Декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль - это документ, где указан весь доход за определенное Налоговым кодексом время и сумма, которая подлежит уплате. Налогоплательщик подает ее в налоговую инспекцию по истечении каждого налогового периода. Налоговая декларация заполняется по данным налогового, а не бухгалтерского учета.

Декларация по налогу на прибыль должна подаваться по форме, утверждённой Приказом ФНС №MMB-7-3/572 от 19.10.16 г. Он должен состоять из основной формы и двух листов-приложений 01 и 02. Исключением являются случаи, когда организация получает доход от специфичных видов деятельности, перечисленных в законодательстве. Тогда к основным листам декларации нужно прикладывать дополнительные листы-приложения.

Как заполнить строки декларации по налогу на прибыль

Приложение 1 к Листу 02:

• Стр. 011 «Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства»: Оборот по кредиту сч.90.1/субконто «неторговых» видов деятельности/в разрезе ставок НДС (если применяются разные ставки НДС). Из этой суммы надо убрать НДС (Оборот по Кредиту 90.1.1 * 100: 118, если НДС 18% и т.п.).
• Стр. 100 «Внереализационные доходы – всего»: Оборот по кредиту 91.1/учитываемые в целях налогообложения.

Приложение 2 к Листу 02:

• Стр. 020: Оборот с кредита сч.44 в дебет сч. 90.07 (транспортные расходы) плюс оборот с кредита счета 41 в дебет счета 90.02 плюс оборот с кредита счета 45.01 в дебет счета 90.02.
• Стр. 030: Оборот с кредита счета 41 в дебет счета 90.02 плюс Оборот с кредита счета 45.01 в дебет счета 90.02.
• Стр. 040: Оборот с кредита счета 44.01 в дебет счета 90.07.1 (материальные расходы, списание НДС на расходы, прочие расходы, аренда) плюс оборот с кредита счета 26 в дебет счета 90.08.1 (оплата труда, материальные расходы, страховые взносы, списание НДС на расходы, прочие, аренда) плюс оборот с кредита счета 44.02 в дебет счета 90.07.1 (материальные расходы) плюс оборот с кредита счета 20 в дебет счета 90.08.1 (материальные расходы, списание НДС на расходы, прочие, аренда) плюс оборот по дебету 91.02 (прочие косвенные расходы, налоги и сборы).
• Стр. 041: Оборот по дебету счета 91.02 (налоги и сборы).
• Стр. 200: Оборот по дебету счета 91.02 (расходы на услуги банков).

Лист 02:

• Стр. 010 = стр. 040 Приложения 1 к Листу 02.
• Стр. 020 = стр. 100 Приложения 1 к Листу 02.
• Стр. 030 = стр. 130 Приложения 2 к Листу 02.
• Стр. 040 = стр. 200 + стр. 300 Приложения 2 к Листу 02.
• Стр. 041 = налоговые платежи, включенные в состав косвенных расходов за период, которому посвящена декларация. С отчета за 2016 год в число этих платежей входят не только налоги, сборы и таможенные платежи, но и страховые взносы, подчиняющиеся положениям НК РФ. Не показывают в этой строке взносы на травматизм и налоги (сборы, взносы), не уменьшающие базу по прибыли.
• Стр. 050 = стр. 360 Приложения 3 к Листу 02.
• Стр. 060 = стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050 Листа 02.
• Стр. 070: обороты по кредиту 90.01, 91.01, не учитываемые при налогообложении (Полный список исключаемых доходов приведен в пункте 5.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600).