95.53 -0.050 95.32 Степень платежеспособности по текущим обязательствам ... Возрастает задолженность перед кредиторами а именно перед поставщиками и подрядчиками другими кредиторами Наблюдается снижение финансовой устойчивости ... K 2 - отношение кредиторскойзадолженности к дебиторской задолженности K 3 - отношение текущих обязательств к сумме денежных средств ... N 25 х 1 25 х 2 20 х 3 20 x 4 10 x 5 где х 1 - коэффициентоборачиваемости запасов х 2 - коэффициент текущей ликвидности х 3 - соотношение собственного и заемного
Влияние на оценку платежеспособности предприятий результатов анализа качества дебиторской задолженностиТакже снижение оборачиваемости может означать проблемы с оплатой счетов у покупателей Используя характеристику типов кредитной политики Коласса ... Пояснениях к ней делают анализ качества дебиторской задолженности возможным только в рамках внутреннего анализа Хотя значимость и актуальность результатов данного анализа в ... Постановлении от 25.05.2010 года № 1565 8 09 установил в качестве критерия проявления должной осмотрительности при заключении ... Анализ платежеспособности предприятия коэффициентным способом только по данным бухгалтерской отчетности особенно в условиях нестабильной экономической ситуации в стране ... Т.Р Специфика оценки дебиторской и кредиторскойзадолженностей предприятия Т.Р Валинуров Т.В Трофимова Международный бухгалтерский учет 2014 № 3 297 С
Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивовКризисный тип финансового состояния означает что организация находится на грани банкротства так как денежные средства краткосрочные финансовые вложения дебиторская задолженность и прочие оборотные активы не покрываются даже величиной кредиторскойзадолженности и прочих краткосрочных обязательств В зависимости от сложности финансового состояния кризисное состояние может ... В зависимости от сложности финансового состояния кризисное состояние может классифицироваться первой степени - при наличии просроченных ссуд банкам второй степени при наличии кроме того задолженности поставщикам за товары Третья степень кризисного финансового состояния которая граничит с банкротством возникает при ... НДС по приобретенным ценностям 3 350 071 332 639 -17 432 2 Собственный капитал СК 1 455 348 1 504 ... Приемлемость значений этих коэффициентов оценка их динамики и направлений изменения могут быть установлены только в результате пространственно-временных сопоставлений ... Усилению устойчивости финансового состояния может способствовать ускорение оборачиваемости капитала в оборотных активах обоснование уменьшения запасов до норматива пополнение собственного оборотного капитала за
Анализ кредиторской задолженности по лизинговой платеПерспективный и ретроспективный анализ лизинговых операций ранее рассматривался автором в источниках 2 3 однако внимание в основном было направлено на анализ предмета договора лизинга фондоотдача оборачиваемость рентабельность лизингового имущества В то же время помимо лизингового имущества при заключении лизингового договора ... В результате того что в доступных источниках анализ кредиторскойзадолженности по лизинговой плате не раскрыт изучим анализ обычной кредиторскойзадолженности В источниках 4 5 рассмотрена оценка кредиторскойзадолженности на основе горизонтального и вертикального анализа ... В источниках 4 5 рассмотрена оценка кредиторскойзадолженности на основе горизонтального и вертикального анализа В работе 6 приведена система экономических показателей для анализа лизинговых операций которая состоит из следующих показателей коэффициент обновления с помощью лизинга темп обновления основных средств с помощью лизинга коэффициент выбытия лизингового имущества коэффициент сменности и загрузки лизингового имущества Представленный анализ лизинговых операций можно
Оценка эффективности механизма управления оборотными средствами зао Племзавод Гулькевичский Доля кредиторскойзадолженности в текущих активах % 13.0 27.8 36.8 23.7 8.9 По данным таблицы 2 Коэффициентоборачиваемости оборотных активов Коэффициент закрепления оборотных активов Продолжительность оборота оборотных средств дней Коэффициент рентабельности оборотных средств Таблица 3 Коэффициентоборачиваемости оборотных средств 1.051 0.939 1.000 -0.051 0.061 Коэффициент закрепления оборотных средств 0.951 1.065 1.000
Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятийНормальным считается когда темп роста объема реализованной продукции превышает тем роста суммы оборотных средств указывающим на увеличение фондоотдачи и оборачиваемости оборотных средств т е показателей эффективности использования средств инвестированных в оборотные средства Сравнить темп ... Чем выше этот коэффициент и имеет тенденцию роста тем предприятие финансово-устойчивое и мало зависимое от кредиторскойзадолженности Определить ... Чем выше доля собственных средств в материально-производственных запасах тем предприятие финансово-устойчивое менее зависима от кредиторскойзадолженности и ниже себестоимость выпускаемой продукции Определить долю краткосрочных обязательств в оборотных активах Этот ... Предприятие считается ликвидным т.е способным рассчитаться с предстоящими платежами когда в оборотных активах доля краткосрочных обязательств составляет менее 50 % Определить и сравнить быстроликвидные активы со срочными обязательствами и на этой основе определить
Методика управления дебиторской задолженностью предприятия с учетом рисковЕсли кредиторскаязадолженность оборачивается быстрее срок оборота занимает меньше дней это может привести к кассовым разрывам ... O оборачиваемость в днях R рентабельность Для нивелирования отрицательных последствий рисков дебиторской задолженности нами предложена методика ... Расчет экономической эффективности применения инструментов управления плохой дебиторской задолженностью Графически предлагаемая методика представлена на рисунке 2 На первом этапе необходимо рассчитать вероятность банкротства ... Модель Лиса 2 5 Модель Бивера 2 6 Двухфакторная модель прогнозирования банкротства 2 7 Четырехфакторная модель прогнозирования банкротства ... Основным моментом в методике является коэффициент дисконтирования На величину дисконта влияет помимо общепринятых инфляции ставки рефинансирования и ставки по кредитам
Финансовые индикаторыНормативное значение 0.5 Коэффициент финансирования - отношение собственного капитала к заемному капиталу Нормативное значение 1 Показатели деловой Оборачиваемостькредиторскойзадолженности - отношение себестоимости к средней величине кредиторскойзадолженности Показывает скорость погашения предприятием своих обязательств Комплексный анализ этих показателей в сравнении с
Порядок анализа отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств и оценка их влияния на финансовое состояние организацииРФ о налогах и сборах применения в случае продажи объектов основных средств разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения остаточной стоимости объектов основных средств и расходов связанных с их продажей наличия кредиторскойзадолженности за приобретенные товары работы услуги при использовании кассового метода определения доходов и расходов ... Очевидно что указанные факторы связанные с отложенными налоговыми активами оказывают воздействие на показатели финансового состояния организации которое проявляется в следующем 1.Возрастает удельный вес внеоборотных активов и снижается удельный вес оборотных активов в имуществе 2.Ухудшается качество внеоборотных активов 3.Снижается величина собственного оборотного капитала 4.Уменьшаются значения чистых оборотных активов и коэффициентов ликвидности 5.Возрастает удельный вес краткосрочных обязательств и соответственно заемных средств в капитале 6.Уменьшаются значения коэффициентовоборачиваемости
Антикризисные механизмы финансовой стабилизации и развития организацииНа первом этапе в ходе анализа финансового состояния должника могут быть выявлены наиболее проблемные участки вето финансовом состоянии к основным из них можно отнести неэффективные накопленные обязательства большую сумму и неудовлетворительное качество кредиторской и дебиторской задолженности неэффективную структуру активов и пассивов неэффективную основную деятельность организации недостаточный уровень ... К основным видам внутренних механизмов финансового оздоровления организации относятся оперативный механизм финансовой стабилизации тактический механизм финансового оздоровления и стратегический механизм финансового развития 5 с 18-25 7 с 158-170 которые могут быть взяты за основу для проведения следующих ... В отличие от традиционного коэффициента текущей платежеспособности он требует дополнительной корректировки состава как оборотных активов так и краткосрочных финансовых ... А - стоимость активов организации d - коэффициентоборачиваемости активов Vп - объем продажи продукции выручка Е - сумма собственного капитала организации Rч
Проблемы расчета и анализа чистых активов организацийN ЗК - коэффициентоборачиваемости заемного капитала K ф ЗК ЧА - коэффициент соотношения заемного капитала и чистых активов ... А.П Калининой И И Мазуровой модель представленную формулой 5 предлагается расширить 16 с 430-431 R ЧА P ЧА А ЧА А р А ... N 2 где К a A ЧА - коэффициент соотношения совокупных активов и чистых активов У р A р А - удельный вес ... К 0 КО ДЗ - коэффициент соотношения краткосрочных обязательств и дебиторской задолженности К д ДЗ КЗ - коэффициент соотношения дебиторской и кредиторскойзадолженностей К к КЗ
Анализ и оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности в сельскохозяйственных организацияхКредиты 13381165 17309936 15300200 20442880 7061715 Займы 4331277 4547942 5101984 4390865 59588 Прочие 1751251 3756579 3713008 1805831 54580 ... Данные таблицы 4 показывают что за 2018 г общая сумма долгосрочной кредиторскойзадолженности возросла на 15264725 тыс руб и на конец года составила 56763559 тыс руб ... Аналогичная ситуация наблюдается по авансам полученным и задолженности по налогам и сборам Оборачиваемость дебиторской и кредиторскойзадолженностей характеризуется следующими показателями коэффициентомоборачиваемости и оборачиваемостью в днях табл ... Дебиторская задолженность тыс руб 4434689 6016567 8179700 10410853 9954962 16344500 18000118 19852886 20475733 Коэффициентоборачиваемости дебиторской задолженности 2.69 2.52 2.35 2.02 2.64 2.29 2.43 2.17 2.49 Продолжительность оборота
Мониторинг финансового равновесия как составляющая экономической безопасностиПример характеристик финансовой устойчивости абсолютная финансовая устойчивость предприятие не зависит от финансовых кредиторов использует только собственные средства запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами нормальная финансовая устойчивость предприятие использует собственные и заемные средства в соотношении 1 1 неустойчивое финансовое положение для покрытия части запасов используются дополнительные источники критическое финансовое положение предприятие имеет не погашенные в срок кредиты и займы просроченную кредиторскую и дебитор скую задолженности Вывод Финансовое положение компании X см выше аналитический баланс можно ... X см выше аналитический баланс можно охарактеризовать как неустойчивое так как собственный капитал 94 927 тыс руб составляет всего треть от вложенного капитала 265 586 тыс руб Тактика финансового управления в рамках сложившейся в результате инвестиционно-финансовой стратегии структуры ... ПЗ Соответственно различают коэффициенты ликвидности 1 2 и 3-й степеней - коэффициент текущей ликвидности 3-й степени КЗ ОА ... Если отклонение значительно необходимо выяснить причины либо отрасль чрезмерно ликвидна а значит изучаемая компания вполне платежеспособна либо компания более ликвидна и менее рентабельна если коэффициент строгой ликвидности 2-й степени совпадает со среднеотраслевым значением то это свидетельствует о том что компания является типичным представителем отрасли ликвидность запасов оценивается по оборачиваемости отношение себестоимости к запасам - чем выше оборачиваемость в сравнении со среднеотраслевыми данными тем эффективнее управление запасами Но низкий коэффициентоборачиваемости может
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 5К компл 0.25К уп 0.1К з 0.2К с 0.25К ур 0.1К фр 0.1К заг 48 где К уп коэффициент убыточности организации определяемый отношением ... К заг коэффициент загрузки активов величина обратная коэффициентуоборачиваемости активов значение К заг в предыдущем периоде Весовые значения частных показателей для организаций определяются
Как оценить стоимость компании с поправкой на кризисВо-первых поскольку курс иностранной валюты к рублю скорее всего будет расти то и удельный вес себестоимости реализованного товара в выручке также увеличится на 3% и 5% в умеренно пессимистическом и пессимистическом сценариях соответственно Во-вторых российское правительство предпринимает меры по усилению ... В-третьих снижение оборачиваемости дебиторской задолженности обусловлено двумя причинами Первая высокая вероятность задержки платежей клиентами Вторая - существующие ... Как следствие в расчеты закладывается снижение оборачиваемостикредиторскойзадолженности Подобный подход к сценарному моделированию позволит избежать неоправданно завышенного прогноза денежных потоков Корректно ... САРМ то особое внимание стоит уделить определению коэффициента систематического риска коэффициента бетта Есть три способа расчета этого показателя статистический ретроспективный анализ биржевых
Мониторинг и анализ финансового состояния коммерческой организацииДинамика у всех коэффициентов положительная что позволяет сделать вывод о медленном повышении финансовой устойчивости ЗАО ВИСАНТ-торг Учитывая высокие ... ЗАО ВИСАНТ-торг произведен анализ показателей оборачиваемости капитала оборотных активов и кредиторскойзадолженностиОборачиваемость капитала увеличилась с 2.85 оборотов в 2011 году до 3.78 оборотов в