Внутренний аудит основных средств организации - часть 3В таблице использованы следующие обозначения аналитических счетов 01-о ОЗ-о Основные средства в организации 01-а 03-а Основные ... ПБУ 9 99 Доходы организации Если организация применяет в налоговом учете кассовый метод то в бухгалтерском учете могут ... Выбытие объекта основных средств может иметь место в случаях продажи прекращения использования вследствие морального или физического износа ликвидации при аварии стихийном бедствии и иной чрезвычайной ситуации передачи в виде вклада
Проблемы организации выездных налоговых проверокЭффективное функционирование системы государственного финансового контроля направлено на защиту финансовых интересов не только государства но и юридических и физическихлиц Государственный финансовый контроль многообразен и включает различные виды контроля налоговый бюджетный банковский валютный ... Во-вторых среднеотраслевые показатели напрямую зависят от таких факторов как вид деятельности налогоплательщика численность сотрудников 7 В-третьих соответствие фактических значений среднеотраслевым показателям не является свидетельством отсутствия занижения налогоплательщикомдоходов отраженных в налоговой отчетности или завышения расходов в целях снижения налогооблагаемой базы Налоговая нагрузка
Норма сбереженийО налогахнадоходыфизическихлиц и Федеральный закон О пенсионном обеспечении в Российской Федерации регулируют
Реальная процентная ставка в РоссииФридман назвал инфляцию неузаконенным налогообложением В статье эта популярная идея применяется к срочным банковским депозитам и государственным ценным бумагам ... Из-за фиксированной номинальной доходности эти формы хранения стоимости уязвимы от инфляции Если номинальная доходность меньше инфляции то вкладчики ... Россия табл 1 Таблица 1 Страны с отрицательной реальной процентной ставкой в среднем за 2000-2013 гг Страна РПС ... Сбербанка России по срочным депозитам физическихлиц РСДСБ Банк России реальная ключевая ставка РКСБР реальная ставка по однодневным депозитам на
Классификация требований кредиторов при банкротствеПоэтому установленная очередность платежей для должника не распространяется на случаи перечисления в бюджет сумм налоганадоходыфизическихлиц который должен быть уплачен по мере выплаты заработной платы работникам
Обязательства предприятияЭто может быть единовременный платеж или периодические выплаты например аннуитетные или дифференцированные платежи по кредиту .Рассмотрим пример аннуитетного платежа по ипотечному кредиту на 5 млн рублей под 10.4% годовых на 10 лет Месяц Остаток долга Платеж Проценты Основной долг 1 5 000 000 ₽ ... Согласно статье 59 Налогового кодекса РФ такими случаями являются Истечение установленного срока исковой давности для взыскания задолженности Общий ... Если юридическое лицо ликвидировано а задолженность не была погашена в процессе ликвидации она признается безнадежной Признание должника ... Она применяется как к физическимлицам так и к юридическим лицам включая государства Рассмотрим подробнее что это означает Реструктуризация ... Типичный пример - реструктуризация ипотечного кредита при потере работы или снижении дохода заемщика Банк может пролонгировать срок кредита снизить ставку или разрешить временно платить только проценты
Проблемы обложения налогом на добавленную стоимость сделок по распространению программного обеспечения в РоссииПО фактически только устанавливают иной порядок оплаты при этом сохраняя коммерческий характер распространения на практике встречаются случаи когда налоговые органы применяют дискретный подход и рассматривают получение доходов по предоставлению дополнительных функций или преимуществ в качестве услуг по организации условий использования ПО ... Таблица 2 Влияние освобождения от НДС на производителей промышленного ПО 3 НДС НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НДС ... НДС всеми участниками сбытовой цепи при условии соблюдения требований законодательства достигается увеличение прибыльности компаний за счет снижения налоговых обязательств участников сбытовой цепи перед бюджетом Таким образом можно сделать вывод о том что ... Федерального Закона предполагается обязать иностранные компании оказывающие электронные услуги российским потребителям физическимлицам зарегистрироваться в России и уплачивать НДС по ставке 15.25 % В контексте настоящей
Динамика налоговых льгот в РоссииПриоритетными с точки зрения основных целей социально-экономического развития являются налоговые льготы направленные на стимулирование развития научно-исследовательских и опытно-конструкторских работы ввоз технологического оборудования аналоги которого не производятся в Российской Федерации а ... Всего в 2018 году налогана прибыль организаций поступило в размере 4 100.0 млрд рублей По данным ФНС России ... Таблица 1 Объем предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот по налогуна прибыль организаций ... Связано это в первую очередь с необходимостью повышения фискальной роли данного налога в структуре доходов государственного в период ослабления российской экономики По данным ФНС России по состоянию за первое Налогна имущество физическихлиц 17 396 24 285 26 523 28 796 31 253 34 069 36
Объект налогообложенияДоходы от реализации товаров работ услуг и имущественных прав далее - доходы от реализации товаром для целей налогообложения признается любое имущество реализуемое л ибо предназначенное для реализации работой для целей налогообложения признается деятельность результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и или физическихлиц услугой для целей налогообложения признается деятельность результаты которой не имеют материального выражения реализуются
Налоговые вычетыВы работаете и платите с зарплаты 13% налогнадоходфизическихлиц точнее в большинстве случаев за Вас это делает автоматически Ваш
Учет расчетов с персоналомЦБ РФ за каждый день просрочки. Кроме того компании могут быть наложены штрафы дисквалификация и даже уголовные сроки для ответственных лиц за ошибки в начислении и выплате зарплаты. Штрафы для компаний индивидуальных предпринимателей и должностных лиц а также дисквалификация ... Личный кабинет налогоплательщика для физическихлиц Там представлена информация о доходах НДФЛ и других данных из системы
Проблемы учета кредиторской задолженностиКредиторская задолженность в широком смысле представляет собой вид краткосрочных обязательств характеризующих сумму долгов организации причитающихся к уплате в пользу других юридических и физическихлиц контрагентов кроме коммерческих банков и заимодавцев Краткосрочные обязательства коммерческой организации могут быть юридически ... Выделим основные свойства таких обязательств которые позволяют рассматривать их в качестве кредиторской задолженности обязательство должно иметь место в настоящем и являться следствием прошлых фактов хозяйственной жизни за которые организация несет ответственность обязательство должно быть выполнено в течение 12 месяцев с отчетной даты срок выполнения обязательства должен быть определен хотя точная дата может быть не указана субъект в отношении которого возникло долговое обязательство должен представлять собой либо отдельное лицо либо группу лиц Определив характерные черты кредиторской задолженности представим более полное определение данной категории Кредиторская задолженность организации ... К обязательствам по распределению внутренним обязательствам относится обязательства организации которые связаны с распределением созданного внутри организации ее персоналом продукта работы услуги и определяются только расчетным путем например обязательство производить оплату труда персоналу согласно заключенным коллективному и индивидуальным трудовым договорам обязательство выплачивать страховые взносы в обязательные государственные внебюджетные фонды и по добровольному страхованию обязательство выплачивать налоги и другие платежи в бюджет НДС налогна прибыль НДФЛ и др Внешняя кредиторская ... Задолженность участникам учредителям по выплате доходов 1.8 Авансы полученные 1.9 Задолженность прочим кредиторам 2 По срокам образования 2.1 Текущая сроком
Реформирование НДС и единый сельскохозяйственный налогНДС уплаченная поставщикам товаров работ услуг оказывается примерно равной а то и выше чем полученная от покупателей 2 то есть сумма налога к уплате в бюджет незначительная а зачастую вместо уплаты НДС в бюджет сельскохозяйственные товаропроизводители имеют право на получение возмещения ... НДС в бюджет сельскохозяйственные товаропроизводители имеют право на получение возмещения налога из бюджета в сумме этой разницы Таким образом НДС для них как правило налог ... Таблица 1 Оборот организаций по виду экономической деятельности Сельское хозяйство охота и лесное хозяйство в ... ЕСХН должны уплачивать налог в размере 6% от доходы -расходы а на ОСНО - установлена нулевая ставка налогана прибыль для экономической деятельности Налогнадоходыфизическихлиц 1 338 14.6 Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды всего 2 863.5 31.3
Российский фондовый рынокНапример налогнадоходыфизическихлиц составляет 13% от дохода полученного от продажи ценных бумаг если
Оценка влияния налоговой системы на эффективность промышленных инновацийПри этом относительно уменьшится уровень оплаты труда из-за снижения трудоемкости операций а следовательно относительно сократятся страховые платежи и налогнадоходыфизическихлиц Появится налогна прибыль налогна имущество возрастет из-за роста
Инвестиционные инструменты рынка капитала новации и стимулыНК РФ в случае если процентный доход купон не превышает размера ставки рефинансирования увеличенной на 5 процентов то этот доход не облагается налогомнадоходыфизическихлиц Если же превышение имеет место то ставка налога установлена в размере 35% Кроме того ... Таким образом инвестор должен учитывать что размер необлагаемого купонного дохода непостоянен Он будет зависеть от ставки рефинансирования и чем она ниже тем больше облигаций ... Он будет зависеть от ставки рефинансирования и чем она ниже тем больше облигаций будут подпадать под налогообложение Подчеркнем что такая новация безусловно должна положительно сказаться на рынке и привлечь нового инвестора ... ОФЗ являются вполне привлекательным и удобным инструментом инвестирования прежде всего для физическихлиц Рынок субфедеральных и муниципальных облигаций также открыт для российского инвестора но следует отметить
Фундаментальный и технический анализ фондового рынкаНа первом этапе фундаментального анализа осуществляется анализ общего состояния экономики на основе экономических показателей страны и анализа мировых фондовых индексов К экономическим показателям страны на которые наиболее заметно реагирует отечественный рынок ... Инвестиционные налоговые вычеты Налогового кодекса РФ ред от 29 дек 2014 г № 164 особенностью ИИС ... ИИС является предоставление физическомулицуналогового вычета в двух вариантах В размере 13 % от суммы зачисленных на ... Это означает что физическоелицо либо гарантированно может получить 52 тыс р в виде налогового вычета уже в следующем календарном году при условии что размер полученного из бюджета возврата налога не будет превышать суммы уплаченного лицомналоганадоходыфизическихлиц либо не уплачивать налог от дохода полученного от выгодных операций продажи ценных
Направления минимизации налоговых рисков российских компаний в современных условияхСнижению налоговой нагрузки также будут способствовать меры в рамках плана мероприятий дорожной карты Создание международного финансового центра ... В настоящее время резиденты особых экономических зон могут рассчитывать на получение льгот по уплате налогана прибыль 0% в части зачисляемой в федеральный бюджет 13.5% в части зачисляемой в ... Президента РФ других официальных лиц включая представителей Министерства финансов и иных российских государственных органов Среди инициатив Министерства финансов РФ ... Фактически это означает что налогом будут облагаться доходы иностранных компаний которые прямо или косвенно контролируются российскими лицами как физическими так и юридическими
Признание доходовТаким образом штрафы и пени от контрагентов признаются в составе прочих доходов организации в том отчетном периоде когда они были признаны должником или взысканы в судебном порядке на основании решения суда Как в бухучете отмечается составление реестра кредиторской задолженности Составление реестра кредиторской ... Аналогичные проводки будут сделаны в последующие кварталы.Проценты отражаются в Отчете о финансовых результатах в составе ... Отчете о финансовых результатах в составе прочих доходов организации Таким образом проценты по договорам займа признаются в бухучете поэтапно за каждый отчетный ... РФ моментом получения дохода для целей исчисления налоганадоходыфизическихлиц НДФЛ признается день фактического получения денежных средств налогоплательщиком Это правило распространяется на различные виды ... При выдаче займа физическимлицом моментом получения дохода в виде процентов по займу является день фактического получения процентов
Накопительное страхованиеКакие налоговые льготы предусмотрены для накопительного страхования жизни Для накопительного страхования жизни НСЖ в Российской Федерации предусмотрен социальный налоговый вычет ... Таким образом накопительное страхование жизни позволяет не только сформировать долгосрочные сбережения но и получить налоговую выгоду в виде социального вычета по НДФЛ Кому может быть выгодно накопительное страхование жизни ... НСЖ может стать источником дополнительного дохода после выхода на пенсию Если человек в возрасте 55 лет вносит 20 000 рублей ... Паспорт или иной документ удостоверяющий личность страхователя и или застрахованного лица Заявление на страхование в котором указываются основные условия договора страховая сумма срок страхования размер ... При получении выплат по договору накопительного страхования жизни с физическоголица удерживается налогнадоходыфизическихлиц НДФЛ .Порядок налогообложения таких выплат регулируется статьей