Каталог: формула расчет анализ показателей финансовой устойчивости организации
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8К5 0.15 и выше менее 0.15 нерентаб Формуларасчета суммы баллов S имеет вид S 0.11 Категория К1 0.05 Категория К2 0.42 ... Для остальных показателей третьей группы оборачиваемость и рентабельность не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости ... Качественный анализ основан на использовании информации которая не может быть выражена в количественных показателях Для проведения ... На этом этапе оцениваются риски отраслевые - состояние рынка по отрасли - тенденции в развитии конкуренции - уровень государственной поддержки - значимость предприятия в масштабах региона - риск недобросовестной конкуренции со стороны банков акционерные - риск передела акционерного капитала - согласованность позиций крупных акционеров - регулирования деятельности предприятия - подчиненность внешняя финансовая структура - формальное и неформальное регулирование деятельности - лицензирование деятельности - льготы и риски ... На этом этапе оцениваются риски отраслевые - состояние рынка по отрасли - тенденции в развитии конкуренции - уровень государственной поддержки - значимость предприятия в масштабах региона - риск недобросовестной конкуренции со стороны банков акционерные - риск передела акционерного капитала - согласованность позиций крупных акционеров - регулирования деятельности предприятия - подчиненность внешняя финансовая структура - формальное и неформальное регулирование деятельности - лицензирование деятельности - льготы и риски их отмены - риски штрафов и санкций - правоприменительные риски возможность изменения в законодательной и нормативной базе производственные и управленческие - технологический уровень производства - риски снабженческой инфраструктуры изменение цен поставщиков срыв поставок и т.д - риски связанные с банками в которых открыты счета - деловая репутация аккуратность в выполнении обязательств кредитная история участие в крупных проектах качество товаров и услуг и т.д - качество управления квалификация устойчивость положения руководства адаптивность к новым методам управления и технологиям влиятельность в деловых и финансовых ... Порядок применяют акционерные общества общества с ограниченной ответственностью государственные унитарные предприятия муниципальные унитарные предприятия производственные кооперативы жилищные накопительные кооперативы хозяйственные партнерства далее - организации 2 Настоящий Порядок распространяется на организаторов азартных игр 3 Настоящий Порядок не распространяется на
Сравнительный анализ различных подходов к оценке финансовой устойчивости высокотехнологичных компанийОб акционерных обществах 1 Расчетфинансовойустойчивости по данной методике осуществляется в два этапа На первом этапе рассчитывается основной Расчетфинансовойустойчивости по данной методике осуществляется в два этапа На первом этапе рассчитывается основной показательфинансовойустойчивости компании - разница реального собственного капитала и уставного капитала которая определяется по ... Положительные слагаемые образуют прирост капитала после образования организации отрицательные - отвлечение собственного капитала В случае превышения собственного капитала над уставным выполняется минимальное ... На втором этапе анализируются наличие и достаточность источников формирования запасов Данный показатель выступает в качестве причины той или
Анализ некоммерческой организацииУвеличение к концу анализируемого периода срока расчетов с дебиторами на 42.9 дн привело к привлечению в оборот дополнительные свободных денежных средств ... В течение всего анализируемого периода максимальный срок погашения кредиторской задолженности 31.8 дн наблюдался в 2019 г а минимальный ... Поэтому для некоммерческих организаций понятие финансовойустойчивости не такое как для коммерческих так как устойчивости можно достичь опираясь ... Коэффициент финансовойустойчивости НКО рассчитывается по формуле Кфу В - Сзаем - И Б где В ... Б валюта баланса на конец года Показателифинансовойустойчивости Наименование показателя 31.12.2017 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 Изменение 31.12.2022 от 31.12.2017
Определение характера финансовой устойчивости предприятияПоказатели которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом дают возможность измерить достаточно ли устойчива анализируемая предпринимательская организация в финансовом отношении Финансоваяустойчивость предприятия связана с общей финансовой структурой предприятия и степенью ... Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования является основой финансовойустойчивостиАнализфинансовойустойчивости исходит из основной формулы баланса устанавливающей сбалансированность показателей актива и пассива баланса ... КЗ и прочие средства в расчетах ПС итог раздела V пассива баланса предприятия С учетом всех подразделов баланса данную формулу
Современные методы управления оборотными средствами компанииВ научной литературе для решения проблем ликвидности и оборачиваемости активов принято раскладывать оборотный капитал на составляющие его элементы денежные средства на расчетных счетах и кассах дебиторская задолженность как клиентов так и товарные долги поставщиков и товарно-материальные ... Любая компания способна рассчитать для себя эти показатели и сравнить с условно нормальными значениями Далее на примере выборки компаний проанализируем эффективность использования ... Несмотря на то что руководство компании стимулирует менеджеров на своевременную оплату товаров финансовыйанализ позволяет понять структуру дебиторской задолженности Из общей суммы задолженности клиентов за 2015 год ... В идеале организация должна ранжировать клиентов по степени важности и по суммам долгов оценив целесообразность предоставления отсрочки ... Это подтверждается результатами анализафинансовойустойчивости компании На текущий момент коэффициент финансовой зависимости компании составляет 1.6 что говорит о том
Методология оценки влияния амортизационной политики на финансовое положение организацииПо итогам расчета амортизационных отчислений несколькими методами предусмотренными российским законодательством сформирован прогнозный отчет о финансовых результатах и прогнозный баланс активов и пассивов Выделены ключевые показатели наиболее полно характеризующие происходящие на предприятии изменения и проведен анализ полученных в ходе моделирования результатов В ходе исследования были использованы методы экономического анализафинансовых коэффициентов экономического моделирования сравнительный и морфологический метод Полученные результаты позволили утверждать что наиболее ... Самая сложная с точки зрения учетной работы и планирования комбинация аспектов учетной политики будет целесообразной если позволит увеличить объем денежных средств снизить налоги и укрепить финансовое положение организации Любые решения в области учетной политики должны оцениваться не с позиции одного квартала или ... Наоборот только расчеты выполненные в формате электронных таблиц по формулам и зависимостям построенным самим аналитиком налоговым или ... Выполнить планирование баланса и затем рассчитать стандартные показателифинансовойустойчивости и платежеспособности и на их основе показать проблемы оценки учтенной политики Выполнить
Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивовОтметим что в теории и практике финансовогоанализа существует проблема точности исчисления собственного оборотного капитала СОК Наиболее распространенными являются следующие два варианта ... ОАО Ярославский шинный завод долгосрочные обязательства участвуют в формировании активов организации поэтому расчет СОК первым способом необходимо уточнить с учетом того что долгосрочные обязательства предназначены ... Тогда формуларасчета будет выглядеть следующим образом СОК СК ДО - ВА. 9 По мнению Т.А ... Исходные данные и результаты расчетов вышеуказанных коэффициентов характеризующих финансовуюустойчивость ОАО Ярославский шинный завод приведены в табл 2 Таблица 2 Динамика показателейфинансовой
Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятийОборачиваемость оборотных средств в днях оборота не следует смешивать с показателем оборотные средства в днях методика расчета которого описана ранее см Показатели состояния оборотных средств Оборачиваемость оборотных средств в разах коэффициент ... К об определяется как отношение суммы реализации продукции к среднегодовой сумме оборотных средств или количество дней в периоде 365 дней делится на оборачиваемость оборотных средств в днях по формуле К об Р Об.Ср ср или К об 365 ОБ об.ср Рентабельность оборотных средств ... Этот показатель характеризует сколько прибыли получает предприятие на 1 руб оборотных средств Анализируя оборачиваемость оборотных средств ... При анализе отдельных видов оборотных средств следует рассчитывать не оборачиваемость товарно-материальных запасов незавершенного производства готовой продукции товаров отгруженных дебиторской задолженности краткосрочных финансовых вложений а количество дней нахождения денежных средств в этих видах оборотных средств Чем короче ... По каждому виду оборотных средств должны быть разработаны нормативы в днях вышестоящей организацией - как директивные указания или руководством предприятия - в бизнес-планах методика нормирования оборотных средств ... Мониторинг оборотных средств производится на основе данных бухгалтерского баланса отчета о движении денежных средств и пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках 3 На основе мониторинга делается заключение о состоянии и изменении оборотных средств ликвидности и платежеспособности предприятия финансовойустойчивости деловой активности и кредитоспособности предприятия Осуществляя мониторинг необходимо придерживаться следующей последовательности Сравнить темп роста
Коэффициент наличностиФорма 1 Формуларасчета по данным старого бухгалтерского баланса K н стр.250 стр.260 стр.610 стр.620 стр.660 где ... Однако при анализе необходимо обращать внимание на динамику коэффициента во времени и на уровень аналогичного показателя у ... К н 0.2 Указанное нормативное ограничение применяется в зарубежной практике финансовогоанализа При этом нет точного обоснования почему для поддержания нормального уровня ликвидности российских компаний ... ФНС ГИР БО Средние численные значения показателя по видам деятельности коэффициент наличности по отраслям Коэффициент наличности - пояснения Ликвидность баланса - ... Но это не значит что организация работает неэффективно Нормальным считается значение значительно ниже единицы В российской практике существует неоднородность структуры ... В.М Финансоваяустойчивость предприятия в условиях инфляции В.М Радионова М.А Федотова М Перспектива 1999 98 с 15
Коэффициент денежной ликвидностиФорма 1 Формуларасчета по данным старого бухгалтерского баланса K дл стр.250 стр.260 стр.610 стр.620 стр.660 где ... Однако при анализе необходимо обращать внимание на динамику коэффициента во времени и на уровень аналогичного показателя у ... К дл 0.2 Указанное нормативное ограничение применяется в зарубежной практике финансовогоанализа При этом нет точного обоснования почему для поддержания нормального уровня ликвидности российских компаний ... ФНС ГИР БО Средние численные значения показателя по видам деятельности коэффициент денежной ликвидности по отраслям Коэффициент денежной ликвидности - пояснения Ликвидность ... Но это не значит что организация работает неэффективно Нормальным считается значение значительно ниже единицы В российской практике существует неоднородность структуры ... В.М Финансоваяустойчивость предприятия в условиях инфляции В.М Радионова М.А Федотова М Перспектива 1999 98 с 15
Коэффициент абсолютной ликвидностиФорма 1 Формуларасчета по данным старого бухгалтерского баланса K ал стр.250 стр.260 стр.610 стр.620 стр.660 где ... Однако при анализе необходимо обращать внимание на динамику коэффициента во времени и на уровень аналогичного показателя у ... К ал 0.2 Указанное нормативное ограничение применяется в зарубежной практике финансовогоанализа При этом нет точного обоснования почему для поддержания нормального уровня ликвидности российских компаний ... ФНС ГИР БО Средние численные значения показателя по видам деятельности коэффициент абсолютной ликвидности по отраслям Коэффициент абсолютной ликвидности - пояснения Ликвидность ... Но это не значит что организация работает неэффективно Нормальным считается значение значительно ниже единицы В российской практике существует неоднородность структуры ... В.М Финансоваяустойчивость предприятия в условиях инфляции В.М Радионова М.А Федотова М Перспектива 1999 98 с 15
Комплексный анализ финансовой устойчивости компании коэффициентный экспертный факторный и индикативныйИ дф ДС КФВ где ДС - денежные средства КФВ - краткосрочные финансовые вложения И ндф - имущество в неденежной форме И ндф ВА 3 НДС ДЗ ... Следует отметить что данная цепочка показателей может составляться для анализа статики и динамики Подставляя в эту формулу данные только на ... Далее перейдем к расчету индикатора финансовойустойчивости Ифу Способ расчета индикатора основан на экономически обоснованном соотношении активов и ... Можно отметить что структуру бухгалтерского баланса следует признать удовлетворительной если денежные средства и краткосрочные финансовые вложения полностью покрывают краткосрочные обязательства т.е в случае необходимости краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет дебиторской задолженности можно покрыть долгосрочные обязательства за счет собственного капитала компании полностью финансируются внеоборотные активы и запасы организации Считается что именно такая структура баланса обеспечивает финансовуюустойчивость Представление активов и пассивов в
Методические аспекты комплексного анализа чистых активов организацииДля целостного понимания роли чистых активов в формировании параметров финансовойустойчивостиорганизации и принятии управленческих решений необходим их комплексный анализ который должен учитывать мнения ... Эта формула исключит ситуацию когда значительное увеличение чистых активов за рассматриваемый период воспринимается как положительная характеристика ... В процессе анализа чистых активов необходимо четко выделять перечень факторов оказывающих влияние на их рост и оценку Расчет таких показателей как оборачиваемость и рентабельность чистых активов доступен с точки зрения математики и в достаточной
Политика управления текущими затратамиПример 3 Организация Z использовала данные управленческого учета для оптимизации бюджета и планирования затрат Это привело к ... Для определения размера состава и структуры текущих активов и пассивов необходимо проводить анализфинансовой отчетности предприятия и использовать различные инструменты и методы управления финансами Например можно использовать ... Текущие пассивы $300.000 Расчет текущей ликвидности Текущая ликвидность Текущие активы Текущие пассивы $500.000 $300.000 1.67 Анализ Результат текущей ... Это говорит о хорошей финансовойустойчивости компании и способности ее эффективно управлять текущими активами и пассивами Агрессивная политика управления текущими ... Она включает в себя строгий контроль расходов мониторинг финансовыхпоказателей а также применение различных методов оптимизации расходов Например компания может использовать автоматизированные системы контроля
Финансовые индикаторыСтруктура капитала по доходности собственного капитала Показатель рентабельности собственного капитала ROE можно разложить на составляющие чтобы понять какие факторы финансовый рычаг ... ROE можно разложить на компоненты с помощью формулы Дюпона ROE Чистая рентабельность продаж Оборачиваемость активов Финансовый рычаг где Чистая рентабельность продаж Чистая ... Резервы повышения эффективности деятельности Анализ динамики и структуры рентабельности помогает выявить узкие места в работе компании и определить направления ... Они рассчитываются на основе данных бухгалтерского баланса и характеризуют соотношение оборотных активов и краткосрочных пассивов организации Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент текущей ликвидности Кт.л показывает в какой степени оборотные активы покрывают ... Такой запас позволяет организации своевременно погашать текущие обязательства.Пример расчета Оборотные активы 10 000 тыс руб Краткосрочные обязательства 5 000 тыс руб Кт.л 10 ... Рост этих показателей свидетельствует об улучшении финансовойустойчивости а их снижение - о возможных проблемах с погашением текущих обязательств Зачем сравнивать финансовые
Операционный левередж в оценке устойчивости компанийФормула для расчета операционного левереджа где С сила воздействия операционного рычага Р цена единицы продукции N количество ... На основе этой формулы можно составить таблицу взяв за шаг 1% доли постоянных затрат в себестоимости и рентабельности ... Таблица как уже говорилось выше имеет размер 100 на 100 показателей Поэтому целесообразно эту таблицу для представления в печатном виде разбить например на 10 таблиц ... На основе этих таблиц могут быть составлены графики поверхностного типа для ограниченных но наиболее вероятных для конкретной компании областей доля постоянных затрат рентабельность продукции которые будут давать полное представление об уровнях операционного левереджа и его влиянии и на финансовуюустойчивость компании и на перспективы роста прибыли При анализе экономики региона необходимо оценивать соотношение ... Мелкумов Я С Организация и финансирование инвестиций учеб пособие - М ИНФРА-М 2008 См также Аналитические блоки программы
Развитие методики экономического анализа оборотного капиталаНеобходимость организации элементов оборотного капитала также подтверждается его монетарной и в особенности немонетарной составляющими что в ... Таким образом в связи со значительным удельным весом оборотных активов в структуре активов предприятия в состав оборотного нематериального капитала предложено включать традиционные для нематериальных активов объекты торговые марки свидетельства об издательстве и фирменные наименования названия издательств программное обеспечение сайты авторские права лицензии и франшизы патенты рецепты формулы проекты макеты и другие объекты права промышленной собственности права на обслуживание и эксплуатацию незавершенные ... Традиционно методика анализа оборотных активов состоит из этапов оценки влияния оборотных активов предприятия на такие показатели как ... Результаты многочисленных расчетов по модели Альтмана показали что обобщающий показатель 2 может принимать значения в пределах -14
Расчет налогового бремени предприятияБазируясь на том что в современных условиях уровень налоговых изъятий в большинстве стран не превышает 40% хозяйствующим субъектам целесообразно прибегать к налоговому планированию при любом уровне данных изъятий так как это позволяет повысить финансовуюустойчивость предприятий снизить штрафные санкции и возможную налоговую ответственность руководства Применяемые методики определения налоговой нагрузки ... Однако данный показатель хотя и выявляет долю налогов в выручке от реализации не характеризует влияние налогов на финансовое состояние предприятия т.к не учитывает структуру налогов в выручке Для эффективного экономического анализа нужен ... Однако данная методика не учитывает показатели фондоемкости материалоемкости трудоемкости продукции доходность производства и требует проведения дополнительного анализа налоговой нагрузки Расчет налоговой нагрузки по методике Литвина М.Н Наименование показателя за 2022 за ... Сумма основных налогов уплачиваемых организацией составляет НН ДС 0.109К от 0.2К а 0.322 ДС добавленная стоимость К от доля ... Налоговое бремя в добавленной стоимости определяется по формуле НБ дс 0.109К от 0.2К а 0.322 Налоговое бремя в валовой выручке определяется по ... Наименование показателя за 2022 за 2023 1 Сумма основных налогов 1 184 548 1 207 254 ... Налоговое бремя в валовой выручке ед 0.279 0.28 Расчетная сумма основных налогов в 2023 году составила 1 207 254 тыс руб что на
Расчет налоговой нагрузкиБазируясь на том что в современных условиях уровень налоговых изъятий в большинстве стран не превышает 40% хозяйствующим субъектам целесообразно прибегать к налоговому планированию при любом уровне данных изъятий так как это позволяет повысить финансовуюустойчивость предприятий снизить штрафные санкции и возможную налоговую ответственность руководства Применяемые методики определения налоговой нагрузки ... Налоговое бремя в добавленной стоимости определяется по формуле НБ дс 0.109К от 0.2К а 0.322 Налоговое бремя в валовой выручке определяется по ... Наименование показателя за 2022 за 2023 1 Сумма основных налогов 1 184 548 1 207 254 ... Налоговое бремя в валовой выручке ед 0.279 0.28 Расчетная сумма основных налогов в 2023 году составила 1 207 254 тыс руб что на ... Поэтому необходимо проводить анализ риска выездной налоговой проверки на основании Концепции системы планирования выездных налоговых проверок утвержденной Приказом ... Она также предусматривает самостоятельное проведение налогоплательщиками оценки рисков выездной налоговой проверки по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности Наименование критерия Результат по организации за 2023 г Критерий для сравнения при отборе
Антикризисная реструктуризация организации в судебном режиме методика разработки плана восстановления платежеспособностиПланируемый объем выручки от текущей деятельности для погашения обязательств можно определять в соответствии с методологией операционного анализа 8 После расчета плановых показателей осуществляется прогнозирование доходов и расходов В рамках процедур банкротства ... Примерный расчет доходов и расходов осуществляется в соответствии с графиком мероприятий по восстановлению платежеспособности 8 Как ... В сводном бюджете финансовом плане обеспечивается взаимосвязь доходов и расходов организации посредством согласования показателей хозяйственного ее развития с финансовыми ресурсами Данный раздел служит окончательным обоснованием возможности восстановления платежеспособности ... В финансовом плане должны быть отражены финансовые результаты организации как в части мер по восстановлению платежеспособности должника так и в части основной финансово-хозяйственной деятельности организации Результатом сводного бюджета является определение совокупного денежного потока после реализации вспомогательных мер по восстановлению ... Необходимость их использования и величина денежных средств которая должна быть получения в результате реализации данных мер определяются с учетом результатов реализации производственной программы формула 3 9 На сумму реестровых требований кредиторов начисляются проценты в процедурах финансового оздоровления внешнего ... Составление бюджета прибылей и убытков необходимо лишь для обоснования влияния мер по восстановлению платежеспособности на прибыльность наличие которой является залогом обеспечения платежеспособности и устойчивости бизнеса в долгосрочной перспективе Данный бюджет позволяет понять насколько улучшится финансово-экономическое состояние организации в