Анализ взаимосвязи глубины кризиса и опасности банкротства предприятийФинансовая устойчивость отсутствие опасности банкротства Абсолютная устойчивость 33 СОС КК Нет кризиса Нет кризиса Финансовая устойчивость отсутствие опасности банкротства Нормальная ... Условные обозначения используемые в таблице 33 запасы и затраты ПЗ производственные запасы ГП готовая продукция СОС собственные оборотные средства ... Из нее видно что стадии банкротства для наглядности они размещены на входе и выходе из таблицы в гр 1 и 6 и глубина кризиса гр 4 определяются как типами финансового состояния от устойчивого до хронически ... Установленная взаимосвязь с учетом дополнительно выделенных нами в гр 3 значимых показателейоценки типов финансового состояния предприятия позволяет по совокупности моделей прогнозирования опасности банкротства показывающих дифференцированный ... Если установлен более глубокий кризис финансовый обусловленный нерациональной структурой баланса то в зависимости от выявленной степени развития кризисной ситуации план финансового оздоровления помимо указанных ... Если установлен более глубокий кризис финансовый обусловленный нерациональной структурой баланса то в зависимости от выявленной степени развития кризисной ситуации план финансового оздоровления помимо указанных мероприятий может включать также комплекс мер направленных на улучшение ликвидности предприятия через совершенствование структуры оборотных активов повышение его технической кредитоспособности через формирование оптимального размера
Коэффициент наличностиВсе организации 0.184 0.181 0.167 0.151 0.129 0.124 0.112 0.098 0.086 0.089 0.098 0.058 Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС ГИР БО
Анализ методов и моделей оценки финансовой устойчивости организацийРавновесие платежного баланса в данной ситуации может обеспечиваться за счет просроченных платежей по оплате труда кредитам банка ... Анализ существующих и исследование новых систем показывают что для обеспечения системной и структурной устойчивости сложных систем производства экономики живописи музыки и других областей необходимо установить между основными показателями системы соотношения соответствующие принципу золотой пропорции 15 с 180 Согласно теории подтвержденной строгими математическими ... Согласно теории подтвержденной строгими математическими расчетами системы устойчивы только внутри диапазона от 1 3 до 2 3 т е от 33.3 % до 66.6% Иначе резко возрастает их неустойчивость и теряется управление Знание этой границы имеет важнейшее значение ... Уточним приведенную классификацию типов экономического развития производства используя принцип золотой пропорции см таблицу Классификация финансовой устойчивости с учетом принципа золотой пропорции в зависимости от типа экономического развития ... Границы изменения Абсолютная Интенсивный Более 62% Нормальная Интенсивно-экстенсивный От 38 % до 62% Неустойчивое финансовое состояние Экстенсивно-интенсивный ... Эффективность используемых ресурсов зависит от качества управления организацией что не учитывается в приведенных способах оценки устойчивости Плохой менеджмент в организации может привести к кризисной ситуации В связи с этим ... Проведенные исследования методов и моделей оценки финансовой устойчивости организации основанных на коэффициентном методе позволяют выделить условия и показатели характеризующие финансовую устойчивость организации показатели приведены в порядке уменьшения рейтинга значимости 1 коэффициент текущей платежеспособности 2 условие наращивания экономического потенциала 3 финансовая устойчивость с учетом эффективности использования ресурсов ресурсный подход 4 финансовая устойчивость с учетом качества управления организацией ресурсно-управленческий подход 5 финансовая устойчивость с учетом обеспеченности запасами 6 коэффициент автономии 7 коэффициент текущей ликвидности покрытия 8 доля собственного капитала в оборотных средствах Рейтинговая оценка финансовой устойчивости организаций по
Векторный метод прогнозирования вероятности банкротства предприятияТаффлер и Г Тишоу на основе анализа ключевых измерений деятельности корпорации прибыль оборотный капитал финансовый риск и ликвидность предложили четырехфакторную прогнозную модель платежеспособности воспроизводящую по оценкам экспертов наиболее точную картину финансового состояния Z 0.53 К1 0.13 К2 0.18 К3 0.16 ... Обзорный анализ 25 наиболее известных применяемых моделей прогнозирования показал что наиболее часто в моделях предлагается использовать показатели представленные в табл 1 Таблица 1 Основные показатели используемые в моделях прогнозирования банкротства Показатель Частота использования Количество В процентах ... Выручка от реализации 13 9.56 Текущие краткосрочные обязательства 12 8.8 Собственный капитал 11 8.09 Заемный капитал 8 5.88 Внеоборотные ... Наиболее ликвидные активы 1 0.73 Денежный поток 1 0.73 В указанных моделях наиболее часто используются финансовые ... Коэффициент финансовой зависимости 6Балансовая прибыль выручка от реализации 5 1 Прибыль сумма активов 4 2 Выручка от реализации ... Коэффициент абсолютнойликвидности Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами Чистая прибыль себестоимость продукции Промежуточный коэффициент покрытия
Оценка непрерывности деятельности организации с использованием метода динамического нормативаДинамический норматив начальных показателей отражает темпы роста активов организации с учетом ликвидности активов Это значит что более ценным активом будут выступать денежные средства затем запасы затем ... Справедливо к этим показателям добавить численность работников хотя этот показатель и не отражается в балансе организации Тогда можно записать следующее выражение Т дс Т з Т ос Т ч ... То есть динамический норматив может состоять только из абсолютных или только из относительных показателей6 В динамическом нормативе могут находиться стоимостные и натуральные ... Итак при анализе следует обращать внимание не только на знак и значение коэффициента ранговой корреляции но и на его размах Таблица 1 Темпы роста показателей хозяйственной деятельности предприятия Показатель тыс руб Прошлый период тыс руб ... Прибыль от продаж 7 967 5 795 72.7 7 Выручка 181 650 182 512 100.5 2 Объем продукции категории ... Следовательно аудитор при оценке непрерывности деятельности должен определить как по этим факторам оценить уровень и пропорции деятельности организации
Кластерный анализ зернового сектора регионаНижегородской области Оценка величины и результатов деятельности сектора зернопроизводства в регионе представлена в таблице 1 Таблица 1 ... Нижегородской области занимающихся производством зерна 489 435 449 424 86.7 Общее число коммерческих организаций Нижегородской области 1 909 1 724 1 724 1 794 ... РФ в 2008-2009 году повлек за собой резкое снижение стоимости зерна что закономерно привело к снижению экономических показателей эффективности деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей 7 Не обошел данный процесс стороной исследуемый регион Большие урожаи Показателиликвидности бухгалтерского баланса коэффициенты текущей абсолютной быстрой ликвидности Кластерный анализ зернопроизводителей области позволил сформировать гипотезу о наличии ... Средняя величина коэффициента абсолютнойликвидности Средняя величина коэффициента быстрой ликвидности Средняя величина коэффициента текущей ликвидности 1 4 1.0
Нематериальные активы как конкурентные преимущества организаций розничной торговлиАнализ и оценка эффективности применения НМА которая рассматривается в качестве источника конкурентных преимуществ торговых компаний проведены в ... Как видно из таблицы 1 НМА присутствуют в составе имущества обеих рассматриваемых компаний Абсолютная величина НМА и доля ... ОАО Магнит однако и тот и другой показатель имеет тенденцию к снижению Объем и доля НМА в имуществе ОАО Магнит напротив постепенно ... НМА предоставляет компании следующие преимущества увеличение общей балансовой стоимости компании и как следствие повышение ее инвестиционной привлекательности повышение величины чистых активов которая ... НМА по более высокой стоимости может оказывать как положительное так и отрицательное влияние ухудшение структуры баланса снижение показателей текущей ликвидности замедление оборачиваемости совокупного капитала и т д на работу организаций и потому не должно ... Retail Group Компания 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Абсолютная величина НМА тыс долл Магнит 1103 1776 3718 6283 8845 17223 22619 Х5 Retail
Методика экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности строительной организации в целя подтверждения непрерывности развитияНа 31.12.11 Абсолютное отклонение - Среднемесячная выручка тыс руб Среднемесячная выручка Количество месяцев в отчетном периоде 89 ... Таким образом коэффициенты платежеспособности позволяют аудитору сделать вывод о том что организация способна в установленные сроки погашать кредиторскую задолженность долги фирмы рациональны и экономически обеспечены Таблица6Оценка неудовлетворительной структуры баланса ОАО Регионстрой Показатель Значение показателя Изменение - Нормативное значение
Инструментарий управления дебиторской задолженностью предприятияС одной стороны наличие дебиторской задолженности говорит о наличии потенциальных доходов и повышении ликвидности а с другой - предприятие может эффективно работать не с любым размером дебиторской задолженности ... А Основной задачей проводимого анализа дебиторской задолженности является оценка уровня и состава дебиторской задолженности предприятия а также эффективности инвестированных в нее финансовых средств ... В наиболее общем виде изменения объема дебиторской задолженности за год могут быть охарактеризованы данными баланса Этот анализ начинается с рассмотрения ее абсолютной и относительной величин дебиторской задолженности который предполагает ... Этот анализ начинается с рассмотрения ее абсолютной и относительной величин дебиторской задолженности который предполагает исследование изменения величин дебиторской задолженности вместе с изменениями выручки и кредиторской задолженности предприятия табл 1 Таблица 1 Динамика изменения дебиторской и кредиторской задолженности А за 2013-2015 гг Показатели 2013 г
Полнота и достоверность финансового анализа должника в процедурах банкротстваЕсли в соответствии с 3 она использовала только три коэффициента для оценки финансового состояния организации-банкрота коэффициент текущей ликвидности коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициент восстановления ... Цель анализа зависит от проводимой процедуры банкротства табл 1 Таблица 1 Цель проведения финансового анализа в процедурах банкротства Процедура банкротства Цель проведения финансового анализа ... В пункте 6 устанавливаются требования к оформлению структуре и содержанию документа отражающего результаты анализа который можно условно ... Для удобства проведения расчетов по экономическому содержанию сгруппированы отдельные показатели участвующие в расчете коэффициентов табл 2 4 Указанные в табл 2 показатели являются основой Баланс валюта баланса активов пассивов СВА Скорректированные внеоборотные активы Сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и ... Сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в ... Кабл Коэффициент абсолютнойликвидности НЛА ТО Часть текущих обязательств которая может быть погашена немедленно Ктл Коэффициент текущей
Анализ кредиторской задолженности и мероприятия направленные на ее снижение в предприятииИз данных баланса можно сделать вывод о том что общество с ограниченной ответственностью частное охранное предприятие Центр ... Центр вооружённой охраны не имеет на данный момент наличных денежных средств которыми можно было бы рассчитаться с кредиторами что показывает коэффициент абсолютнойликвидности Если же кредиторы потребуют в ближайшее время выплатить долг то общество с ограниченной ответственностью ... За анализируемый период собственный капитал вырос в целом на 26081 тыс руб что является положительной тенденцией Анализ динамики и структуры заемного капитала анализируемого предприятия ... Анализ динамики и структуры заемного капитала анализируемого предприятия представлен в таблице 1 Таблица 1 - Динамика и структура заемного капитала в ООО ЧОП ЦВО за Таблица 2 - Оценка кредиторской задолженности ООО ЧОП ЦВО за 2011-2013 годы Показатель 2011г 2012г 2013г Абсолютное отклонение ... Анализ показателей кредиторской задолженности представлен в таблице 4 Таблица 4 - Анализ показателей кредиторской задолженности ООО
Краткосрочные пассивыПример расчета коэффициентов ликвидности за два квартала Показатель На 31.03.2024 На 30.06.2024 Норматив Коэффициент текущей ликвидности 1.8 1.6 1-2 Коэффициент быстрой ликвидности ... Коэффициент абсолютнойликвидности 0.3 0.2 0.2-0.5 Как видно из таблицы по состоянию на 30.06.2024 коэффициент быстрой ... Планирования денежных потоков и составления прогнозного баланса Обоснования решений о привлечении дополнительного финансирования или реструктуризации долга Оценки финансовых рисков и разработки
Оценка финансового положения негосударственных пенсионных фондовВ 2017 году по сравнению с 2016 годом в НПФ ГАЗФОНД пенсионные накопления уставный капитал увеличился на 640 млн руб Рост ... В 2016 году данный показатель отсутствовал резервный капитал В НПФ ГАЗФОНД пенсионные накопления резервный капитал в 2017 годах увеличился ... НПФ Будущее табл 4 Таблица 4 Структура пассивов АО НПФ ГАЗФОНД пенсионные накопления и АО НПФ Будущее % 2016 ... В-третьих среди всех обязательств в рассматриваемых негосударственных пенсионных фондах абсолютно доминировали обязательства по договорам ОПС При этом у НПФ ГАЗФОНД пенсионные накопления доля этих ... Для оценки финансового положения анализируемых НПФ был проведен расчет ряда показателей табл 5 и 6Таблица ... Вместе с тем определенные изменения в активах и пассивах баланса НПФ свидетельствуют что фонд прилагал дальнейшие усилия направленные на повышение уровня финансовой устойчивости Это ... Это указывает на снижение абсолютнойликвидности активов НПФ Однако высокая ликвидность НПФ не способствует росту доходов фонда а следовательно НПФ
Оборотный капитал и эффективность его использования в деятельности ООО Элетросвязьстрой Коэффициент абсолютнойликвидности как отношение наиболее ликвидных средств ко всей сумме краткосрочных обязательств организации в 2016 ... Коэффициент быстрой ликвидности в 2016 г равен 0.22 что также ниже рекомендуемых параметров платежеспособности при норме 0.75 до 1 и выше Коэффициент текущей ликвидности - отношение всей суммы текущих активов к общей сумме текущих обязательств - в 2016 ... II раздела баланса Оборотные активы в котором сгруппированы основные функциональные формы оборотных средств В процессе анализа проводят ... В процессе анализа проводят сравнительную оценку отдельных структурных элементов оборотных средств запасов сырья готовой продукции с показателями реализации рассчитывают ряд
Оценка структуры капитала крупного нефтехимического предприятияНаиболее ликвидная составляющая актива бухгалтерского баланса предприятия - денежные средства за период с 31.12.2012 года по Показатель величины запасов с 31.12.2012 по 31.12.2014 сократился в абсолютном выражении на 3 055 тыс руб и составил 31 076 тыс руб Наиболее значительное ... ЛУКОЙЛ показана в таблице 3 Таблица 3 - Динамика изменения сообственного капитала ПАО ЛУКОЙЛ Наименование показателя На 31.12.2012 ... Уставный капитал 21 264 21 264 21 264 0 2.2 Добавочный капитал 12 625 114 12 625 113 ... Проведем оценку собственного капитала предприятия В его составе на 31.12.2014 можно выделить добавочный капитал резервный капитал
Учет и контроль резервов по сомнительным долгамАПЗ по состоянию на 31.12.2018 в результате отсутствия резервов по сомнительным долгам поставщиков в финансовом учете Показатель Сумма тыс руб 1 Завышение дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе 225 2 Занижение прочих ... В табл 5 отражены бухгалтерские записи исправляющие выявленные ошибки допущенные в финансовом учете предприятия в 2018 г Таблица 5 Бухгалтерские записи для АО АПЗ корректирующие искажение финансовой отчетности за 2018 г Содержание ... Сформирован резерв по сомнительным долгам по состоянию на 31.12.2018 91 2 63 225 2 Резервы по сомнительным долгам уменьшают размер балансовой прибыли по состоянию на 31.12.2018 ... Однако обязательное применение метода резервирования в финансовом учете является абсолютно обоснованным Он действительно в полной мере реализует такие базовые принципы бухгалтерского учета как достоверность ... В частности сомнительные долги нельзя считать полноценной дебиторской задолженностью поэтому в бухгалтерском балансе их неправомерно отражать в составе данной статьи чтобы не вводить в заблуждение пользователей финансовой отчетности по поводу реальной величины наиболее ликвидных активов фирмы Chadegani A A 2011 В то же время для того чтобы на ... Самоаудит предполагает подготовку концепции самопроверки разработку нормативно-технической документации проверочного листа и программы оценки результатов организацию и проведение самоаудита определение состава рабочей группы внутренних контролеров собственно проверку аудит
Финансовые риски в деятельности предприятияТем не менее существуют и недостатки данного метода необходимы специальные знания в сфере и квалифицированные работники организационные затраты воздействие инфляции на фонд 6 7 Хеджирование - использование одного финансового инструмента для минимизации риска изменения цены другого При ... В таблице 1 представлены финансовые риски характерные для ООО методы расчета и уровень риска для деятельности ... Результаты оценки финансовых рисков ООО Вид риска Расчетная модель Уровень риска Риск ликвидности потери пляхежеспособностн Абсолюные ... Абсолюные показателиликвидностибаланса Зона критического риска Относительные показатели платежеспособностн Зона критического риска Риск потерн финансовой устоитчивости