Применение налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лицАвтор делает вывод что государство предоставляет физическим лицам множество возможностей компенсировать свои расходы на обучение лечение покупку недвижимости и инвестиции за счёт ранее уплаченных вбюджет НДФЛ Любой гражданин РФ который работает и получает зарплату иные доходы и выплаты облагаемые ... Нст - налоговая ставка 13% Законодательно утверждены пять основных видовналоговых вычетов в зависимости от сферы применения и категорий налогоплательщиков 2 ст 218 219 ... Этот налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведённых расходов но не более 25% суммы дохода полученного вналоговом периоде и подлежащегоналогообложению Социальные вычеты могут быть получены лишь при предоставлении ряда документов перечень которых утверждён ... Однако владелец имущества уже уплатил часть налогов с зарплаты В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчёте налоговой базы
Общая характеристика реальных возможностей минимизации налоговТак если они относят на фактические расходы затраты по обновлению основных производственных фондов освоению новой техники и технологии основные средства материалы и т.п то уменьшают ... Однако если налоговая инспекция установит что инвалиды и пенсионеры получали заработную плату только фиктивно то она может классифицировать действия предприятия по уменьшению налогов как неправомерные Чтобы избежать этого обычно устраивают уборку служебных помещений проводят собрания митинги отправляют ... Чтобы избежать этого обычно устраивают уборку служебных помещений проводят собрания митинги отправляют корреспонденцию и т.д то есть создают видимость занятости Весьма эффективно можно использовать спонсорство взносы на благотворительные цели которые могут быть возвращены ... Согласно закону на себестоимость относится стоимость образцов товаров переданных в соответствии с контрактом непосредственным покупателям или посредническим организациям бесплатно и не подлежащим возврату Это позволяет маневрировать как подарочным так и бартерным фондом и становится возможным стоимость ... Производители при этом не выходили на мировой рынок передавая эту функцию посредникам Однако приобретали возможность использования налоговых льгот избегая платежей вбюджет Среди способов ухода от НДС имеет место все чаще фиктивный экспорт при котором товар ... Надо всегда помнить что приобретение разницы между штрафом и выгодами полученными от неуплаты налога хотя на первый взгляд и существенной способно иметь гораздо большие отрицательные последствия Многие
Управление затратами по налогу на имущество организацийНалоговая база рассматриваемого предприятия для начисления налога на имущество составляет 978 млн руб Чтобы не ... Затраты на оплату труда нанятых не должны превышать затраты на уплатуналога на имущество Расчеты осуществлялись с помощью пакета прикладных программ электронных таблиц Excel Для ... Минимуществом Московской области по результатам анализа системных ошибок неверное местоположение неопределенность вида разрешенного использования и пр совместно с органами местного самоуправления и кадастровым оценщиком - 73.7 ... Анализ практики расчета налога на имущество по новой схеме позволяет выявить ряд проблем Одной из таких проблем являются ... Об определении состава сведений подлежащих включению в перечень объектов недвижимого имущества указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 ... Такие меры будут способствовать эффективному налоговому администрированию и дальнейшему накоплению поступлений вбюджет за счет налога на имущество организаций Исследование перспектив развития налога на имущество организаций показало
Экспресс-методика анализа финансового состояния компанииИФНС подлежат следующие группы налогоплательщиковналогоплательщики заявляющие налоговые убытки от осуществления финансово-хозяйственной деятельности Отбор налогоплательщиков данной ... России О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы 1 Но проблемы компании в отношении убытков возможно увидеть и из бухгалтерской отчетности ... Проценты к уплате формы Их учитывают по дебету счета 91 Прочие доходы и расходы субсчет 2 Прочие ... Расчеты по социальному страхованию и обеспечению задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами кредитовый остаток счета 70 Расчеты с персоналом по оплате труда задолженность по заработной
Информационная безопасность предприятия сущностьВ их числе учредительные документы и устав компании документы предоставляющие право заниматься предпринимательской деятельностью сведения по установленным формам о финансово-хозяйственной деятельности и другая информация необходимая для правильности исчисления и уплатыналогов и других обязательных платежей в государственный бюджет документы о платежеспособности фирмы сведения о ... Методические указания утверждаются приказом руководства компании Перечень сведений составляющих коммерческую тайну содержит их подробное описание общие сведения и может ... Сюда также входят планируемые изменения размеров производства и реализации товаров условия на которых они предоставляются их специфика для различных категорий клиентов объемы инвестирования в ценные бумаги и планируемые их изменения расчеты цен на разные виды услуг маркетинговые разработки спецификаций услуг и новых видов услуг оценка предполагаемых новых рынков планы ... Во втором разделе фиксируется финансово-учетная информация источники и объемы финансирования и кредитования условия на которых предприятием получены кредиты размеры привлеченного акционерного капитала планируемая эмиссия акций проекты бюджетов и утверждение бюджета фирмы балансы и бухгалтерская отчетность данные управленческого учета Третий раздел содержит ... Применительно к последней необходимо по возможности ограничить крут сведений подлежащих сохранению в тайне Правовое регулирование коммерческой тайны осуществляете на основе закона О предприятиях и
Проблемы анализа дебиторской и кредиторской задолженности при принятии решений о капиталовложенияхЕсли расчетное значение коэффициента превосходит 1 26 можно сделать вывод что предприятие имеет проблемы со своими дебиторами 2 4 Расчет коэффициента инкассации дебиторской задолженности ... Увеличение показателя в динамике свидетельствует о снижении уровня управления дебиторской задолженностью о замораживании части выручки организации необходимой для финансирования ... Доходы расходы ввиде суммовой разницы возникшие у налогоплательщика по сделкам заключенным до 01.01.2015 подлежат учету в целях исчисления налога на прибыль в порядке действовавшем до указанной даты В ... ГК РФ в этом случае подлежащаяуплатев рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа если иной ... Во-первых на сегодня мы вынуждены констатировать дефицит бюджета который нужно как-то компенсировать В этой связи государственные органы должны помочь государству ликвидировать кассовый
Управленческий анализ на российских предприятиях становление и перспективыНалоговые органы рассматривают деятельность предприятия с точки зрения правильности начисления и уплатыналогов Известная ограниченность финансового внешнего анализа вызвана в первую очередь тем что он основывается ... Это право декларируется в законодательных нормативных и других актах стран с рыночной экономикой в т.ч и России В ст 10 Федерального закона РФ О бухгалтерском учете указано что ... Очевидно что лица осуществляющие такой анализ имеют принципиально большие возможности в отношении получения и подготовки ... Перечисление вбюджет значительной а зачастую и подавляющей части прибыли ввиде свободного остатка также не способствовало ... Поскольку НДС уплаченный за приобретенные материалы полученные услуги и т.д уменьшает сумму налогаподлежащего перечислению вбюджет то увеличение затрат на материалы энергию и т.п а соответственно и
Финансовый учет в условиях сближения его с МСФО понятие классификация оценка финансовых инструментовIAS 32 Финансовые инструменты - раскрытие и представление информации В этом стандарте финансовые инструменты определяются как любой ... Как видно количественный набор элементов составляющих финансовые инструменты в данном определении уменьшен на долевой инструмент и ... МСФО применительно к российской практике учета из финансовых активов отражающих дебиторскую задолженность связанную с отгрузкой товарно-материальных ценностей следует исключить аналогичные расчеты оплачиваемые неденежными средствами по договору мены и расчеты по авансам выданным так как ... Поэтому такие расчеты могут классифицироваться как активы внутреннего оборота или как нефинансовые активы и не учитываться при анализе финансового состояния организации т.е подлежать корректировке при расчете ее платежеспособности Изучение российских нормативных актов в области бухгалтерского учета показало ... При этом признание таких обязательств и действительная обязанность по уплате денежных средств возникают во время одной хозяйственной операции по одному договору Исходя из принципа ... Расчеты с бюджетом расчеты по налогам и сборам по правилам МСФО рассматриваются как задолженность возникающая в результате
ДивидендРассмотрим пример расчета дивидендов на примере компании ABC Corp Чистая прибыль компании за год составила 10 000 000 ... Дивидендная политика компании предусматривает выплату 40% чистой прибыли ввиде дивидендов Расчет дивидендов на одну ... Дивиденды обычно выплачиваются из чистой прибыли компании которая рассчитывается как доходы за вычетом всех расходов налогов и отчислений Чистая прибыль компании может варьироваться от года к году в зависимости от ... НДФЛ Если дивиденды поступают от иностранной компании резидент должен самостоятельно уплатить НДФЛ вбюджет Для нерезидентов РФ налоговый агент обязан удержать и уплатить НДФЛ с В протоколе определяется итоговая прибыль подлежащая распределению между участниками размер дивидендов на одну долю сроки и порядок выплаты Протокол должен
Проблемы эффективности выездных налоговых проверокСложившийся механизм проведения выездных налоговых проверок не обеспечивает требуемого на сегодняшний день уровня эффективности деятельности налоговых органов потому что Налоговая проверка представляет собой форму налогового контроля осуществляемого налоговыми органами в целях полноты и правильности уплатыналогов и сборов регламентированная статьей 87 НК РФ 1 Контроль за достоверностью отчетности и ... ФНС России 3 количество выездных проверок снижается но процент выявления правонарушений остается на том же уровне в районе 98% при проверке физических лиц и 99% при проверке организаций и индивидуальных предпринимателей рисунок 1 Рис 1 - Результаты контрольной работы налоговых органов В зависимости от ... Таким образом для достижения эффективных результатов организации и проведения выездных налоговых проверок нужно улучшить налоговое законодательство путем устранения неточностей повысить качество работы налоговой службы сократить расход бюджета Обеспечение поступления налоговв полном объеме и в установленный срок вбюджет можно добиться
Управление финансовыми потоками в холдинговых структурахНапример производитель который расположен в Китае продает свои товары в различных странах в Америке России Великобритании Компании расположенные в ... Мировая практика свидетельствует что соотношение уровня централизации и децентрализации холдинговых структур не является чем-то постоянным Оно зависит ... Кроме того при планировании управления холдингом особое место уделяется вопросам налогообложенияНАЛОГООБЛОЖЕНИЕВ ХОЛДИНГОВЫХ СТРУКТУРАХ Налогообложениев холдинговых структурах зависит от многих факторов открытость компании ... РФ и земельный налог а также отчислять в российский бюджет платежи с фонда оплаты труда работников Для чего используют офшорные компании Во-первых офшор используют ... НК РФ Следовательно российская организация должна уплатитьналог Рассмотрим ставки установленные несколькими соглашениями табл 2 Обратите внимание что в некоторых случаях ... ГК РФ По мнению судей проценты подлежат начислению за период просрочки выплаты дивидендов исчисляемой со дня следующего за днем окончания установленного
Роль налогового контроля в области налога на доходы физических лицВ таблице 1 приведена налоговая база и структури исчисленного налога на доходы физических лиц в Краснодарском крае на Налоговая база подлежащаяналогообложению млн руб - по ставке 13% 564 971 591 983 650 932 115.22 ... Таблица 2 - Сроки представления и видыналоговой отчетности по НДФЛ Наименование отчета Налоговый период Сроки сдачи Содержание отчетности 1 2 ... ВНП а также тем в отношении которых налоговый орган осведомлен об их участии в схемах уклонения от уплатыналогов а также систематического нарушения налогового законодательства Для того чтобы избежать безрезультативной выездной налоговой ... Указанная мера позволяет налоговым органам обеспечить дополнительные поступления вбюджет Российской Федерации за счет добровольного исправления налогоплательщиками допущенных налоговых правонарушений и избежать выездной налоговой
Оптимизация налогообложенияСоблюдение законности Важно подчеркнуть что налоговая оптимизация должна осуществляться в рамках действующего законодательства чтобы избежать негативных последствий ... Например организации осуществляющие экспортные операции могут возместить из бюджета НДС уплаченный при приобретении товаров работ услуг для производства экспортной продукции Оптимизация налога на ... Перенос налоговой базы в другие регионы или юрисдикции Перенос налоговой базы в другие регионы или юрисдикции ... Стратегии по оптимизации налога на имущество включают в себя правильное оценивание активов использование налоговых вычетов на имущество а также организацию бизнес-процессов для минимизации налоговых обязательств по данному видуналога Пример выплаты отчислений по налогу на имущество для вновь введенных объектов Страховые взносы ... НДФЛ что в свою очередь снижает сумму налогаподлежащуюуплате физическим лицом Снижение налога на прибыль и на имущество Согласно НК РФ ст
Современные тенденции в налогообложении прибыли корпораций перспективы налога на выведенный капиталОбоснована необходимость продолжения и углубления анализа опыта стран уже перешедших к взиманию налога на распределенную прибыль а также оценки влияния введения налога на выведенный капитал на привлечение внешних и внутренних капитальных инвестиций с использованием методов экономико-математического моделирования В 2015 г в Украине впервые было предложено ввести налог на ... Эстонии которая ввела данный видналога еще в 2000 г В 2015-2016 гг введение налога на распределенную прибыль не ... Украины был свой проект налоговой реформы введение нового налога могло привести к существенным потерям налоговых поступлений вбюджет МВФ выступал против радикального подхода к реформированию системы налогообложенияв Украине В 2017 г ... ЕС задумывались еще в 1930-х годах когда международная торговля была более ограниченной бизнес-модели - более простыми а продукция - осязаемой традиционный подход к налогообложению прибыли корпораций больше не работает в глобальной цифровой мобильной бизнес-среде устаревшая система неэффективна и создает возможности для предприятий использовать сложные схемы налогового планирования с целью уклонения от уплатыналога некоторые предприятия в настоящее время получают большую прибыль на европейском рынке но их ... Параллельно с этим налог вводит запрет на вычитание стоимости импортируемых товаров из суммы доходов подлежащихналогообложению Отчасти налог на денежные потоки корпораций взимаемый по принципу места назначения заимствует идею
Расчетная дисциплинаНапример если в кассе учреждения установлен лимит остатка наличных в 100 000 рублей а фактический остаток составляет 150 000 рублей это может свидетельствовать о нарушении кассовой дисциплины Контроль банковских операций Контроль банковских операций включает проверку движения денежных ... Контроль расчетных операций Контроль расчетных операций предполагает проверку правильности и своевременности расчетов с контрагентами бюджетом и внебюджетными фондами Это включает Сверку расчетов с поставщиками подрядчиками и другими контрагентами Контроль за своевременностью ... Сверку расчетов с поставщиками подрядчиками и другими контрагентами Контроль за своевременностью и полнотой уплатыналогов и взносов Проверку правильности оформления первичных документов по расчетам Например если учреждение не ... Перед выдачей заработной платы кассир сверяет список сотрудников и суммы подлежащие выплате с данными бухгалтерского учета Это позволяет избежать ошибок и обеспечить своевременное и правильное
Отложенный налог на прибыльОтложенный налог на прибыль - это сумма которая оказывает влияние на величину налога на прибыль подлежащегоуплатевбюджетв следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах п 9 ... Какие виды отложенного налога на прибыль существуют Существуют два вида отложенного налога на прибыль отложенный налог
Налогооблагаемые временные разницыНалогооблагаемые временные разницы - при формировании налогооблагаемой прибыли убытка приводят к образованию отложенного налога на прибыль который должен увеличить сумму налога на прибыль подлежащегоуплатевбюджетв следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах Налогооблагаемые временные Налогооблагаемые временные разницы образуются в результате применения разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль признания выручки от продажи продукции товаров работ услуг ввиде доходов от Налогооблагаемые временные разницы - при формировании налогооблагаемой прибыли убытка приводят к образованию отложенного налога на прибыль который должен увеличить сумму налога на прибыль подлежащегоуплатевбюджетв следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах Налогооблагаемые временные разницы образуются в результате применения разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль признания выручки от продажи продукции товаров работ услуг ввиде доходов от обычных видов деятельности отчетного периода а также признания процентных доходов для целей бухгалтерского учета исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности а для целей налогообложения - по кассовому методу отсрочки или рассрочки по уплатеналога на прибыль применения различных правил отражения процентов уплачиваемых организацией за предоставление ей в
Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций как инструмент стимулирования инвестиционной активностиВ настоящее время одной из приоритетных задач развития российской экономики является обеспечение устойчивого экономического роста что требует высоких темпов обновления основного капитала и перехода к ... Отсрочка платежа по налогу на прибыль в течение определенного срока с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и процентов Предоставляется на сумму не более 30% от стоимости приобретаемого оборудования ... С нашей точки зрения российские регионы могли бы воспользоваться правом установления индивидуальных льгот именно в форме налоговой инвестиционной премии организациям приоритетных отраслей для завоевания ими внешнего ... России наиболее распространенной инвестиционной льготой является понижение ставки налога на прибыль зачисляемой в региональный бюджет Особенности предоставления инвестиционных налоговых льгот в некоторых регионах РФ представлены табл 2 Проведенный анализ ... Участникам региональных инвестиционных проектов предоставляются следующие налоговые льготы по налогу на прибыль подлежащему зачислению - в федеральный бюджет - налоговая ставка - 0% в течение десяти лет
Двойное налогообложениеНапример налог на прибыль организаций взимается как на федеральном так и на региональном уровнях Горизонтальное - когда один и тот ... Горизонтальное - когда один и тот же объект налогообложения облагается разными видаминалогов на одном уровне власти Например заработная плата работника облагается НДФЛ и страховыми взносами ... Германии сумму из российского НДФЛ1.Для компаний действует аналогичный порядок зачета иностранных налогов при уплатеналога на прибыль ст 311 НК РФ Таким образом основными мерами борьбы с двойным ... Германии но не более суммы налогаподлежащегоуплатев России.Расчет налогав России с применением метода зачета Налог исчисленный в России ... Германии этот доход был обложен налогом по ставке 30% и компания уплатила 300 000 рублей налогавбюджет Германии В России ставка налога на прибыль организаций составляет 20% Без применения метода освобождения
Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФАнализ активов проводится в целях оценки эффективности их использования выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности оценки ... Как видно из приведенной диаграммы пассив баланса по состоянию на 31.12.2023 г состоит из капитала и ... Долгосрочные обязательства достигая своего максимума в сумме 20 933 тыс руб к 31.12.2021 года возрастают к концу периода по сравнению с уровнем на 31.12.2018 года на 763 тыс руб и составляют 20 933 тыс руб или 103.8 % от первоначального уровня В структуре долгосрочных обязательств на начало периода присутствуют отложенные налоговые обязательства В конце периода долгосрочные обязательства состоят из отложенных налоговых обязательств По строке 1510 ... С одной стороны прибыль это основной источник финансирования деятельности организации а с другой источник доходов бюджетов различных уровней В ст 50 ГК РФ сказано что извлечение прибыли является основной целью ... ОАО Арсенал ПРИМЕР возросли на 2 210 238 тыс руб и составили 2 788 273 тыс руб При этом расходы по обычным видам деятельности возросли на 2 109 831 тыс руб или 376.56% проценты к уплате возросли на 8 677 тыс руб или 88.05% прочие расходы возросли на 91 730 ... Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал краткосрочная дебиторская задолженность стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров собственные средства стр.1300 стр.1530 стр.1540 стр.1430 - капитальные затраты по арендованному имуществу - стр.1320 к обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника обязательства должника стр.1410 стр.1450 стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 л долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств долгосрочные обязательства должника стр.1410 стр.1450 м текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по