Ниже в таблице приведены формулы расчета финансовых коэффициентов, которые наиболее часто востребованы при проведение финансово-экономического анализа организаций. Представлены общий вид формул и формулы расчета по данным бухгалтерской отчетности.
Больше информации о финансовых коэффициентах представлено на соответствующих страницах этих показателей. Перечень всех коэффициентов доступен здесь. Выбрать нужный коэффициент по названию можно через алфавитное меню, расположенном над заголовком текущей страницы.
№№ | Название коэффициента | Общая формула | Формула по данным отчетности | Норматив |
1 | Коэффициент общей ликвидности | Оборотные активы/Обязательства | с.1200Ф1/(с.1400Ф1+с.1500Ф1-с.1530Ф1-с.1540Ф1) | 1-2 |
2 | Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) | (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения)/Текущие обязательства | (с.1240Ф1+с.1250Ф1)/(с.1500Ф1-с.1530Ф1-с.1540Ф1) | 0.2-0.5 |
3 | Коэффициент быстрой ликвидности («критической оценки») | (Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства)/Текущие обязательства | (с.1230Ф1+с.1240Ф1+с.1250Ф1+с.1260Ф1)/(с.1500Ф1-с.1530Ф1-с.1540Ф1) | 0.7-1 |
4 | Коэффициент текущей ликвидности (покрытия долгов) | Оборотные активы/Текущие обязательства | с.1200Ф1/(с.1500Ф1-с.1530Ф1-с.1540Ф1) | 1.5 - 2.5 |
5 | Коэффициент маневренности функционирующего капитала | Медленно реализуемые активы/(Оборотные активы – Текущие обязательства) | (с.1200Ф1-(с.1230Ф1+с.1240Ф1+с.1250Ф1+с.1260Ф1))/(с.1200Ф1-(с.1500Ф1-с.1530Ф1-с.1540Ф1)) | |
6 | Доля оборотных средств в активах | Оборотные средства/Все активы | с.1200Ф1/с.1600Ф1 | |
7 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | Собственные оборотные средства/Оборотные средства | (с.1200Ф1-(с.1400Ф1+с.1500Ф1-с.1530Ф1-с.1540Ф1))/с.1200Ф1 | >0.1 |
8 | Коэффициент восстановления платежеспособности | [КТЛ кон + 6/T*(КТЛ кон - КТЛ нач)]/КТЛ норм | (L4+6/Количество_месяцев_в_отчетном_периоде*(L4-L4[н]))/2 | >1 |
9 | Коэффициент утраты платежеспособности | [КТЛ кон + 3/T*(КТЛ кон - КТЛ нач)]/КТЛ норм | (L4+3/Количество_месяцев_в_отчетном_периоде*(L4-L4[н]))/2 | >1 |
10 | Коэффициент обеспеченности собственными средствами | Собственные оборотные средства/Оборотные средства | (с.1300Ф1-с.1100Ф1)/с.1200Ф1 | >0.1 |
11 | Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами | Собственные оборотные средства/Запасы и затраты | (с.1300Ф1-с.1100Ф1)/с.1210Ф1 | 0.6–0.8 |
12 | Коэффициент маневренности собственных средств | Собственные оборотные средства/Собственный капитал | (с.1300Ф1-с.1100Ф1)/с.1300Ф1 | 0.2-0.5 |
13 | Коэффициент маневренности | Собственные оборотные средства/Собственный капитал | (с.1300Ф1-с.1100Ф1)/(с.1300Ф1+с.1400Ф1) | |
14 | Коэффициент мобильности всех средств | Оборотные активы/Валюта баланса | с.1200Ф1/с.1700Ф1 | |
15 | Коэффициент мобильности оборотных средств | (Денежные средства + Финансовые вложения)/Оборотные активы | (с.1240Ф1+с.1250Ф1)/с.1200Ф1 | |
16 | Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования | (Собственные оборотные средства + Долгосрочные обязательства)/Запасы и затраты | (с.1300Ф1+с.1400Ф1-с.1100Ф1)/с.1210Ф1 | |
17 | Индекс постоянного актива | с.1100Ф1/с.1300Ф1 | ||
18 | Коэффициент имущества производственного назначения | (Внеоборотные активы + Запасы и затраты)/Валюта баланса | (с.1100Ф1+с.1210Ф1)/с.1700Ф1 | >=0.6 |
19 | Коэффициент структуры долгосрочных вложений | Долгосрочные пассивы/Внеоборотные активы | с.1400Ф1/с.1100Ф1 | |
20 | Коэффициент автономии (финансовой независимости) | Собственный капитал/Суммарные активы | с.1300Ф1/с.1700Ф1 | >0.5 |
21 | Коэффициент концентрации заемного капитала | Размер заемного капитала/Общая величина финансовых ресурсов предприятия (валюта баланса) | (с.1400Ф1+с.1500Ф1)/с.1700Ф1 | <0.5 |
22 | Коэффициент капитализации (финансового риска) | Долговые обязательства/Собственный капитал | (с.1400Ф1+с.1500Ф1)/с.1300Ф1 | <=1 |
23 | Коэффициент финансирования | Собственный капитал/Заемный капитал | с.1300Ф1/(с.1400Ф1+с.1500Ф1) | >1 |
24 | Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств | Оборотные активы/Внеоборотные активы | с.1200Ф1/с.1100Ф1 | |
25 | Коэффициент устойчивого финансирования | (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства)/Валюта баланса | (с.1300Ф1+с.1400Ф1)/с.1700Ф1 | >=0.75 |
26 | Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | Долгосрочные пассивы/(Долгосрочные пассивы + Собственный капитал) | с.1400Ф1/(с.1300Ф1+с.1400Ф1) | |
27 | Удельный вес долгосрочных заемных средств в общей сумме привлеченных средств | с.1400Ф1/(с.1400Ф1+с.1500Ф1) | ||
28 | Коэффициент краткосрочной задолженности | Краткосрочные обязательства/(Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства) | с.1500Ф1/(с.1400Ф1+с.1500Ф1) | |
29 | Коэффициент кредиторской задолженности | (с.1500Ф1-с.1530Ф1-с.1540Ф1-с.1510Ф1)/(с.1400Ф1+с.1500Ф1-с.1530Ф1-с.1540Ф1) | ||
30 | Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат | (с.1300Ф1-с.1100Ф1)/(с.1300Ф1-с.1100Ф1+с.1400Ф1+с.1510Ф1) | ||
31 | Коэффициент прогноза банкротства | (Запасы и НДС + Наиболее ликвидные активы - Краткосрочные обязательства)/Валюта баланса | (с.1200Ф1-с.1500Ф1)/с.1700Ф1 | >0 |
32 | Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат | с.1300Ф1/(с.1210Ф1+с.1220Ф1) | ||
33 | Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), обороты | Выручка от продаж/Средняя стоимость активов | с.2110Ф2/((с.1600Ф1[н]+с.1600Ф1[к])/2) | |
34 | Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, дни | Количество_дней_в_отчетном_периоде/(с.2110Ф2/((с.1600Ф1[н]+с.1600Ф1[к])/2)) | ||
35 | Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, обороты | Выручка от реализации/Средняя величина оборотных средств | с.2110Ф2/((с.1200Ф1[н]+с.1200Ф1[к])/2) | |
36 | Продолжительность оборота оборотных активов, дни | Количество_дней_в_отчетном_периоде/(с.2110Ф2/((с.1200Ф1[н]+с.1200Ф1[к])/2)) | ||
37 | Доля оборотных активов в общей величине капитала | Оборотные средства/Все активы | (с.1200Ф1[н]+с.1200Ф1[к])/(с.1600Ф1[н]+с.1600Ф1[к]) | >0.5 |
38 | Коэффициент отдачи нематериальных активов, обороты | с.2110Ф2/((с.1110Ф1[н]+с.1110Ф1[к]+с.1120Ф1[н]+с.1120Ф1[к]+с.1130Ф1[н]+с.1130Ф1[к]+с.1140Ф1[н]+с.1140Ф1[к])/2) | ||
39 | Фондоотдача, обороты | Выручка от продаж/Среднегодовая стоимость основных средств на начало года | с.2110Ф2/((с.1150Ф1[н]+с.1150Ф1[к])/2) | |
40 | Коэффициент отдачи собственного капитала, обороты | Объем реализации продукции/Среднегодовая стоимость собственного капитала | с.2110Ф2/((с.1300Ф1[н]+с.1300Ф1[к])/2) | |
41 | Коэффициент оборачиваемости материальных средств, обороты | Себестоимость реализованной продукции/Cредняя за период стоимость производственных запасов | с.2120Ф2/((с.1210Ф1[н]+с.1210Ф1[к])/2) | |
42 | Оборачиваемость сырья, материалов и других аналогичных ценностей, обороты | с.2120Ф2/((с.211Ф1[н]+с.211Ф1[к])/2) | ||
43 | Оборачиваемость готовой продукции (товаров для перепродажи), обороты | с.2120Ф2/((с.214Ф1[н]+с.214Ф1[к])/2) | ||
44 | Продолжительность оборота (срок хранения) запасов, дни | Количество_дней_в_отчетном_периоде/(с.2120Ф2/((с.1210Ф1[н]+с.1210Ф1[к])/2)) | ||
45 | Продолжительность оборота сырья и материалов, дни | Количество_дней_в_отчетном_периоде/(с.2120Ф2/((с.211Ф1[н]+с.211Ф1[к])/2)) | ||
46 | Продолжительность оборота готовой продукции (товаров для перепродажи), дни | Количество_дней_в_отчетном_периоде/(с.2120Ф2/((с.214Ф1[н]+с.214Ф1[к])/2)) | ||
47 | Доля запасов в общей величине оборотных активов | (с.1210Ф1[н]+с.1210Ф1[к])/(с.1200Ф1[н]+с.1200Ф1[к]) | ||
48 | Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах | Выручка от реализации/Средняя величина дебиторской задолженности | с.2110Ф2/((с.1230Ф1[н]+с.1230Ф1[к])/2) | |
49 | Срок оборачиваемости средств в расчетах, дни | Количество_дней_в_отчетном_периоде/(с.2110Ф2/((с.1230Ф1[н]+с.1230Ф1[к])/2)) | ||
50 | Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты | Выручка/Средняя величина кредиторской задолженности | с.2110Ф2/((с.1520Ф1[н]+с.1520Ф1[к])/2) | |
51 | Период погашения кредиторской задолженности | Количество_дней_в_отчетном_периоде/(с.2110Ф2/((с.1520Ф1[н]+с.1520Ф1[к])/2)) | ||
52 | Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности | (с.1230Ф1[н]+с.1230Ф1[к])/(с.1520Ф1[н]+с.1520Ф1[к]) | ||
53 | Коэффициент оборачиваемости денежных средств | с.2110Ф2/((с.1250Ф1[н]+с.1250Ф1[к])/2) | ||
54 | Доходность активов | Общая величина доходов/Средняя балансовая величина активов | (с.2110Ф2+с.2320Ф2+с.2310Ф2+с.2340Ф2)/с.1600Ф1 | |
55 | Доходность собственного капитала | Общая величина доходов/Средняя балансовая величина собственного капитала | (с.2110Ф2+с.2320Ф2+с.2310Ф2+с.2340Ф2)/(с.1300Ф1+с.1530Ф1) | |
56 | Доходность заемного капитала | Общая величина доходов/Средняя балансовая величина заемного капитала | (с.2110Ф2+с.2320Ф2+с.2310Ф2+с.2340Ф2)/(с.1400Ф1+с.1500Ф1-с.1530Ф1) | |
57 | Доходность производства | Выручка от продаж/Себестоимость проданной продукции | с.2110Ф2/с.2120Ф2 | |
58 | Доходность расходов по обычным видам деятельности | Выручка от продаж/Расходы по обычным видам деятельности | с.2110Ф2/(с.2120Ф2+с.2210Ф2+с.2220Ф2) | |
59 | Доходность совокупных расходов | Общая величина доходов/Общая величина расходов | (с.2110Ф2+с.2320Ф2+с.2310Ф2+с.2340Ф2)/(с.2120Ф2+с.2210Ф2+с.2220Ф2+с.2330Ф2+с.2350Ф2) | |
60 | Рентабельность совокупных активов | Прибыль до налогообложения/Сумма активов | с.2300Ф2/((с.1600Ф1[н]+с.1600Ф1[к])/2) | |
61 | Эффективность внеоборотного капитала | Прибыль до налогообложения/Средняя стоимость внеоборотных активов | с.2400Ф2/((с.1100Ф1[н]+с.1100Ф1[к])/2) | |
62 | Рентабельность оборотного капитала | Чистая прибыль отчетного периода/Средняя стоимость оборотных активов | с.2400Ф2/((с.1200Ф1[н]+с.1200Ф1[к])/2) | |
63 | Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль/Средняя величина собственного капитала | с.2400Ф2/((с.1300Ф1[н]+с.1530Ф1[н]+с.1300Ф1[к]+с.1530Ф1[к])/2) | |
64 | Рентабельность вложенного капитала | с.2400Ф2/((с.1300Ф1[н]+с.1530Ф1[н]+с.1400Ф1[н]+с.1540Ф1[н]+с.1300Ф1[к]+с.1530Ф1[к]+с.1400Ф1[к]+с.1540Ф1[к])/2) | ||
65 | Рентабельность перманентного капитала | Чистая прибыль/(Средняя стоимость собственного капитала + Средняя стоимость долгосрочных обязательств) | с.2400Ф2/((с.1300Ф1[н]+с.1400Ф1[н]+с.1300Ф1[к]+с.1400Ф1[к])/2) | |
66 | Рентабельность инвестиций | (с.2400Ф2+1.2*с.2330Ф2)/((с.1300Ф1[н]+с.1400Ф1[н]+с.1510Ф1[н]+с.1300Ф1[к]+с.1400Ф1[к]+с.1510Ф1[к])/2) | ||
67 | Рентабельность заемного капитала | с.2200Ф2/((с.1400Ф1[н]+с.1500Ф1[н]-с.1530Ф1[н]+с.1540Ф1[н]+с.1400Ф1[к]+с.1500Ф1[к]-с.1530Ф1[к]+с.1540Ф1[к])/2) | ||
68 | Рентабельность производства и реализации расходов по обычным видам деятельности | с.2200Ф2/(с.2120Ф2+с.2210Ф2+с.2220Ф2) | ||
69 | Рентабельность совокупных расходов | с.2400Ф2/(с.2120Ф2+с.2210Ф2+с.2220Ф2+с.2330Ф2+с.2350Ф2+с.2430Ф2+с.2410Ф2+с.152Ф2+с.2460Ф2-с.2450Ф2) | ||
70 | Рентабельность производства | с.2200Ф2/с.2120Ф2 | ||
71 | Рентабельность продаж | Прибыль от продаж/Выручка | с.2200Ф2/с.2110Ф2 | |
72 | Рентабельность валовой продукции | Валовая прибыль/Выручка от продажи | с.2100Ф2/с.2110Ф2 | |
73 | Общая рентабельность | Прибыль до налогообложения/Выручка от реализации | с.2300Ф2/с.2110Ф2 | |
74 | Чистая рентабельность | Чистая прибыль/Выручка | с.2400Ф2/с.2110Ф2 | |
75 | Рентабельность совокупных активов по чистой прибыли | с.2400Ф2/((с.1600Ф1[н]+с.1600Ф1[к])/2) | ||
76 | Рентабельность затрат | с.2100Ф2/с.2120Ф2 | ||
77 | Эффективная ставка налога на прибыль | (с.2300Ф2-с.2400Ф2)/с.2300Ф2 | ||
78 | Коэффициент финансовой зависимости | Суммарные активы/Собственный капитал | с.1700Ф1/с.1300Ф1 | |
79 | Коэффициент финансового левериджа | Долговые обязательства/Собственный капитал | (с.1400Ф1+с.1500Ф1)/с.1300Ф1 | <=1 |