Единый сельскохозяйственный налог - это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. Ставка ЕСХН составляет 6% от доходов, полученных от реализации сельскохозяйственной продукции. При этом власти субъектов РФ могут установить дифференцированные значения ставки в диапазоне от 0 до 6 %.
Единым сельскохозяйственным налогом могут использовать физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, а также юридические лица, зарегистрированные в качестве сельскохозяйственных товаропроизводителей. При расчете ЕСХН могут быть учтены только расходы, связанные с производством сельскохозяйственной продукции.
Основная цель Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) заключается в облегчении налогообложения производителей сельскохозяйственной продукции и создании упрощенной системы налогообложения для данной отрасли.
Анализ единого сельскохозяйственного налога производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ финансовых результатов.
К какому виду налогов относится единый сельскохозяйственный налог?
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) относится к специальным налоговым режимам, установленным НК РФ (пп. 1 п. 2 ст. 18 НК РФ). Согласно ст. 17 НК РФ в главе 26.1 "Единый сельскохозяйственный налог" НК РФ определены налогоплательщики и элементы налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением ЕСХН. Налогоплательщиками по ЕСХН являются сельскохозяйственные товаропроизводители, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сельском хозяйстве. Элементы налогообложения на ЕСХН включают в себя:
- доходы, полученные на территории РФ от реализации сельскохозяйственной продукции, включая продукцию, полученную в результате переработки сельскохозяйственной продукции, а также продукцию, полученную в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биоресурсов.
- имущество, находящееся в собственности налогоплательщика и используемое им для целей сельского хозяйства.
- земельные участки, находящиеся в собственности налогоплательщика и используемые им для целей сельского хозяйства.
Какие виды продукции относятся к сельскохозяйственной продукции?
К сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.
Какие преимущества имеет ЕСХН по сравнению с другими налоговыми режимами?
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предоставляет ряд преимуществ для сельскохозяйственных товаропроизводителей:
- Упрощенная система налогообложения: ЕСХН позволяет сельскохозяйственным товаропроизводителям упростить процесс уплаты налогов. Вместо уплаты нескольких налогов, они могут уплатить только один налог - ЕСХН.
- Налоговые льготы: Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые работают по режиму ЕСХН, имеют право на налоговые льготы. Например, они могут получить освобождение от уплаты налога на имущество или землю.
- Уменьшение налоговой нагрузки: ЕСХН позволяет сельскохозяйственным товаропроизводителям уменьшить свою налоговую нагрузку. Размер налога зависит от объема производства и продажи продукции.
- Увеличение прибыли: Благодаря уменьшению налоговой нагрузки и налоговым льготам, сельскохозяйственные товаропроизводители, работающие по режиму ЕСХН, могут увеличить свою прибыль.
- Упрощение бухгалтерского учета: ЕСХН позволяет сельскохозяйственным товаропроизводителям упростить бухгалтерский учет, что позволяет им сэкономить время и деньги.
Например, если сельскохозяйственный товаропроизводитель работает по режиму ЕСХН, то он может рассчитать размер налога по формуле:
ЕСХН = (Доход - Расход) x 6% Где:
- Доход - общая сумма доходов за налоговый период;
- Расход - общая сумма расходов за налоговый период;
- 6% - ставка налога.
Какие расходы учитываются при исчислении ЕСХН?
При исчислении ЕСХН учитываются различные расходы, связанные с производством сельскохозяйственной продукции, такие как затраты на семена, удобрения, корма, амортизацию оборудования и другие расходы, предусмотренные законодательством. Кроме того, материальные расходы, такие как расходы на приобретение товаров, сырья и материалов, используемых при производстве, также учитываются при переходе на общую систему налогообложения (ОСН).
Какой налоговый режим применяется при ЕСХН?
При применении ЕСХН налоговый режим определяется как упрощенная система налогообложения. Участники ЕСХН могут уплатить единый сельскохозяйственный налог вместо обычных налоговых платежей.
Как происходит уплата ЕСХН?
Уплата ЕСХН осуществляется ежеквартально или ежемесячно в зависимости от размера доходов. Налоговая декларация подается в налоговый орган с указанием суммы налога, подлежащей уплате.
Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН
Еще найдено про единый сельскохозяйственный налог
- Уплата налога на добавленную стоимость при едином сельскохозяйственном налоге Аннотация В статье рассмотрено изменение в налоговом законодательстве которое с 2019 г обязывает налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога уплачивать налог на добавленную стоимость Приведены данные по формам статистической налоговой
- Единый сельскохозяйственный налог роль значение и пути его совершенствования НДС 5 при переходе на единый сельскохозяйственный налог исключается возможность применения налоговых вычетов которые не были учтены до момента такого перехода существует опасность падения конкурентоспособности продукции вследствие увеличения затрат на производство для снижения налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу которой являются доходы уменьшенные на величину расходов невозможность учесть
- Реформирование НДС и единый сельскохозяйственный налог Организации применяющие единый сельскохозяйственный налог имеют более высокую налоговую нагрузку по сравнению с аналогичными на общей системе
- Учет доходов и расходов для исчисления единого сельскохозяйственного налога Существующие в настоящее время различия между бухгалтерским и налоговым законодательством приводят к необходимости вести двойной учет доходов и расходов и формировать бухгалтерский и налоговый финансовый результат Использование предложенных документов позволит решить проблему учета доходов и расходов формирующих налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу и упростить работу по его исчислению Литература 1 Налоговый
- Налоговая политика в АПК единый сельскохозяйственный налог России в 2001 г был введен специальный налоговый режим - единый сельскохозяйственный налог ЕСХН практическая реализация которого состоялась после ряда изменения таких
- Налоговое регулирование развития АПК
- Налоговые преференции в рамках специальных налоговых режимах НК РФ налоговая ставка единого сельскохозяйственного налога устанавливается в размере 6 процентов Элементы налогообложения по ЕСХН представлены
- Налоги на совокупный доход в системе налогообложения малого бизнеса Федерации основными налогами на совокупный доход являются налог взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности единый сельскохозяйственный налог и налог взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения 1 Все
- Сравнительный анализ упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход К специальным режимам относится и система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога но его применение возможно только для сельскохозяйственных товаропроизводителей деятельность
- Прямые и косвенные налоги их роль в формировании доходов бюджетов различных уровней РФ для субъектов малого предпринимательства предусмотрены специальные налоговые режимы единый сельскохозяйственный налог ЕСХН упрощенная система налогообложения УСН система налогообложения в виде ЕНВД
- Особенности порядка исчисления и уплаты налога на имущество организациями Организации не являющиеся плательщиками налога 1 организации применяющие режимы налогообложения называемые специальными - уплачивающие единый сельскохозяйственный налог ЕСХН П 3 ст 346.1 НК РФ - уплачивающие единый налог на
- Роль местных налогов и сборов в формировании местных бюджетов Российской Федерации НИФЛ 15.8 1.7 19.8 1.9 23.2 2.4 25.7 2.6 28.9 2.7 налог на вмененный доход 76.9 8.2 72.8 7 75.2 7.8 77 7.7 72.8 6.9 единый сельскохозяйственный налог 3.3 0.4 4 0.4 4.7 0.5 7.4 0.7 11.3 1.1 акцизы на
- Современный взгляд на применение ПБУ 18 02 Учет расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета организаций Применение требований указанного стандарта к специальным режимам налогообложения например к расчетам единого сельскохозяйственного налога ЕСХН рассмотрено С.В Козменковой и Е.Н Шатиной 12 Изначально целью ПБУ 18
- Налоговая нагрузка в России основные подходы НДС другие налоги неоптимальное расщепление отчислений от налогов в бюджеты разных уровней федеральный региональные муниципальные районные городские поселений вследствие чрезмерной централизации финансовых ресурсов и отсутствия модели оптимального бюджетного федерализма наличие нескольких вариантов систем налогообложения малого бизнеса упрощенная система единый налог на вмененный доход что только препятствует активизации малого бизнеса и усложняет налоговое администрирование в связи с необоснованным прогнозированием вмененного дохода для разнопрофильных предприятий при этом введение поправочных коэффициентов является сугубо локальной мерой не устраняющей главной проблемы кроме того совершенно ненужным является наличие двух вариантов налоговых ставок и налогооблагаемых баз при упрощенной модели налогообложения очевидно что налогоплательщик всегда будет выбирать вариант где размер налога меньше и уровень административных расходов ниже отсутствие системной обоснованности модели единого сельскохозяйственного налога включая необоснованность ставки в 6% от разности доходы-расходы да и самой налоговой
- Кластер Налоговое планирование Специальные налоговые режимы Единый сельскохозяйственный налог Налог на вмененный доход Инвестиционный налоговый кредит Налоговые каникулы Амортизационные
- Взаимозависимые лица Для организаций применяющих специальные налоговые режимы упрощенную систему налогообложения единый налог на вмененный доход единый сельскохозяйственный налог патентную систему налогообложения вместо штрафа за занижение налоговой
- Кластер Косвенные налоги НДС акцизы таможенные пошлины Налоговые правонарушения и налоговая ответственность определяют меры ответственности за нарушение налогового законодательства включая незаконное получение кредита и неуплату страховых взносов Налог на вмененный доход Единый сельскохозяйственный налог Патент на изобретение Роялти Лицензионное соглашение Налоговая гавань
- Налоговое регулирование Специальные налоговые режимы упрощенная система налогообложения единый сельскохозяйственный налог и др предусматривают особый порядок исчисления и уплаты налогов для определенных
- Направления реформирования порядка взимания и возмещения НДС НДС и единый сельскохозяйственный налог Финансы и кредит 2017 Т 23 № 9 729 С 515-531 2
- Кластер Прямые налоги НДФЛ налог на прибыль налог на имуществоы Патентная система Единый сельскохозяйственный налог Налоговая оптимизация Трансфертное ценообразование Международное налогообложение Налоговое резидентство Налоговый мониторинг Единый налоговый