Страховая премия

Страховая премия - это плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с условиями заключенного между ними договора страхования. По сути, это цена страховой услуги.

Размер страховой премии определяется как произведение страховой суммы и страхового тарифа. Страховая сумма - это денежная сумма, на которую застрахованы имущественные интересы страхователя. Страховой тариф - это ставка страховой премии с единицы страховой суммы.

Страховые тарифы состоят из базовых ставок и коэффициентов. Базовые ставки устанавливаются с учетом технических и конструктивных характеристик объектов страхования. Коэффициенты зависят от наличия или отсутствия страховых случаев в предыдущем периоде, нарушений страхователем правил эксплуатации и других факторов.

Договором страхования может быть предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку путем внесения нескольких страховых взносов. Если страховой случай наступил до уплаты очередного взноса, страховщик вправе при выплате вычесть из нее сумму просроченного взноса

Как определяется размер страховой премии?

Размер страховой премии определяется страховщиком на основе нескольких ключевых факторов:

1. Страховая сумма - это максимальный размер выплаты, на которую может претендовать страхователь в случае наступления страхового события. Чем выше страховая сумма, тем больше будет размер страховой премии.
2. Страховой тариф - это ставка, которая устанавливается страховщиком в процентах от страховой суммы. Тариф зависит от вероятности наступления страхового случая и условий договора страхования. Например, для автострахования тариф будет выше для водителей с большим стажем аварий, а для страхования жизни - ниже для более молодых застрахованных.
3. Срок действия договора страхования - чем дольше срок, тем выше размер страховой премии.
4. Наличие франшизы - часть ущерба, которую страхователь берет на себя. Если франшиза предусмотрена, то размер премии будет ниже.
5. Дополнительные опции в договоре - например, страхование от несчастных случаев, выезд за рубеж и т.д. Чем больше опций, тем выше премия.

Рассчитать размер страховой премии можно по следующей формуле:

Например, для страхования автомобиля стоимостью 1 млн рублей со страховой суммой 800 тыс. рублей и тарифом 3,5% годовая страховая премия составит:

Таким образом, размер страховой премии определяется страховщиком на основе страховой суммы, страхового тарифа, срока действия договора, наличия франшизы и дополнительных опций. Эти параметры регулируются законодательством РФ, в частности Гражданским кодексом РФ (статья 954)

Когда и как уплачивается страховая премия?

Порядок и сроки уплаты страховой премии определяются условиями договора страхования:

• Единовременная уплата: Страхователь вносит всю сумму страховой премии сразу при заключении договора. Например, при страховании автомобиля на год страхователь может оплатить всю премию в размере 20 000 рублей единовременно.
• Уплата в рассрочку: Страховая премия может быть разделена на несколько частей (страховых взносов), которые страхователь вносит периодически в течение срока действия договора. Например, при страховании жизни на 5 лет страхователь может вносить ежегодные взносы по 5 000 рублей.

Размер страховой премии рассчитывается страховщиком на основе страховых тарифов, которые зависят от объекта страхования, страхового риска и других факторов. Например, при страховании дома от пожара премия будет выше для деревянного дома, чем для кирпичного.

Если страховой случай наступает до уплаты очередного страхового взноса, страховщик все равно обязан произвести страховую выплату, но вправе удержать из нее сумму просроченного взноса.

Какие бывают виды страховых премий?

Существует несколько основных видов страховых премий:

1. Фиксированная премия

Фиксированная страховая премия рассчитывается как произведение страховой суммы и страхового тарифа. Страховой тариф устанавливается страховщиком в зависимости от вида страхования, степени риска и других факторов. Например, для страхования автомобиля от угона и ущерба страховая премия может составить 3-5% от стоимости автомобиля.

2. Плавающая премия

Плавающая страховая премия меняется в течение действия договора страхования в зависимости от изменения страхового риска. Например, при страховании ответственности владельцев опасных объектов, премия может увеличиваться при нарушении правил эксплуатации объекта.

3. Брутто-премия и нетто-премия

Брутто-премия включает в себя нетто-премию, которая идет на покрытие страховых выплат, и дополнительные отчисления на ведение дела страховщика, формирование страховых резервов и прибыль. Нетто-премия рассчитывается как произведение страховой суммы и нетто-тарифа. Например, при страховании жизни брутто-премия может быть на 20-30% выше нетто-премии.

В каких случаях происходит возврат страховой премии?

Согласно российскому законодательству, возврат уплаченной страховой премии возможен в следующих случаях:

1. Досрочное расторжение договора страхования:
• Страхователь имеет право в течение "периода охлаждения" (14 календарных дней с момента заключения договора) отказаться от договора страхования и получить полный возврат уплаченной премии.
• Если страховой случай не наступил, а договор расторгается по инициативе страхователя, страховщик обязан вернуть часть премии пропорционально неистекшему сроку действия договора.
2. Страхование не состоялось: Если договор страхования не вступил в силу (например, если страхователь не оплатил премию), страховщик обязан вернуть всю уплаченную премию.
3. Признание договора недействительным: Если договор страхования признан недействительным по решению суда, страхователю возвращается уплаченная премия.
4. Другие случаи: Возврат премии также возможен, если это прямо предусмотрено условиями договора страхования или правилами страхования.

Например, если страхователь оформил страхование жизни, но затем передумал и отказался от договора в течение "периода охлаждения", он может вернуть всю уплаченную премию. Или если страхователь досрочно расторгает договор страхования имущества, ему вернут часть премии пропорционально неистекшему сроку.

Важно отметить, что возврат премии невозможен, если страховой случай уже наступил или если договор не предусматривает такой возможности. Кроме того, при расторжении договора страхователь может понести расходы, связанные с оформлением договора (например, оплата услуг нотариуса).

В целом, российское законодательство предусматривает различные механизмы для возврата страховой премии, защищая права потребителей страховых услуг. Ключевым условием является отсутствие наступления страхового случая на момент расторжения договора.

Какие документы нужны для возврата страховой премии?

Для возврата страховой премии при досрочном погашении кредита или отказе от договора страхования необходимо предоставить следующие документы:

1. Заявление на возврат страховой премии. Это обязательный документ, в котором вы указываете свои данные, реквизиты для возврата денежных средств и причину отказа от страховки. Заявление можно подать в свободной форме или по типовому бланку страховой компании.
2. Оригинал договора страхования. Этот документ подтверждает, что вы заключали договор страхования и имеете право на возврат премии.
3. Документ, подтверждающий оплату страховой премии. Это может быть квитанция, платежное поручение или выписка со счета.
4. Кредитный договор и справка об отсутствии задолженности (при досрочном погашении кредита). Эти документы подтверждают, что вы полностью рассчитались по кредиту.
5. Копия паспорта страхователя. Этот документ удостоверяет вашу личность.

Например, если вы оформили страховку при получении кредита на 5 лет, но через 2 года досрочно погасили кредит, вы можете вернуть часть страховой премии за оставшийся период. Для этого вам нужно подать в страховую компанию заявление, приложив оригинал договора страхования, квитанцию об оплате, кредитный договор и справку об отсутствии задолженности. Страховая компания обязана вернуть вам сумму, пропорциональную оставшемуся сроку действия договора страхования.

В какие сроки происходит возврат страховой премии страхователю?

Сроки возврата страховой премии страхователю зависят от нескольких факторов:

Возврат в "период охлаждения"

Согласно законодательству РФ, страхователь имеет право отказаться от страхового договора в течение 14 дней после его заключения и получить обратно уплаченную страховую премию. Этот период называется "периодом охлаждения". В этом случае страховщик обязан вернуть всю сумму страховой премии в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления страхователя.

Возврат при досрочном погашении кредита

Если страхователь досрочно погашает кредит, по которому была оформлена страховка, он имеет право на возврат части неиспользованной страховой премии. Сумма возврата рассчитывается пропорционально оставшемуся сроку действия договора страхования. Например, если страхователь оплатил годовую страховку, но погасил кредит через 6 месяцев, он может вернуть 50% страховой премии. Однако есть ряд нюансов:

• Возврат не распространяется на обязательные виды страхования, такие как страхование залогового имущества по ипотеке.
• Если за время действия страховки произошел страховой случай, страховщик может отказать в возврате премии или вернуть только часть.

Сроки возврата

Согласно законодательству РФ, страховщик обязан вернуть страховую премию в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления страхователя. Нарушение этого срока дает страхователю право требовать от страховщика возмещения убытков, в том числе штрафных санкций.

Таким образом, сроки возврата страховой премии могут варьироваться в зависимости от ситуации, но в большинстве случаев страховщик обязан вернуть деньги в течение 10-14 рабочих дней с момента получения соответствующего заявления от страхователя.

Может ли страховщик отказать в возврате страховой премии?

Согласно действующему законодательству РФ, страховщик может отказать в возврате страховой премии в следующих случаях:

1. Если с момента заключения договора страхования прошло более 14 календарных дней и у страхователя нет уважительных причин для отказа. Законом предусмотрен "период охлаждения" в 14 дней, в течение которого страхователь может отказаться от договора и вернуть уплаченную премию.
2. Если в период действия договора страхования наступил страховой случай. В этом случае страховая премия не подлежит возврату, так как страховщик уже принял на себя риски по договору.
3. Если условия договора страхования прямо предусматривают, что страховая премия не подлежит возврату при досрочном расторжении договора. Такие условия являются законными и страховщик вправе на них ссылаться.

Например, если клиент оформил кредит в банке и одновременно был застрахован по программе коллективного страхования, то при досрочном погашении кредита страховая премия, как правило, не возвращается. Это прописано в договоре страхования.

Возвращается ли страховая премия целиком при досрочном расторжении договора?

Не всегда. При досрочном расторжении договора страхования страховая премия, как правило, не возвращается полностью. Размер возвращаемой части зависит от условий конкретного договора и периода действия страхования до момента расторжения.

Согласно Гражданскому кодексу РФ (ст. 958), при досрочном отказе страхователя от договора страховщик имеет право на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование. Правила страхования конкретной страховой компании могут предусматривать иной порядок расчета возвращаемой суммы.Например, в Правилах страхования имущественных интересов (финансовых рисков) одной из страховых компаний указано следующее:

Период действия договора до расторжения	Размер удерживаемой страховщиком премии, % от годовой премии
До 15 дней	15%
До 1 месяца	20%
До 1,5 месяцев	25%
До 2 месяцев	30%
До 3 месяцев	40%
До 4 месяцев	50%
До 5 месяцев	60%
До 6 месяцев	65%
До 7 месяцев	70%
До 8 месяцев	75%
До 9 месяцев	80%
До 10 месяцев	85%
Свыше 10 месяцев	100%

Таким образом, чем больше времени прошло с момента заключения договора до его расторжения, тем меньше страховая премия подлежит возврату. Если страховой случай наступил до уплаты очередного страхового взноса, внесение которого просрочено, страховщик вправе при определении размера подлежащего выплате страхового возмещения зачесть сумму просроченного взноса.

Следует отметить, что в случаях, когда у страхователя отсутствует умысел на завышение страховой стоимости, договор подлежит изменению, а страховая премия по нему – перерасчету в целях недопущения неосновательного обогащения уже на стороне страховщика.

Куда можно обжаловать отказ страховщика вернуть страховую премию?

Если страховая компания отказывается вернуть страховую премию при досрочном расторжении договора страхования, у страхователя есть несколько вариантов обжалования этого решения:

1. Обращение в суд

Согласно статье 958 Гражданского кодекса РФ, при досрочном расторжении договора страхования, уплаченная страховая премия подлежит возврату, если иное не предусмотрено законом или договором.  Поэтому страхователь вправе обратиться в суд с требованием о возврате страховой премии, если страховщик необоснованно отказывается это сделать.

Например, гражданка Терлецкая взяла кредит в банке ВТБ и была включена в программу коллективного страхования. Через 4 дня она потребовала исключить себя из программы и вернуть страховую премию, но страховщик ООО "СК "ВТБ Страхование" отказал ей. Терлецкая обратилась в суд, и Верховный Суд РФ встал на ее сторону, указав, что страховщик обязан вернуть часть страховой премии при досрочном расторжении договора. 

2. Обращение в Центральный Банк РФ

Согласно Закону "О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности", потребитель финансовых услуг, в том числе страхователь, вправе направить жалобу в Банк России, если страховщик нарушает его права.

Например, Банк России разъяснил, что при полном расторжении договора страхования по потребительскому кредиту, страховщик обязан вернуть страхователю всю страховую премию, а не только ее часть по одному из рисков.

Таким образом, страхователь может обжаловать отказ страховщика в возврате страховой премии как в судебном порядке, так и путем подачи жалобы в Банк России. Это позволит защитить его права и вернуть уплаченные средства.

Может ли страховщик удержать часть премии при возврате?

Да, страховщик имеет право удержать часть страховой премии при ее возврате заемщику в случае досрочного погашения кредита или отказа от договора страхования. Размер удержания рассчитывается пропорционально сроку, в течение которого действовало страхование до момента расторжения договора.

Согласно п. 7 ст. 11 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ, при досрочном погашении кредита страховщик обязан вернуть заемщику страховую премию за вычетом части, исчисляемой пропорционально времени действия страхования. Например, если договор страхования был заключен на 1 год, а заемщик отказался от него через 3 месяца, страховщик вправе удержать 1/4 от уплаченной премии.

Аналогичный порядок предусмотрен и при отказе страхователя от договора страхования. Согласно п. 2 ст. 958 ГК РФ, при досрочном прекращении договора страховая премия подлежит возврату страхователю за вычетом сумм, подлежащих выплате страховщику.

Таким образом, если договор страхования был заключен на 1 год со страховой премией 12 000 рублей, а заемщик отказался от него через 3 месяца, страховщик вправе удержать:

Период действия	Удержание страховщиком
3 месяца	3 000 руб. (1/4 от 12 000)
9 месяцев	Возврат 9 000 руб. (3/4 от 12 000)

Однако, если договором страхования или законом предусмотрено иное, страховщик обязан вернуть премию в полном объеме. Например, при отсутствии событий, имеющих признаки страхового случая.

Таким образом, страховщик вправе удержать часть страховой премии при ее возврате, но размер удержания ограничен пропорционально сроку действия договора до момента его расторжения. Данное правило закреплено в п. 7 ст. 11 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ и п. 2 ст. 958 ГК РФ.

Нужно ли платить налог при возврате страховой премии?

Согласно российскому законодательству, возврат страховой премии не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это регулируется следующими нормативными актами:

Статья 41 Налогового кодекса РФ, в которой указано, что уплата страховой премии не является реализацией и, следовательно, не облагается НДС.

Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ, который также подтверждает, что возврат страховой премии не облагается налогом на прибыль организаций.

Рассмотрим пример: Гражданин Иванов заключил договор страхования жизни на сумму 100 000 рублей. Он оплатил всю страховую премию единовременно. Через некоторое время Иванов расторгает договор и получает обратно 80 000 рублей.В этом случае возвращенная сумма 80 000 рублей не будет облагаться НДФЛ. Иванов получит эти деньги без удержания налога.

Однако, если при возврате страховой премии организация начисляет какие-либо дополнительные платежи, например, неустойку за несвоевременный возврат, то эти суммы могут облагаться НДФЛ по ставке 13%.

Также стоит отметить, что если при оформлении договора страхования жизни гражданин получал налоговый вычет, то при расторжении договора и возврате премии, страховая компания должна будет произвести перерасчет и вернуть излишне полученный вычет.

Как отразить в бухучете возврат страховой премии страхователю?

Возврат страховой премии страхователю в бухгалтерском учете страховщика отражается следующим образом:

1. Уменьшается задолженность страхователя перед страховщиком по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
2. Уменьшается доход страховщика от страховой деятельности.

Рассмотрим пример: Страховая компания заключила договор страхования с клиентом на сумму 100 000 рублей сроком на 1 год. Страховая премия была получена единовременно. Через 3 месяца клиент расторг договор и потребовал возврата неиспользованной части страховой премии за оставшиеся 9 месяцев. Расчет возвращаемой суммы:

• Страховая премия за 1 год = 100 000 рублей
• Страховая премия за 3 месяца = 100 000 * 3/12 = 25 000 рублей
• Возвращаемая сумма = 100 000 - 25 000 = 75 000 рублей

Бухгалтерские проводки:

Дата	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
01.01	Получена страховая премия	51	76	100 000
01.01	Признан доход от страхования	76	98-2	100 000
01.01	Списание заработанной части премии	98-2	91-1	25 000
01.04	Возврат неиспользованной премии	76	51	75 000
01.04	Уменьшение дохода от страхования	98-2	91-1	75 000

Нормативное регулирование:

• Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99
• Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99
• План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций

Таким образом, возврат страховой премии отражается уменьшением задолженности страхователя по счету 76 и уменьшением дохода страховщика от страховой деятельности. При этом возвращаемая сумма рассчитывается пропорционально неистекшему сроку действия договора страхования.

Какие штрафы предусмотрены за несвоевременный возврат страховой премии?

Согласно законодательству Российской Федерации, за несвоевременный возврат страховой премии страховщик обязан уплатить страхователю штраф в размере 1% от суммы возврата за каждый день просрочки.

Например, если страхователь должен был получить возврат страховой премии в размере 10 000 рублей, но страховщик выплатил эту сумму с задержкой в 15 дней, то страхователь имеет право взыскать со страховщика следующий штраф:

Показатель	Значение
Сумма возврата премии	10 000 рублей
Количество дней просрочки	15 дней
Размер штрафа (1% за каждый день)	10 000 * 0,01 * 15 = 1 500 рублей
Общая сумма к выплате	10 000 + 1 500 = 11 500 рублей

Таким образом, страхователь должен получить от страховщика не только возвращаемую страховую премию в размере 10 000 рублей, но и дополнительно 1 500 рублей в качестве штрафа за 15-дневную просрочку.

Данные требования закреплены в пункте 21 статьи 12 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств". Аналогичные положения содержатся и в других нормативных актах, регулирующих страховую деятельность в России

Страховой взнос, страховой платеж