Накопительное страхованиеКакие налоговые льготы предусмотрены для накопительного страхования жизни Для накопительного страхования жизни НСЖ в Российской Федерации предусмотрен социальный налоговый вычет ... Таким образом накопительное страхование жизни позволяет не только сформировать долгосрочные сбережения но и получить налоговую выгоду в виде социального вычета по НДФЛ Кому может быть выгодно накопительное страхование жизни ... НСЖ может стать источником дополнительного дохода после выхода на пенсию Если человек в возрасте 55 лет вносит 20 000 рублей ... Паспорт или иной документ удостоверяющий личность страхователя и или застрахованного лица Заявление на страхование в котором указываются основные условия договора страховая сумма срок страхования размер ... При получении выплат по договору накопительного страхования жизни с физическоголица удерживается налогнадоходыфизическихлиц НДФЛ .Порядок налогообложения таких выплат регулируется статьей
Анализ отчета о прибылях и убыткахРоссии от 13.01.2000 № 5н аффилированными лицами признаются юридические и физическиелица способные оказывать влияние на деятельность юридических и или физическихлиц Предоставление пользователям значимой информации по аффилированным лицам позволяет обеспечить более точную оценку акционерного ... Поэтому если планируется выход из-под его влияния аналитик может оценить будущую доходность предприятия выше Условным фактом в соответствии с ПБУ 8 98 Условные факты хозяйственной деятельности ... При этом последствия условного факта оказывают существенное влияние на оценку пользователями бухгалтерской отчетности финансового положения движения денежных средств или результатов деятельности организации по состоянию на отчетную дату например не завершенные на отчетную дату судебные разбирательства в которых организация выступает истцом или ответчиком и решения по которым могут быть приняты лишь в последующие отчетные периоды не разрешенные на отчетную дату разногласия с налоговыми органами по поводу уплаты платежей в бюджет Событие после отчетной даты в соответствии с
Основные критерии определения налогового резидентства организаций международные подходыВ налоговом законодательстве и правоприменительной практике зарубежных стран институт налогового резидентства нашел закрепление как в отношении налогоплательщиковфизическихлиц так и в отношении налогоплательщиков юридических лиц При этом в большинстве стран мира
Стимулирующая фискальная политикаРоссии в 2009 году в разгар мирового финансового кризиса была снижена ставка налоганадоходыфизическихлиц с 13% до 13% для доходов до 280 тысяч рублей
Государственное регулирование экономики современные реалии и взгляд в будущееВ частности за последние годы сокращаются реальные денежные доходы населения реальная начисленная заработная плата реальный размер пенсий Такая ситуация требует новых мер макроэкономического регулирования Постулат ... России социальной защищенности финансовой грамотности налоговой культуре В последние годы существенное влияние на общество оказывают изменения в структуре населения Можно ... НДС до 22% и снизить ставку страховых взносов до 22% с нынешних 30% - это лишь попытка повысить доходы федерального бюджета и увеличить объемы перераспределения налогов через бюджетную систему По данным Росстата в ... Ассимиляция иностранных граждан с лицами имеющими гражданство Российской Федерации во многом зависит от уровня их благосостояния и получаемого дохода ... Важно чтобы налоговая система имела не только фискальную направленность но и позволяла юридическим и физическимлицам накапливать капитал и развиваться в конкурентном направлении В табл 15 и 16 приводятся
Двойное налогообложениеДопустим российский гражданин получил 100 000 рублей процентов по вкладу в иностранном банке с которых был удержан 10% налог у источника а затем он заплатил 13% НДФЛ в России Роялти Роялти за использование ... России Роялти Роялти за использование интеллектуальной собственности патентов торговых марок и т.д могут облагаться налогом в стране-источнике выплаты и в стране налогового резидентства получателя Например российская компания выплатила роялти ... РФ а затем фирма заплатила налог со своего дохода в своей стране Доходы от продажи акций недвижимости При продаже акций недвижимости и других ... Это приводит к дополнительным финансовым затратам и сложностям для компаний и физлиц ведущих международную деятельность Межгосударственные соглашения Основным механизмом борьбы с двойным налогообложением являются соглашения об ... Пример 1 Физическоелицо - налоговый резидент России Гражданин России владеет квартирой в Болгарии и получает доход
Оптимизация налогового регулирования в РФКодексом в целях исчисления и уплаты налогана прибыль организаций с учетом совокупного финансового результата хозяйственной деятельности указанных налогоплательщиков 2 с 32 Для крупных холдингов КГН стало способом рационально определить налоговые обязательства по ... При принятии этого решения предполагалось что на протяжении 2015 года будет проведен анализ характера их влияния надоходы бюджетов а также сформируется дальнейшая стратегия по отношению к таким группам 3 с 42-44 ... В 2016-2018 г г налоговую политику предполагается развивать по следующим направлениям увеличение максимального имущественного налогового вычета при покупке жилья физическимилицами оптимизация процесса расчета налоговой базы для земельного налога взимаемого с физическихлиц предоставление всем
Финансовая системаГосударственный заем осуществляется путем продажи физическим и юридическим лицам государственных ценных бумаг Таким образом формируется государственный долг Государство может выступать ... Преобладающая часть первичных финансовых ресурсов в условиях рыночного хозяйства сконцентрирована у предприятий поэтому от устойчивости их финансового положения зависит стабильность финансовой системы в целом некоммерческих организаций это доходы и расходы тех юридических лиц которые не ставят своей целью получение прибыли благотворительные и религиозные организации различные добровольные союзы ... Преобладающая часть первичных финансовых ресурсов в условиях рыночного хозяйства сконцентрирована у предприятий поэтому от устойчивости их финансового положения зависит стабильность финансовой системы в целом некоммерческих организаций это доходы и расходы тех юридических лиц которые не ставят своей целью получение прибыли благотворительные и религиозные организации различные добровольные союзы финансы домохозяйств совокупные доходы и расходы населения с учетом его структуры отдельные социальные группы семьи Финансовая система включает ... Министерство РФ по налогам и сборам исполнительные дирекции внебюджетных фондов Государственный таможенный комитет РФ На уровне субъекта РФ
Оценка динамики производительности труда в РоссииК данной группе факторов также относится уровень степень вовлеченности домохозяйств в процесс предпринимательства развития малого бизнеса т.е желание граждан работать самостоятельно и в своих доходах быть независимыми от работодателей Последний факт может стать в условиях изменения пенсионного законодательства своеобразной ... Более того отказ от расчета в постоянных ценах т.е приведенных к единому году не позволяет оценить изменение физического объема производств и приводит к значительной потере смысла показателя как индикатора эффективности общественного производства ... В рекомендациях приведено уточнение что показатели динамики производительности труда рассчитанные на основе выпуска по хозяйственным отраслям должны использоваться с большой осторожностью несмотря на то что значения не сильно будут отличаться от аналогичных показателей исчисленных на основе выпуска по чистым отраслям 8 Дальнейшее обоснование методологии расчета показателей ... Росстата 3 В таблице 1 представлены результаты расчета динамики производительности труда по экономике Российской Федерации в целом а
Налоговое правонарушениеНК РФ Налоговыми правонарушениями являются нарушение срока постановки на учет в налоговом органе ст 116 уклонение от постановки на учет в налоговом органе ст 117 нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке ст 118 непредставление налоговой декларации ст 119 грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения ст 120 нарушение правил составления налоговой декларации ст 121 ... НК РФ Налоговыми правонарушениями являются нарушение срока постановки на учет в налоговом органе ст 116 уклонение от постановки на учет в налоговом органе ст 117 нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке ст 118 непредставление налоговой декларации ст 119 грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения ст 120 нарушение правил составления налоговой декларации ст 121 неуплата или неполная уплата сумм налога ст 122 невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и или перечислению налогов ст 123 незаконное воспрепятствование доступу должностного лицаналогового органа таможенного органа органа государственного внебюджетного фонда на территорию или в помещение налогоплательщика ст 124 несоблюдение порядка владения пользования и или распоряжения имуществом на которое наложен арест ст 125 непредставление налоговому органу сведений необходимых для осуществления налогового контроля ст 126 отказ от представления документов и предметов по запросу налогового органа ст 127 неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля неправомерный отказ свидетеля от дачи ... НК РФ Физическоелицо может быть привлечено к налоговой ответственности с 16-летнего возраста Ответственность за налоговые правонарушения
Мера стоимостиФункция денег как средства платежа также неразрывно связана с их ролью меры стоимости Когда возникают различные денежные обязательства - будь то оплата налогов кредитов аренды или заработной платы их величина выражается в рублях что позволяет произвести расчет и погасить задолженность Например при оплате налоганадоходыфизическихлиц в размере 13% от заработной платы в 50 000 рублей
Собственник предприятияЭто может включать налогна прибыль предприятия налогнадоходыфизическихлиц при получении дивидендов налогна недвижимое имущество и другие налоги
Оффшорная зонаНапример в Андорре в 2018 году внезапно ужесточили регулирование офшорного бизнеса что привело к уходу многих компаний Также использование офшоров несет репутационные риски для бизнеса так как они ассоциируются с уклонением от налогов и отмыванием преступных доходов Крупные международные компании стараются избегать связей с офшорами В целом несмотря на сохраняющиеся преимущества ... Оффшорные зоны используются для оптимизации налогообложения защиты активов обеспечения конфиденциальности владения бизнесом и привлечения инвестиций Оптимизация налогообложения Одной из основных ... В оффшорных зонах часто действуют более низкие ставки налогов или специальные налоговые льготы что позволяет компаниям и физическимлицам снижать свои налоговые расходы Защита активов Оффшорные зоны также предоставляют средства для защиты
Местный бюджетЭто часть подоходного налога с физическихлиц в пределах не менее 50% в среднем по субъекту РФ
Расчетная дисциплинаА55-4294 07 банк был привлечен к ответственности за неперечисление в установленный срок налоганадоходыфизическихлиц удержанного с заработной платы сотрудников Административная ответственность банков Помимо налоговой
Актив бухгалтерского балансаНапример стоимость производственного оборудования приобретенного организацией Доходные вложения в материальные ценности - имущество для передачи в лизинг или аренду Финансовые вложения ... Отложенные налоговые активы - сумма налогана прибыль которая может уменьшить налог в будущем Прочие внеоборотные активы - незавершенное строительство оборудование к установке и т.д Оборотные ... Дебиторская задолженность - долги других организаций и физическихлиц данной организации Например задолженность покупателей за отгруженную продукцию Финансовые вложения - краткосрочные ценные
Анализ источников формирования капиталаВ результате этой операции возрастут затраты основного производства актив баланса и в то же время увеличатся обязательства предприятия перед перосналом по оплате труда на эту сумму В пассиве появится статья Задолженность персоналу по оплате ... Потому по нашему мнению отсроченные доходы целесообразно отражать в отдельном разделе баланса Но вместе с тем в отдельный раздел следует ... Поскольку слишком велика длительность инкассации данной задолженности то правильнее было бы показывать ее в составе долгосрочных активов по аналогии с долгосрочными займами другим организациям Что касается задолженности учредителей по взносам в уставный капитал ... Он выступает в качестве страхового фонда для возмещения возможных убытков и обеспечения защиты интересов третьих лиц в случае недостаточности прибыли для выкупа акций погашения облигаций выплаты процентов по ним и ... К средствам специального назначения и целевого финансирования относятся безвозмездно полученные ценности от физических и юридических лиц а также безвозвратные и возвратные бюджетные ассигнования на содержание объектов соцкультбыта
Методика построения модели оптимизации налогообложения организаций - крупных налогоплательщиков Ростовской областиТаким образом налоговые органы могут признать налоговую выгоду необоснованной в том случае если производственно-хозяйственные действия учитываются организацией - крупным налогоплательщиком без соответствия с их действительным экономическим смыслом или их нельзя связать с объяснимыми экономическими причинами и целями делового характера Согласно приказа ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06 333@ Об ... Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок к критериям для осуществления самостоятельной оценки организациями рисков проведения у них выездных налоговых ... Анализ проведения камеральных и выездных проверок по состоянию на 01.04.2018 г 2 представлен в таблице 1 На основании вышеизложенного нами предлагается методика позволяющая сформировать модель оптимизации налогообложения прибыли для ... РО за 2013-2016 гг было выявлено и доказано незаконность действий направленных на избежание налогов для чего заключались договора инвестирования на строительство жилья с физическими и юридическими лицамиНа первом этапе согласно условиям договоров инвестор у зависимых контрагентов приобретает ... Неправомерная оптимизация негативно влияет и на финансовые результаты деятельности организации - крупного налогоплательщика так как на судебных заседаниях выносятся решения не в пользу налогоплательщиков и надоходы бюджета в виде недополученных налоговых платежей Таким образом у организаций - крупных налогоплательщиковна