Сравнительный анализ показателей декларации по налогу на прибыль организаций России и УкраиныДалее от налоговогобюджетирования можно продолжить логическую цепь налоговым менеджментом который формирует налоговую политику организации и осуществляет ее практическую реализацию вналоговом планировании Последнее выступает важным элементом стратегического планирования финансового управления и контроля для средних и крупных В частности результирующая часть расчетов - сумма налогаподлежащаяуплатевбюджет приводится в начале декларации в Разделе 1 тогда как в украинской ... Приложение Это свидетельствует о громоздкости формата декларации российской организации Плательщики налога с 2010 года применяют следующую последовательность
Распределение и использование прибылиОсновным направлением распределения и использования прибыли является направление ее на уплатуналога на прибыль организаций и выплату дивидендов собственникам что сокращает остаток нераспределенной прибыли в ... Чистая прибыль больше нераспределенной на сумму объявленных дивидендов подлежащих выплате собственникам по итогам финансово-хозяйственной деятельности за истекший год Чистая прибыль - это категория ... Следующим моментом в учете процесса направления прибыли на финансирование вложений в основные средства является уменьшение налога на прибыль организаций - льготирование этой части прибыли В условиях экономического и финансового кризиса
Косвенные налоги в налоговой системе РоссииВ статье на основании официальных статистических данных за продолжительный период функционирования налоговой системы показана тенденция повышения роли косвенных налоговв формировании доходов федерального и консолидированного бюджетов РФ причем опережающими темпами растет доля акцизов что связано с постоянным повышением их ... Таким образом удельный вес акцизов вналоговых доходах бюджета РФ растет опережающими темпами чем рост НДС что связано с постоянным повышением ... РФ налоговая база определяется как сумма таможенной стоимости этих товаров подлежащейуплате таможенной пошлины подлежащихуплате акцизов по подакцизным товарам пункт 1 ст 160 НК РФ Сумма налогаподлежащая
Совершенствование налогового учета на предприятииРасчеты по социальному страхованию и обеспечению Вналоговые органы бухгалтерской службой предприятия направляются налоговые декларации с расшифровкой величины налоговой базы по каждому виду облагаемых объектов применяемых налоговых льгот и величиной сумм налогов к уплате или возврату из бюджета Деятельность ... С точки зрения классификации налогов с предприятий по объектам налогообложения и целевому направлению можно выделить следующие виды с недвижимого имущества налог на имущество организаций земельный налог с движимого имущества транспортный налог ... НДС акцизы за использование природных ресурсов налог на добычу полезных ископаемых водный налог сбор за использование животного мира и водных биологических ресурсов при получении прибыли - налог на прибыль организаций за использование трудовых ресурсов страховые взносы во внебюджетные фонды при получении результатов юридических действий государственная пошлина Совершенствование налогового учета сводится в конечном ... Доходы не подлежащиеналогообложениюв бухгалтерском учете обычно отражаются с использованием счета 91 Прочие доходы и расходы
Налоговое обязательствоПод отложенным налоговым обязательством понимается та часть отложенного налога на прибыль которая должна привести к увеличению налога на прибыль подлежащегоуплатевбюджетв следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах Отложенные налоговые ... При этом в аналитическом учете отложенные налоговые обязательства учитываются дифференцированно по видам активов и обязательств в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница Далее постоянное налоговое обязательство
Федеральный бюджетРФ части прибыли унитарных предприятий созданных РФ остающейся после уплатыналогов и иных обязательных платежей - в размерах устанавливаемых Правительством РФ В доходах федерального ... РФ в международные организации другие расходы в области международного сотрудничества определяемые при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год национальная оборона и обеспечение безопасности государства осуществление конверсии оборонных отраслей ... РФ в международные организации другие расходы в области международного сотрудничества определяемые при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год национальная оборона и обеспечение безопасности государства осуществление конверсии оборонных отраслей промышленности фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу государственная поддержка железнодорожного воздушного и морского транспорта государственная поддержка атомной энергетики ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба исследование и использование космического пространства содержание ... РФ компенсация государственным внебюджетным фондам расходов на выплату государственных пенсий и пособий других социальных выплат подлежащих финансированию в соответствии с законодательством РФ за счет средств федерального бюджета пополнение государственных запасов
Налоговый учетНК РФ Цели ведения налогового учета формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций осуществленных налогоплательщикомв течение отчетного налогового периода обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления полнотой и своевременностью исчисления и уплатывбюджетналогов Постановка на налоговый учет В соответствии со ст.83 НК организации и физические лица ... НК организации и физические лица подлежат постановке на учет вналоговом органе по месту нахождения организации месту нахождения ее обособленных ... Кодексом При этом организации и индивидуальные предприниматели ИП должны встать на учет независимо от возникновения у них обязанности по уплате
Долгосрочные финансовые обязательстваВажность долгосрочных финансовых обязательств заключается в том что они характеризуют структуру источников финансирования компании и ее способность ... Это суммы налогов которые организация должна будет уплатитьв будущем в связи с временными разницами между бухгалтерской и налоговой прибылью Оценочные обязательства ... Аналогичным образом изменения курсов валют могут повлиять на стоимость обслуживания долгосрочных обязательств выраженных в иностранной ... Важно соблюдать финансовую дисциплину регулярно анализируя структуру долга коэффициенты ликвидности и платежеспособности Это позволяет вовремя выявлять и предотвращать потенциальные проблемы Например компания может установить ... Включение долгосрочных обязательств вбюджетное планирование действительно имеет важное значение для предприятий Это позволяет им заранее предвидеть и учитывать ... Однако если бы большая часть долгосрочных обязательств подлежала погашению в ближайшие 1-2 года это создавало бы риски рефинансирования Таким образом детальное раскрытие
Налоговые вычетыНаиболее эффективная налоговая льгота вычет из налогового оклада которая непосредственно уменьшает размер налога причитающегося взносу вбюджет ... Они могут быть доступны разным категориям налогоплательщиков и позволяют уменьшить сумму налогаподлежащуюуплатевбюджетВ этом эссе мы рассмотрим что такое налоговые вычеты и как Налоговые вычеты могут относиться к разным видамналогов включая подоходный налог налог на имущество налог на добавленную стоимость и другие Одним
Оценка влияния факторинга и лизинга на показатели финансового состояния транспортных компанийУскорение оборачиваемости оборотных средств позволяет либо при том же объеме производства высвободить из оборота часть оборотных средств либо при том же размере оборотных средств увеличить ... Нарушение второго принципа путем отвлечения из производственного оборота авансированных оборотных средств на покрытие убытков потерь по бесхозяйственности на оплату завышенных банковских процентов по ссудам на взносы вбюджетналоговых платежей может привести к кризису платежно-расчетной дисциплины росту огромной задолженности поставщикам за поставляемые материалы персоналу по заработной плате бюджету по налоговым платежам Организация оборотных средств предприятий обязательно включает систематический контроль за сохранностью и эффективностью использования В стивидорных компаниях г Новороссийска доля сомнительной задолженности в составе общей величины дебиторской задолженности в 2012 ... Задачами управления дебиторской задолженностью являются ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности выбор условий продаж обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств ориентирование на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины ускорение востребования долга уменьшение бюджетных долгов оценка возможных издержек связанных с дебиторской задолженностью то есть упущенной выгоды от неиспользования ... Это означает что величина оборотного капитала у предприятия недостаточна для обеспечения рекомендуемого норматива Транспортно-экспедиторские компании оказывают услуги по экспедированию и перевозке грузов большому числу клиентов часть из которых не выполняет свои обязательства по оплате за оказанные услуги в срок Основными направлениями политики управления дебиторской задолженностью могут быть следующие обеспечение гарантированного поступления денежных средств например 50% предоплата за оказываемые услуги обеспечение крупных сумм дебиторской задолженности залогом поручительство материальные ценности имущество использование вексельной формы расчетов определение скидок или надбавок для различных клиентов с точки зрения соблюдения платежной дисциплины оценка возможных издержек связанных с дебиторской задолженностью то есть упущенной выгоды от неиспользованных средств вложенных в дебиторскую задолженность Например при досрочном получении сумм дебиторской задолженности полученные денежные средства можно направить на досрочное погашение кредитов что позволит снизить сумму процентов к уплате либо направить денежные средства на закупку материалов либо направить полученные средства на краткосрочные финансовые ... Общая сумма платежей включая выкупной платеж подлежащаяуплате лизингополучателем лизингодателю составляет 7694.04 тыс руб НДС к зачету с сумм лизинговых платежей
Форма отчет о движении денежных средств особенности составления и оценка платежеспособности коммерческой организации на ее основеВ настоящее время единственной информационной базой которая предоставляет информацию о финансово-имущественном состоянии организации для всех заинтересованных пользователей ... Как видим форма Отчет о движении денежных средств входит в состав приложений к бухгалтерской финансовой отчетности ... Отражение налога на прибыль Налог отражается в составе денежных потоков от текущей деятельности за исключением случаев ... МСФО IAS 7 предлагает более широкий выбор в отражении в форме отчетности указанных операций Уплату или получение дивидендов или процентов в составе операционной деятельности должны указывать только финансовые институты ... МСФО IAS 7 банковские овердрафты подлежащие погашению по первому требованию банка отражаются в составе денежных средств или эквивалентов денежных средств ... Таким образом под платежеспособностью организации подразумевается способность организации своевременно выполнять свои обязательства перед кредиторами за полученные товары или оказанные услуги а также выполнять свои обязательства перед бюджетом по налогам и сборам Для своевременного погашения своих обязательств в организации должно быть необходимое
Управленческий анализ как функция менеджментаНалоговые органы рассматривают деятельность предприятия с точки зрения правильности начисления и уплатыналогов а также тенденций изменения налогооблагаемой базы в зависимости от результатов его финансово-хозяйственной деятельности ... Поскольку финансовый анализ основывается на данных бухгалтерской отчетности то он в основном является ретроспективным и позволяет сделать выводы ... Очевидно что лица осуществляющие такой анализ имеют принципиально большие возможности в части получения и подготовки ... Перечисление вбюджет значительной а часто подавляющей части прибыли ввиде свободного остатка также не способствовало поиску ... Поскольку НДС уплаченный за приобретенные материалы полученные услуги и т.д уменьшает сумму налогаподлежащего перечислению вбюджет то увеличение затрат на материалы энергию и т.п а соответственно и
Подходы к формированию и распределению прибыли хозяйственного субъекта своременный аспектИзвестно что необходимым условием получения прибыли является определенная степень развития производства обеспечивающая превышение выручки над В результате налог на прибыль к уплатев текущем периоде определяется как Условный расход по налогу а прибыль Бухгалтерская прибыль Убыток ... Порядок формирования финансового результата в отечественной практике можно представить ввиде схемы рис 1 По Международным стандартам финансовой отчетности в отчете о совокупном доходе статьи ... Минимальный перечень статей включенных в отчет о совокупном доходе следующий выручка от продажи затраты на финансирование доля прибылей и убытков за вычетом налога ассоциированных и совместных компаний учитываемых по методу долевого участия расходы по налогам доходы от ... Дополнительная информация подлежащая представлению в отчете о совокупном доходе следующая дивиденды на акции объявленные или предложенные за ... Поскольку объектом распределения является прибыль организации до налогообложения то под ее распределением понимается направление прибыли вбюджет и по статьям использования в организации Соответственно прибыль остающаяся в распоряжении организации подразделяется на
Эффективное налогообложение прибыли российских организацийНК РФ налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли подлежащейналогообложению Следует отметить что для целей налога на прибыль российских организаций впервые в отечественной ... Для повышения эффективности учетного процесса связанного с исчислением налога на прибыль а также внутреннего контроля за правильностью и своевременностью расчетов с бюджетом по налогу на прибыль нами предлагаются следующие мероприятия которые целесообразно внедрить в деятельность российских ... Рекомендуемые варианты учетной политики Ссылка на НК РФ Применение амортизационной премии Налогоплательщик имеет право включать вНалогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного налогового периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств и расходов в случаях достройки дооборудования модернизации технического перевооружения частичной ликвидации основных средств Пункт 1.1 ст 259 Формирование резерва расходов на ремонт основных средств Нормативы ... Нормативы отчислений налогоплательщик утверждает самостоятельно Статьи 260 и 324 Формирование резерва на оплату отпусков резерва на выплату ... Проверить законность и обоснованность применения льгот при уплатеналога на прибыль Результаты оформить в таблицу Проверить на каком основании доходы не облагаются
Проблемы учета кредиторской задолженностиКраткосрочные обязательства представлены заемные средства краткосрочные кредиты и займы учитываемые по синтетическому счету 66 кредиторская задолженность ... Кредиторская задолженность может быть представлена в бухгалтерском балансе коммерческой организации ввиде краткосрочных обязательств организации перед поставщиками и подрядчиками в том числе по выданным им векселям ... ПБУ 4 99 более узкое чем понятие краткосрочных обязательств на величину заемных средств т.е на сумму непогашенных организацией займов и кредитов Кредиторская задолженность может быть представлена в бухгалтерском балансе коммерческой организации ввиде краткосрочных обязательств организации перед поставщиками и подрядчиками в том числе по выданным им векселям к уплате учитываемых по счету 60 авансов полученных от покупателей и заказчиков и учитываемых по счету 62 краткосрочных обязательств по оплате труда перед персоналом организации учитываемых по счету 70 краткосрочных обязательств перед участниками учредителями по выплате доходов учитываемых на счетах 70 и 75-2 краткосрочных обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами учитываемых по счетам 68 и 69 расчетов с прочими кредиторами ... Кредиторская задолженность в широком смысле представляет собой вид краткосрочных обязательств характеризующих сумму долгов организации причитающихся к уплатев пользу других юридических и физических лиц контрагентов кроме коммерческих банков и заимодавцев Краткосрочные ... К обязательствам по распределению внутренним обязательствам относится обязательства организации которые связаны с распределением созданного внутри организации ее персоналом продукта работы услуги и определяются только расчетным путем например обязательство производить оплату труда персоналу согласно заключенным коллективному и индивидуальным трудовым договорам обязательство выплачивать страховые взносы в обязательные государственные внебюджетные фонды и по добровольному страхованию обязательство выплачивать налоги и другие платежи вбюджет НДС налог на прибыль НДФЛ и др Внешняя кредиторская ... Федерального закона № 402-ФЗ 1 случаи сроки и порядок проведения инвентаризации а также перечень объектов подлежащих инвентаризации определяются экономическим субъектом за исключением обязательного проведения инвентаризации 1 Федеральный закон от 06.12.2011
Использование финансового левериджа для оценки синтетического кредитного рейтинга компанииС 55-61 Самой наглядной и легко интерпретируемой мерой характеризующей структуру капитала является соотношение заемного и собственного капиталов компании В отечественной литературе отдельные авторы этот показатель именует коэффициентом финансового левериджа или плечом финансового рычага ... EBIT к годовой сумме подлежащихуплате процентов In ICR EBIT In 2 Другие варианты расчета зависят из того что ... T где T ставка налога на прибыль Стандартный коэффициент покрытия процентов позволяет оценить способность фирмы нести расходы по процентным ... Если ICR 1 это свидетельствует о том что компания получила прибыль в сумме необходимой для выплаты процентов Если же ... Этому находится простое объяснение - чем выше размер долговых обязательств тем выше вероятность невыполнения обязательства по уплате долга Следовательно коэффициент покрытия процентов является мерой измерения вероятности невыполнения обязательств Это подразумевает что ... Так на год была продлена программа софинансирования из федерального бюджета закупок субъектами РФ автобусов и техники для ЖКХ работающих на газомоторном топливе На это
Анализ состояния и использования заемного привлеченного капитала на основе бухгалтерской финансовой отчетностиДолгосрочный заемный капитал направляется на формирование внеоборотных активов а также может быть использован на пополнение части оборотных средств Долгосрочные займы и кредиты ... Заемные средства код 1510 отражаются займы и кредиты подлежащие погашению в течение 12 месяцев отчетной даты К кредиторской задолженности код 1520 относятся поставщики ... Векселя к уплате - сумма задолженности поставщикам подрядчикам и другим кредиторам которым организация выдала векселя в обеспечение ... Задолженность по налогам и сборам это задолженность организации по всем видам платежей вбюджет включая подоходный налог с работников организации Авансы полученные сумма полученных от
О критериях оценки эффективности и справедливости налоговой политики государстваПо мнению ряда экспертов эффективность налоговой политики должна оцениваться с учетом уровня налоговой нагрузки на экономику в целом и отрасли и группы налогоплательщиковв отдельности достаточности объема налоговых поступлений для обеспечения функционирования государства обеспечения низких затрат на ... Эксперты отмечают два вида эффектов как реакции налогоплательщиков на введение налогов эффект дохода и эффект замещения 2 с ... Эффект замещения заключается в замещении видов деятельности продуктов ресурсов подлежащих обложению необлагаемыми или облагаемыми в меньшей степени видами деятельности например труда досугом легального бизнеса ... Сторонники теории эквивалента предлагали считать уплатуналога эквивалентом государству за услуги оказываемые гражданам в форме защиты от внешних врагов правосудия ... Дания США всех налоговых доходов бюджета или от 7 до 24% ВВП Для сравнения в странах с пропорциональным обложением поступления
Порядок анализа отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств и оценка их влияния на финансовое состояние организацииПод отложенным налоговым обязательством понимается та часть отложенного налога на прибыль которая должна привести к увеличению налога на прибыль подлежащегоуплатевбюджетв следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах Отложенное налоговое ... Поскольку отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства нашли отражение в этих важнейших формах бухгалтерской финансовой отчетности организации являющихся основными источниками ... При этом экономическое содержание отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств как объектов финансового анализа целесообразно сформулировать следующим образом отложенные налоговые активы можно рассматривать как обособленный специфический вид долгосрочной дебиторской задолженности отложенные налоговые обязательства можно рассматривать как обособленный специфический вид долгосрочной кредиторской
Анализ финансового состояния физического лицаРаздел 1 Основные вводные положения и цели проведения финансового анализа Настоящий финансовый анализ проведен в соответствии с ... ИНН 231245214452 документ удостоверяющий личность вид документа паспорт серия при наличии и номер 2804 352546 субъект Российской Федерации Краснодарский край ... Должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств м ... Должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств н выручка нетто - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость акцизов и других аналогичных обязательных платежей о валовая выручка - выручка ... Должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств м текущие обязательства Должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств н выручка нетто - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость акцизов и других аналогичных обязательных платежей о валовая выручка - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг без вычетов п среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки полученной за определенный период как в денежной форме так и в форме взаимозачетов к количеству месяцев в периоде р чистая прибыль убыток - чистая нераспределенная прибыль убыток отчетного периода оставшаяся после уплатыналога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей В соответствии с Приложением №1 к ... ЖКХ пособий на ребенка и малоимущим гражданам и т.п формирования федерального бюджета и др По состоянию на дату составления настоящего Заключения актуальные данные о величине прожиточного