Прибыль (убыток) от продаж - это выручка минус все расходы, связанные с реализацией (себестоимость реализованной продукции, коммерческие и управленческие расходы). Прибыль от продаж является базой для расчета прибыли до налогообложения и чистой прибыли с учетом прочих доходов, расходов, налогов. Чем выше прибыль от основной деятельности, тем больше возможная чистая прибыль при прочих равных.
Анализ прибыли (убытка) от продаж производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ финансовых результатов.
Прибыль от продаж формирует основу для получения чистой прибыли компании. Чем выше прибыль от операционной деятельности, тем больше у организации возможностей для роста чистой прибыли за счет прочих доходов при условии оптимизации прочих расходов. Если компания получает убыток от продаж, то достижение положительной чистой прибыли затруднено. Поэтому рост прибыли от основной деятельности является основой увеличения чистой прибыли при прочих равных условиях.
Прибыль от продаж определяется как разница между выручкой от реализации продукции, работ, услуг и себестоимостью реализованной продукции за вычетом коммерческих и управленческих расходов. Формула расчёта:
Для расчета прибыли от продаж необходимо из выручки от реализации вычесть полную себестоимость реализованной продукции, а также коммерческие (расходы на сбыт) и управленческие расходы предприятия. Таким образом определяется финансовый результат от основной продажной деятельности компании до учета прочих доходов и расходов. Анализ прибыли от продаж позволяет оценить эффективность операционной деятельности и принять меры по ее оптимизации.
Например, если выручка составила 550 000 руб., себестоимость продаж - 300 000 руб., коммерческие расходы - 40 000 руб., управленческие - 60 000 руб., то прибыль от продаж будет равна
Убыток от продаж возникает, когда себестоимость реализованной продукции и связанные с продажами расходы превышают выручку от реализации. Это может произойти из-за снижения объемов продаж, роста себестоимости при неизменных ценах, увеличения коммерческих и управленческих расходов.
Убыток от продаж означает, что затраты, понесенные на производство и сбыт продукции, превышают доход от ее реализации. Это может быть вызвано падением спроса и объемов продаж, ростом цен на сырье и материалы, увеличением транспортных, логистических, маркетинговых расходов и прочих издержек. Компенсировать убыток от продаж возможно за счет оптимизации затрат, повышения цен, стимулирования продаж.
Например, если выручка составила 300 000 руб., а себестоимость продаж - 350 000 руб., коммерческие расходы - 60 000 руб., то убыток от продаж будет равен
Существует ряд основных направлений увеличения прибыли от продаж:
Таким образом, комплекс мероприятий по каждому направлению позволит нарастить абсолютную величину прибыли от продаж.
Анализ динамики и структуры прибыли от продаж позволяет оценить эффективность операционной деятельности, выявить резервы повышения рентабельности продаж за счет оптимизации затрат и ценообразования.
Анализ прибыли от продаж имеет важное значение для оценки результативности основной операционной деятельности компании и поиска резервов ее роста. Изучение динамики прибыли позволяет оценить темпы роста, сезонность, тренды. Анализ структуры прибыли по направлениям, продуктам, каналам продаж выявляет наиболее эффективные и проблемные зоны. На этой основе могут приниматься обоснованные управленческие решения по оптимизации ассортимента, снижению затрат, корректировке ценообразования, стимулированию сбыта. Основные методы анализа прибыли от продаж:
Предположим, что компания задала план прибыли в размере 1000000 долларов на текущий квартал. По окончании квартала рассчитывается фактическая прибыль, которая составила 850000 долларов. В данном случае, проводится сравнение фактической прибыли с планом и с предыдущим периодом. Это поможет оценить выполнение плановых показателей и выявить причины отклонений.
Сравнение с планом и предыдущим периодом является важным методом анализа прибыли компании. Рассмотрим пример сравнения прибыли с планом и предыдущим периодом с помощью расчетов, таблиц и выводов. Предположим, что у нас есть данные о прибыли компании за три квартала:
Теперь проведем сравнение:
1. Сравнение с планом. План прибыли на текущий квартал составлял 1000000 долларов, а фактическая прибыль составила 850000 долларов. Рассчитаем абсолютную разницу между планом и фактической прибылью:
Рассчитаем относительную разницу в процентах:
Таким образом, фактическая прибыль на текущий квартал составляет на 15% меньше запланированной.
2. Сравнение с предыдущим периодом. Фактическая прибыль на текущий квартал составляет 850000 долларов, а прибыль за предыдущий квартал была 900000 долларов. Рассчитаем абсолютную и относительную разницу между текущим и предыдущим кварталами:
Таким образом, прибыль за текущий квартал уменьшилась на приблизительно 5.56% по сравнению с предыдущим кварталом. Выводы:
Таким образом, сравнение с планом и предыдущим периодом помогает определить текущую ситуацию и выявить основные факторы, влияющие на прибыль компании.
Предположим, у нас есть данные о прибыли за последние пять лет. Мы можем провести вертикальный анализ, сравнивая долю прибыли каждого года от общей суммы выручки. Также, горизонтальный анализ позволит нам оценить изменения прибыли в процентах относительно предыдущего года, что поможет выявить тенденции и рост/спад прибыли.
Для проведения вертикального и горизонтального анализа динамики и структуры прибыли, рассмотрим данные о прибыли компании за последние пять лет. Предположим, что у нас есть следующая таблица с прибылью компании (в тысячах долларов) за каждый год:
Год | Прибыль |
2019 | 250 |
2020 | 300 |
2021 | 350 |
2022 | 400 |
2023 | 450 |
Проведем вертикальный и горизонтальный анализ.
1. Вертикальный анализ динамики и структуры. Вертикальный анализ позволяет вычислить долю прибыли каждого года от общей суммы выручки за соответствующий год. Для этого рассчитаем долю прибыли каждого года относительно общей суммы за все пять лет:
Год | Прибыль | Доля прибыли в % |
2019 | 250 | 13.89% |
2020 | 300 | 16.67% |
2021 | 350 | 19.44% |
2022 | 400 | 22.22% |
2023 | 450 | 25.00% |
Таким образом, видим, что доля прибыли компании постепенно увеличивается с каждым годом.
2. Горизонтальный анализ динамики и структуры. Горизонтальный анализ позволяет оценить изменения прибыли в процентах относительно предыдущего года. Для этого рассчитаем процент изменения прибыли для каждого года относительно предыдущего:
Год | Прибыль | Изменение прибыли в % относительно предыдущего года |
2019 | 250 | - |
2020 | 300 | 20.00% |
2021 | 350 | 16.67% |
2022 | 400 | 14.29% |
2023 | 450 | 12.50% |
Таким образом, анализируя горизонтальную динамику, мы видим, что прибыль компании постепенно растет с небольшими колебаниями, и в последний год прирост составил 12.50%. Выводы:
Таким образом, вертикальный и горизонтальный анализы позволяют оценить динамику прибыли и выявить тенденции, что поможет компании принимать информированные решения и оптимизировать свою деятельность.
Детализация в разрезах продуктов и сегментов позволяет провести анализ прибыли компании с учетом каждого продукта или сегмента рынка отдельно. Этот подход позволяет выявить, какие продукты или сегменты приносят наибольшую прибыль, а также выявить области, где можно улучшить результаты. Рассмотрим пример анализа прибыли с детализацией в разрезе продуктов и сегментов с помощью расчетов, таблиц и выводов.
Предположим, что у нас есть следующая таблица с данными о прибыли компании за последний год по различным продуктам и сегментам рынка (в тысячах долларов):
Продукт / Сегмент | Прибыль |
Продукт А | 150 |
Продукт В | 200 |
Продукт С | 100 |
Сегмент 1 | 250 |
Сегмент 2 | 300 |
Сегмент 3 | 180 |
Теперь проведем анализ прибыли по продуктам и сегментам:
1. Анализ прибыли по продуктам. Для анализа прибыли по продуктам, рассчитаем долю каждого продукта от общей прибыли:
Продукт / Сегмент | Прибыль | Доля прибыли в % |
Продукт А | 150 | 17.65% |
Продукт В | 200 | 23.53% |
Продукт С | 100 | 11.76% |
Таким образом, видим, что продукт В приносит наибольшую долю прибыли, составляющую 23.53% от общей суммы, за ним следуют продукты А и С.
2. Анализ прибыли по сегментам. Рассчитаем долю прибыли для каждого сегмента от общей прибыли:
Продукт / Сегмент | Прибыль | Доля прибыли в % |
Сегмент 1 | 250 | 29.41% |
Сегмент 2 | 300 | 35.29% |
Сегмент 3 | 180 | 21.18% |
В данном случае, видим, что сегмент 2 приносит наибольшую долю прибыли, составляющую 35.29% от общей суммы, за ним следуют сегменты 1 и 3. Выводы:
Таким образом, детализация в разрезах продуктов и сегментов помогает компании определить, где находятся ключевые источники прибыли и где можно сосредоточить усилия для улучшения финансовых результатов.
Рассмотрим влияние различных факторов на прибыль компании. Например, изменение цен на продукцию, объемы продаж или затраты на производство. Анализируя каждый из этих факторов отдельно, можно определить, какие из них оказывают наибольшее влияние на общую прибыль.
Для проведения факторного анализа с разложением на влияние цен, объемов и затрат на прибыль компании, рассмотрим следующий пример с данными о прибыли за последний год.
Предположим, у нас есть следующая таблица с данными о прибыли компании за последний год (в тысячах долларов):
Месяц | Прибыль | Цены (влияние) | Объемы (влияние) | Затраты (влияние) |
Янв | 100 | 20 | 10 | 5 |
Фев | 120 | 25 | 12 | 6 |
Мар | 110 | 22 | 11 | 6 |
Апр | 130 | 30 | 15 | 7 |
Май | 140 | 32 | 16 | 7 |
Июн | 150 | 35 | 18 | 8 |
Июл | 160 | 40 | 20 | 8 |
Авг | 170 | 45 | 22 | 9 |
Сен | 160 | 40 | 20 | 8 |
Окт | 150 | 35 | 18 | 8 |
Ноя | 140 | 32 | 16 | 7 |
Дек | 130 | 30 | 15 | 7 |
Всего | 1720 | - | - | - |
Теперь проведем факторный анализ, разложив прибыль на влияние цен, объемов и затрат на протяжении года:
1. Разложение на влияние цен. Для каждого месяца рассчитаем влияние цен на прибыль. Влияние цен рассчитывается как разница прибыли текущего месяца и прибыли при стандартных ценах, умноженная на изменение цен.
Месяц | Прибыль | Влияние цен |
Янв | 100 | 0 |
Фев | 120 | 100 * 0.25 |
Мар | 110 | 100 * 0.22 |
Апр | 130 | 100 * 0.30 |
Май | 140 | 100 * 0.32 |
Июн | 150 | 100 * 0.35 |
Июл | 160 | 100 * 0.40 |
Авг | 170 | 100 * 0.45 |
Сен | 160 | 100 * 0.40 |
Окт | 150 | 100 * 0.35 |
Ноя | 140 | 100 * 0.32 |
Дек | 130 | 100 * 0.30 |
Всего | 1720 | 270 |
Суммарное влияние цен за год составило 270 тысяч долларов.
2. Разложение на влияние объемов. Рассчитаем влияние объемов продаж на прибыль. Влияние объемов рассчитывается как разница между текущей прибылью и прибылью при стандартных объемах, умноженная на изменение объемов продаж.
Месяц | Прибыль | Влияние объемов |
Янв | 100 | 0 |
Фев | 120 | 100 * 0.12 |
Мар | 110 | 100 * 0.11 |
Апр | 130 | 100 * 0.15 |
Май | 140 | 100 * 0.16 |
Июн | 150 | 100 * 0.18 |
Июл | 160 | 100 * 0.20 |
Авг | 170 | 100 * 0.22 |
Сен | 160 | 100 * 0.20 |
Окт | 150 | 100 * 0.18 |
Ноя | 140 | 100 * 0.16 |
Дек | 130 | 100 * 0.15 |
Всего | 1720 | 165 |
Суммарное влияние объемов за год составило 165 тысяч долларов.
3. Разложение на влияние затрат: Рассчитаем влияние затрат на производство на прибыль. Влияние затрат рассчитывается как разница между текущей прибылью и прибылью при стандартных затратах, умноженная на изменение затрат.
Месяц | Прибыль | Влияние затрат |
Янв | 100 | 0 |
Фев | 120 | 100 * 0.06 |
Мар | 110 | 100 * 0.06 |
Апр | 130 | 100 * 0.07 |
Май | 140 | 100 * 0.07 |
Июн | 150 | 100 * 0.08 |
Июл | 160 | 100 * 0.08 |
Авг | 170 | 100 * 0.09 |
Сен | 160 | 100 * 0.08 |
Окт | 150 | 100 * 0.08 |
Ноя | 140 | 100 * 0.07 |
Дек | 130 | 100 * 0.07 |
Всего | 1720 | 85 |
Суммарное влияние затрат за год составило 85 тысяч долларов. Выводы:
Сравнение абсолютных разниц между фактической и плановой прибылью или между текущим и предыдущим периодами позволяет выявить точные суммы изменений. Относительные разницы в процентах также дадут представление о величине изменений относительно базовых значений. Рассмотрим эти методы и приведем примеры с расчетами и выводами.
1. Метод абсолютных разниц. Используется для сравнения точных сумм изменений между двумя периодами или планами. Разница рассчитывается путем вычитания одного значения из другого. Предположим, у нас есть данные о прибыли компании за два года: 2022 и 2023.
Теперь рассчитаем абсолютную разницу между прибылью в 2023 году и прибылью в 2022 году:
Таким образом, абсолютная разница между прибылью в 2023 году и прибылью в 2022 году составляет 100000 долларов.
2. Метод относительных разниц. Позволяет выразить изменения в процентном соотношении относительно базового значения. Относительная разница рассчитывается как процентное изменение относительно начального значения. Предположим, у нас есть данные о прибыли компании за два года: 2022 и 2023.
Теперь рассчитаем относительную разницу в процентах между прибылью в 2023 году и прибылью в 2022 году:
Таким образом, относительная разница между прибылью в 2023 году и прибылью в 2022 году составляет приблизительно 20%. Выводы:
Таким образом, использование методов абсолютных и относительных разниц помогает компании более точно анализировать прибыль и понимать влияние различных факторов на ее финансовое положение.
Метод цепных подстановок позволяет оценить влияние различных факторов на прибыль компании с помощью последовательных вычислений и корректировок. Например, можно определить, как изменение объема продаж повлияет на прибыль, а затем добавить влияние изменения цены и т.д.
Для проведения анализа прибыли методом цепных подстановок, мы последовательно вычисляем влияние различных факторов на прибыль компании, добавляя каждый фактор к предыдущему результату. Предположим, у нас есть данные о прибыли компании за последние три года: 2021, 2022 и 2023. Также у нас есть информация о объемах продаж и ценах на продукцию за каждый из этих лет. Мы хотим определить, как изменение объемов продаж и цен повлияло на прибыль компании в 2023 году по сравнению с 2021 годом. Рассмотрим на таблицу с данными:
Год | Прибыль | Объемы продаж (тыс. единиц) | Цены на продукцию (долларов за единицу) |
2021 | 500000 | 1000 | 500 |
2022 | 550000 | 1100 | 550 |
2023 | 600000 | 1200 | 600 |
Теперь проведем анализ прибыли методом цепных подстановок:
1. Оценим влияние объемов продаж на прибыль. В 2023 году объемы продаж составили 1200 тыс. единиц, а в 2021 году были 1000 тыс. единиц.
Прибыль, обусловленная изменением объемов продаж:
Таким образом, изменение объемов продаж в 2023 году по сравнению с 2021 годом привело к увеличению прибыли на 100000 долларов.
2. Оценим влияние изменения цен на прибыль. В 2023 году цены на продукцию составили 600 долларов за единицу, а в 2021 году были 500 долларов за единицу.
Прибыль, обусловленная изменением цен:
Таким образом, изменение цен на продукцию в 2023 году по сравнению с 2021 годом также привело к увеличению прибыли на 100000 долларов.
Вывод: Метод цепных подстановок позволяет оценить влияние различных факторов на прибыль компании. В данном примере мы видим, что как изменение объемов продаж, так и изменение цен на продукцию влияют на прибыль компании в одинаковой степени, приводя к увеличению прибыли на 100000 долларов каждый. Это позволяет компании понять, какие факторы оказывают наибольшее влияние на ее финансовые результаты и принять соответствующие решения для улучшения своей прибыли.
Анализ безубыточности определяет точку, при которой компания перестанет терпеть убытки и начнет получать прибыль. Это позволяет определить критический объем продаж или минимальные цены, необходимые для обеспечения прибыльности.
Для проведения анализа безубыточности, мы определяем точку, при которой компания переходит из убыточности в прибыльность или наоборот, при заданных уровнях продаж, цен и затрат. Этот анализ позволяет определить критический объем продаж или минимальные цены, необходимые для обеспечения прибыльности, а также показывает, насколько компания устойчива к колебаниям в условиях рынка. Рассмотрим компанию, которая производит и продает один продукт. У нас есть следующие данные:
Теперь рассчитаем безубыточный объем продаж, при котором компания не будет ни получать прибыль, ни понести убытки:
Таким образом, компании необходимо продать 50 единиц продукции, чтобы покрыть все свои затраты и перейти к безубыточности. Если компания продаст менее 50 единиц, она будет работать с убытками. Если продажи превысят 50 единиц, компания начнет получать прибыль.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда компания продает продукцию по цене 80 долларов за единицу:
Теперь компании необходимо продать 100 единиц продукции по цене 80 долларов за единицу, чтобы достичь безубыточности.
Выводы: Анализ безубыточности позволяет компании определить минимальный объем продаж или минимальные цены, необходимые для того, чтобы не понести убытки и начать получать прибыль.
Все эти методы анализа прибыли помогают компании принимать обоснованные решения, оптимизировать производство и маркетинговые стратегии, а также улучшать финансовые результаты. Комплексное применение этих методов позволяет получить полную картину формирования прибыли от продаж.
См. так же калькулятор точки безубыточности BEP.
Чтобы оценить влияние цен на прибыль, можно использовать метод цепных подстановок:
Предположим, у нас есть данные о прибыли компании за два периода: базовый период и текущий период, а также данные о ценах на продукцию и объемах продаж за каждый из этих периодов.
Данные для базового периода:
Данные для текущего периода:
Теперь рассчитаем влияние изменения цен на прибыль компании методом цепных подстановок:
1. Рассчитаем прибыль исходя из базовых цен и фактических объемов продаж:
2. Рассчитаем прибыль с фактическими ценами и объемами продаж:
3. Теперь рассчитаем разницу между прибылью при базовых ценах и прибылью с фактическими ценами:
Таким образом, влияние роста цен на 20% составляет 20000 руб. прибыли. Выводы: Метод цепных подстановок позволяет оценить влияние изменения цен на прибыль от продаж компании. В данном примере, рост цен на 20% привел к увеличению прибыли на 20000 руб. Этот анализ помогает компании понять, насколько изменения цен влияют на ее финансовые результаты и принимать обоснованные решения о стратегии ценообразования.
Для прогноза прибыли можно использовать различные методы: экстраполяция, факторный анализ метод удельной прибыли.
1. Экстраполяция - прогноз на основе динамики за предыдущие периоды. Допустим, у нас есть данные о прибыли от продаж компании за последние пять лет:
Год | Прибыль от продаж (в тыс. руб.) |
2021 | 1000 |
2022 | 1200 |
2023 | 1400 |
2024 | 1600 |
2025 | 1800 |
Для прогноза прибыли на следующий год (2026), мы можем использовать метод экстраполяции и предположить, что прибыль будет расти с тем же темпом, что и за предыдущие периоды. Таким образом, прогноз прибыли для 2026 года будет:
2. Факторный анализ - прогноз прибыли исходя из предполагаемых объемов реализации, цен и затрат. Предположим, что компания планирует увеличить объем продаж на 10%, цены на продукцию на 5%, а затраты на 7% в следующем году. Исходя из этой информации и данных за текущий год (2025), мы можем рассчитать прогноз прибыли для 2026 года:
3. Метод удельной прибыли - расчет как произведения запланированного объема выручки и удельной прибыли:
Предположим, что компания планирует продать 2000 единиц продукции по цене 1200 руб. за единицу в следующем году. Удельная прибыль (прибыль на единицу продукции) составляет 600 руб. Мы можем рассчитать прогноз прибыли для 2026 года:
Комплексное применение различных подходов повышает надежность прогноза прибыли.
Далее: