Условный доход по налогу на прибыль

Еще найдено про условный доход по налогу на прибыль

1. Условный доход по налогу на прибыль Э Ю A E M S Условный доход по налогу на прибыль Условный доход по налогу на прибыль - это понятие которое используется в контексте
2. Отражение отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств постоянных налоговых обязательств активов в бухгалтерской отчетности Д-т сч 99-3 Условный доход расход по налогу на прибыль К-т сч 68-2 Расчеты по налогу на прибыль
3. Анализ как этап аудиторской проверки расчётов по налогу на прибыль Отражение в бухгалтерском балансе сальдированной суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства возможно при одновременном соблюдении следующих условий наличие в организации отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства учитываются при ... Проверка взаимоувязки показателей отражающих расчеты с бюджетом по налогу на прибыль проводится аудитором в два этапа На ... ПБУ 18 02 2 согласно которым текущим налогом на прибыль признается налог на при быль для целей налогообложения определяемый исходя из величины условного расхода Условный расход доход по налогу ПНО - ПНА Изменение ОНА - Изменение ОНО где ПНО - постоянное
4. Методика формирования пояснительной записки к годовому отчету организации ПБУ 3 2006 4 Если для пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости активов или обязательств подлежащих оплате в рублях законом или соглашением сторон установлен иной курс то его раскрывают в ... ПБУ 19 02 способы оценки финансовых вложений при их выбытии по группам видам последствия изменений способов оценки финансовых вложений при их выбытии разницу между текущей рыночной стоимостью на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений по которым определялась текущая рыночная стоимость эту ... В части расчетов по налогу на прибыль при наличии постоянных налоговых активов и обязательств отложенных налоговых активов и обязательств корректирующих показатель условного расхода дохода по налогу на прибыль раскрываются следующие данные п 25 ПБУ 18 02
5. Текущий налог на прибыль При отсутствии постоянных разниц вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств условный расход условный доход по налогу на прибыль будет равен текущему налогу на прибыль текущему налоговому убытку
6. Будущая стоимость Налог на прибыль составляет 20% от чистой прибыли Сколько деньги мы получите в будущем с учетом ... В данном примере при инвестировании 100 000 руб в течение 5 лет с ожидаемой прибылью 15 000 руб и налоговой ставкой 20% будущая стоимость с учетом налога составит примерно ... Это позволяет более точно оценить реальную доходность инвестиции после уплаты налогов Как сравнить инвестиции с разным сроком по будущей стоимости При сравнении инвестиций с разными ... Это демонстрирует как расчет будущей стоимости каждого платежа и их последующее сложение позволяют учесть динамику денежных потоков в проекте или инвестиции Как рассчитать будущую стоимость для условного вклада Рассчитывая будущую стоимость ... Это демонстрирует как учет различных процентных ставок в разные периоды позволяет оценить будущую стоимость вклада с учетом изменяющейся доходности Учет потока платежей при расчете будущей стоимости позволяет оценить какие будут денежные поступления в
7. Особенности анализа консолидированной отчетности на примере анализа показателей финансового рычага В соответствии с этим методом конечным финансовым результатом контролирующих акционеров признается не только их доля в чистой прибыли но и часть прибыли неконтролирующих акционеров оставленная в корпорации и не выплаченная им в качестве дивидендов Такой подход обоснован тем что контролирующие акционеры распоряжаются всей прибылью ... TFC постоянные операционные расходы корпорации TVC переменные операционные расходы корпорации TR выручка корпорации Критический объем продаж в концепции собственника ... Для расчета исследуемых показателей определены необходимые данные на основе отчета о финансовом положении отчета о совокупном доходе а также отчета об изменениях капитала табл 2 Таблица 2 Исходные данные для расчета ... Эффективная ставка налогообложения прибыли % 23.28 20.36 Рыночная ставка по заемному капиталу 8 % 10.8 8.5 Анализ ... Для выполнения этого расчета необходимо предварительно рассчитать проценты к уплате на основе рыночных ставок процента как произведение величины заемного капитала корпорации и рыночных ставок процента далее определить условную чистую прибыль с учетом уплаты корпорацией процентов по рыночным ставкам и условную рентабельность собственного
8. Создание резерва на предстоящие расходы бухгалтерский учет и налогообложение Разница между уже отраженными доходами и договорной стоимостью объекта долевого строительства подлежит включению в состав доходов по мере подписания передаточных актов п 12 ПБУ 9 99 О создании резервов на ... Положением по бухгалтерскому учету Оценочные обязательства условные обязательства и условные активы ПБУ 8 2010 утвержденным приказом ... К-т сч 96 Резервы предстоящих расходов - признано оценочное обязательство Налоговый учет Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций не являющихся участниками консолидированной
9. Бухгалтерский учет и анализ расходов организации Грамотный и должный уровень учета расчетов с персоналом использование системы материального стимулирования и поощрения в том числе за конечные финансовые результаты хозяйственной деятельности способны обеспечить реализацию материальной заинтересованности работников в результатах труда и соответственно устойчивое повышение как их личных доходов так и доходов организации в целом В нашей стране размеры заработной платы являются одними из самых невысоких ... ФНС РФ в ходе выездной налоговой проверки отказываются принимать в качестве налогооблагаемых расходов С учетом наличия в российской экономике множества средних и мелких организаций в которых ... В дальнейшем при необходимости внести изменения и в статью 255 Налогового Кодекса РФ Полагаем что при этом вознаграждения работникам выплачиваемые в зависимости от величины чистой ... РФ Полагаем что при этом вознаграждения работникам выплачиваемые в зависимости от величины чистой прибыли и планов по ее распределению на конец отчетного периода могут быть оценочными Для достоверной ... Для достоверной их оценки и отражения в бухгалтерском учете следует использовать положения ПБУ 8 2010 Оценочные обязательства условные обязательства и условные активы 7 При признании оценочного
10. Анализ отчета о прибылях и убытках Для определения вероятности повторения оценивается конкретная ситуация Например если мы сравним результаты деятельности трех условных компаний табл 2 ... Если данные за аналогичный период предыдущего года несопоставимы с данными за отчетный период то первые из названных данных
11. Оценочные резервы условные обязательства и активы в корпоративной отчетности компаний Нефтяная и нефтегазовая промышленность 5.5% Транспорт 1.15% Розничная торговля 6.02% Электроэнергетика 6.32% Телекоммуникации и связь ... РСБУ имеют долю оценочных обязательств в чистой прибыли более 5% а по МСФО - 68.32% организаций Менее 1% в РСБУ - 15.84% ... Проведенный анализ показывает что оценочные обязательства являются значимыми величинами в финансовой отчетности компаний относительно общих обязательств и финансового результата в отчетности по РСБУ и МСФО В табл 6 представлены компании из выборки имеющие условные обязательства активы ... Однако стоит учитывать что если компания имеет ряд аналогичных незначительных обязательств на которые в отдельном порядке не должен быть создан резерв тогда такие ... Не учитываются расходы по налогу на прибыль доходы и расходы от выбытия активов а также суммы возмещений третьим лицам Условное обязательство является
12. Анализ структуры капитала и рентабельности ведущих российских нефтегазовых предприятий В ПАО ЛУКОЙЛ произошло снижение рентабельности причем по многим коэффициентам - практически двукратное обусловленное в первую очередь резким снижением чистой прибыли Следует обратить внимание на значительное снижение рентабельности собственного капитала и фондорентабельности - падение составило ... Однако однозначно положительной эту тенденцию назвать нельзя - отказ от заемного капитала скорее всего был вынужденным что в частности было обусловлено ограничением доступа к зарубежным источникам финансирования что негативно сказалось на показателях ликвидности деловой активности и рентабельности Результаты проведенного финансового анализа показали что нестабильность мировых ... России 114.691 млрд рублей дополнительного дохода Законом предусматривается корректировка показателя единица условного топлива применяемого для расчета ставки налога на добычу
13. Налоговая база Например при исчислении налога на прибыль налогоплательщик отражает в учетных и налогово-отчетных документах всю выручку и доходы за соответствующий период затем вычитает документально подтвержденные расходы и получает налогооблагаемую прибыль являющуюся налоговой базой для этого налога Косвенный способ используется например в случаях когда налогоплательщик ... Облагаемый доход таких лиц определяется на основании документов подтверждающих получение ими доходов с учетом обложения налогами других лиц занимающихся аналогичной деятельностью Условный метод определения дохода предполагает использование вторичных признаков суммы арендной платы снимаемых помещений
14. Финансовый потенциал предприятия понятие сущность методы измерения Объемы сформированных и израсходованных финансовых ресурсов естественно равны табл 1 Таблица 1 Источники формирования финансовых ресурсов и направления их ... В соответствии с этим финансовая система характеризуется и описывается такими общими понятиями из теории систем как состояние поведение равновесие устойчивость развитие движение системы и др Важной ... Пример Данные условного предприятия совокупные финансовые ресурсы - 400 млн руб пассивы за исключением амортизации НДС по ... НДС по приобретенным ценностям и реинвестированной прибыли - 220 млн руб запас финансовой прочности - 25 млн руб рентабельность активов - ... НДС по приобретенным ценностям и реинвестированной прибыли - 220 млн руб запас финансовой прочности - 25 млн руб рентабельность активов - 15% средневзвешенная цена пассивного капитала -11% среднерыночная цена на рынке капитала с учетом налогового корректора - 12% Требуется определить размер финансового потенциала условного предприятия используя линейную формулу его ... Результатом проведенной политики формирования распределения и использования доходов от основной деятельности которая обеспечила предприятию достижение определенного уровня ценовой конкурентоспособности а именно 13.9%
15. Полнота и достоверность финансового анализа должника в процедурах банкротства К специалистам ведущим бухгалтерский учет на предприятиях малого и среднего бизнеса какие-либо требования не предъявляются Мало того руководитель организации вправе ... Правила.. определяют принципы условия проведения финансового анализа состав используемых сведений и представляют собой достаточно полную комплексную и структурированную методику В пункте 6 устанавливаются требования к оформлению структуре и содержанию ... В пункте 6 устанавливаются требования к оформлению структуре и содержанию документа отражающего результаты анализа который можно условно разбить на три раздела организационно-информационный основную часть выводы и предложения В организационно-информационном разделе указываются ... Сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов ОА Оборотные активы Сумма ... Сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал ... Чистая нераспределенная прибыль убыток отчетного периода оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей
16. Проблемные аспекты косвенного метода анализа движения денежных средств Рекомендуется под косвенным методом анализа понимать экономический анализ вертикальный и горизонтальный отчета о движении денежных средств составленного косвенным методом Рассмотрен ... Рассмотрен практический пример анализа отчетов о движении денежных средств условной организации сформированных прямым и косвенным методами Введение Денежные ... В данных стандартах выделяют пять видов потоков денежных средств операционная текущая деятельность доходы от инвестиций и обслуживания долга налогообложение инвестиционная деятельность финансовая деятельность 10 В соответствие с ... В соответствии с косвенным методом чистое движение денежных средств от операционной деятельности определяется путем корректировки чистой прибыли и убытка на изменение запасов дебиторской и кредиторской задолженности амортизации отсроченных налогов курсовых разниц
17. Использование пояснительной информации в целях финансового анализа согласно требованиям МСФО Ввиду того что действующим законодательством не предусмотрена форма пояснительной записки как формы отчетности в ее структуру целесообразно включить следующую информацию об основных элементах и изменениях учетной политики организации об основных средствах и нематериальных активах о материально-производственных запасах о доходах и расходах об аффилированных лицах об условных фактах хозяйственной деятельности о событиях после отчетной даты по сегментам о суммах государственной помощи ... Ввиду того что действующим законодательством не предусмотрена форма пояснительной записки как формы отчетности в ее структуру целесообразно включить следующую информацию об основных элементах и изменениях учетной политики организации об основных средствах и нематериальных активах о материально-производственных запасах о доходах и расходах об аффилированных лицах об условных фактах хозяйственной деятельности о событиях после отчетной даты по сегментам о суммах государственной помощи другие данные не нашедшие своего отражения в формах бухгалтерской отчетности а также данные статей по которым в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках отражаются прочие активы прочие дебиторы кредиторы и иные обязательства отдельные виды прибылей и убытков в случае их существенности Одним из основных разделов пояснительной записки является раздел ... В связи с этим возникает проблема обеспечения сопоставимости данных бухгалтерской и налоговой отчетности касающихся величины доходов расходов и финансовых результатов Не менее важным для анализа бухгалтерской
18. Комплексный анализ финансовой устойчивости компании коэффициентный экспертный факторный и индикативный Условно эту группу показателей можно считать показателями капитализации вторая группа характеризует качество расходов связанных с обслуживанием внешних источников Условно эту группу показателей можно считать показателями покрытия С помощью показателей данной группы осуществляется оценка ... С помощью показателей данной группы осуществляется оценка того в состоянии ли предприятие поддерживать сложившуюся структуру источников средств Привлечение заемных средств связано с финансовыми расходами плата за пользование кредитными ресурсами расходы по финансовой аренде которые должны по крайней ... У фл - измеряется отношением темпов прироста чистой прибыли к темпам прироста валовой прибыли У фл ΔЧП% ΔП% где ΔЧП% - темп изменения чистой прибыли ΔП% - темп ... Это превышение обеспечивается за счет эффекта финансового рычага одной из составляющих которого является его плечо отношение заемного капитала к собственному Увеличивая или уменьшая плечо рычага в зависимости от сложившихся условий можно влиять на прибыль и доходность собственного капитала Возрастание финансового левериджа сопровождается повышением степени финансового риска связанного с возможным недостатком ... Рост этого показателя в динамике отрицательно влияет на размер прибыли организации и уровень финансовой устойчивости коэффициент обеспеченности процентов к уплате К обесп упл % - это отношение прибыли до вычета процентов и налогов к сумме процентов к уплате К обесп упл % ПРВ СП где ПРВ -
19. Анализ отчета о прибылях и убытках - часть 3 Таким образом отражение в отчете о прибылях и убытках условной величины налога на прибыль позволяет исключить влияние налогового законодательства на оценку ... Если и реинвестирование превысит дивиденды это вызовет отток акционеров которые заинтересованы в получении дивидендов в ближайшее время а не в будущем Доход на единицу вложений в организацию отражается в отчете о прибылях и убытках справочно в
20. Балансовая политика как инструмент влияния на финансовое положение и финансовые результаты Организации могут создавать следующие резервы резерв на предстоящую оплату отпусков работникам резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год резерв на ремонт основных средств резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание другие резервы В соответствии с ПБУ 8 2010 Оценочные ... ПБУ 8 2010 Оценочные обязательства условные обязательства и условные активы организации имеют право формировать оценочные резервы при выполнении следующих условий ... Способ уменьшаемого остатка и способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования предполагают большее списание стоимости основного средства в первые годы его использования и соответственно на сумму этих затрат большее уменьшение финансового результата а в последующие годы использования прибыль возрастет Независимо от большого количества способов начисления амортизации организации в основном выбирают линейный способ ... Независимо от большого количества способов начисления амортизации организации в основном выбирают линейный способ в целях сближения бухгалтерского и налогового учетов Одним из существенных способов варьирования финансовых результатов имеющего косвенное воздействие является способ списания ... Статья бухгалтерского баланса Доходы будущих периодов отражает сумму доходов которые получены в данном отчетном периоде но относятся к