Оценка прибыли - это определение и использование в статьях бухгалтерской отчетности стоимостной меры прибыли (убытка) предприятия. Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций предприятия и оценки статей бухгалтерского баланса по действующим правилам учета.
Для проведения оценки прибыли используют информацию из бухгалтерской отчетности, которая включает в себя данные о доходах, расходах, активах и обязательствах организации. На основе этой информации рассчитывают прибыль или убыток, который организация получила за определенный период. Оценка прибыли проводится в соответствии с действующими нормативными актами и учетной политикой организации.
Оценка прибыли предприятия производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ финансовых результатов.
Какие показатели прибыли используются в бухгалтерском учете?
Способность предприятия обеспечить рост собственного капитала оценена системой показателей показателей прибыли.
Бухгалтерская прибыль предприятия (прибыль до налогообложения) рассчитывается как сумма прибыли от продаж, сальдо операционных доходов и расходов, сальдо внереализационных доходов и расходов.
Прибыль до налогообложения = Прибыль (убыток) от продаж + Сальдо операционных доходов и расходов + Сальдо внереализационных доходов и расходов
Главной составляющей финансового результата является прибыль от продаж - показатель, характеризующий эффективность основной деятельности предприятия. Определяется как разница между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без косвенных налогов) и затратами на производство и реализацию продукции:
Прибыль от продаж = Выручка-нетто от продаж — Себестоимость проданных товаров, работ, услуг - Коммерческие расходы - Управленческие расходы
В «Отчете о прибылях и убытках» рассчитывается и отражается показатель, характеризующий эффективность деятельности основных подразделений предприятия - валовая прибыль:
Валовая прибыль = Выручка-нетто от продаж - Себестоимость проданных товаров, работ, услуг
Таким образом, прибыль от продаж можно определить как разность между валовой прибылью и коммерческими и управленческими расходами:
Прибыль от продаж = Валовая прибыль - Коммерческие расходы - Управленческие расходы
Сальдо операционных доходов и расходов определяется как разность между общей суммой полученной выручки и затрат на ее получение:
Сальдо операционных доходов и расходов = Сумма полученной выручки - Затраты на ее получение
Какие показатели рассчитываются на основе данных о прибыли?
На основе данных о прибыли рассчитывается ряд важных финансовых показателей, которые помогают оценить финансовое состояние и эффективность деятельности организации. Вот некоторые из наиболее значимых показателей:
- Рентабельность:
- Рентабельность продаж (ROS) - отношение прибыли к выручке от продаж.
- Рентабельность активов (ROA) - отношение прибыли к средней стоимости активов.
- Рентабельность собственного капитала (ROE) - отношение прибыли к собственному капиталу.
- Оборачиваемость:
- Оборачиваемость активов - показывает, сколько раз активы организации оборачиваются за период времени.
- Оборачиваемость запасов - оценивает, как быстро запасы товаров оборачиваются в процессе продаж.
- Деловая активность:
- Показатели сроков оборота дебиторской и кредиторской задолженности - оценивают, сколько времени требуется для возврата долгов и оплаты кредиторской задолженности.
- Доходность акций:
- Дивидендная доходность - отношение выплаченных дивидендов к цене акции.
- Доходность по инвестициям - оценивает доходность инвестиций для акционеров.
- Дивидендные выплаты: Расчет дивидендов - определение суммы прибыли, которая будет выплачена акционерам в виде дивидендов.
- Расчет налога на прибыль: Основной расчет налога на прибыль основывается на прибыли организации и ставках налога, применяемых в соответствии с законодательством.
- Резервные фонды и другие фонды: Часть прибыли может быть выделена в резервные фонды или другие фонды организации, что помогает обеспечить финансовую стабильность и будущее развитие.
Эти показатели являются ключевыми для оценки эффективности и устойчивости финансовой деятельности организации и помогают принимать стратегические решения.
Какие доходы и расходы учитываются при оценке прибыли в бухгалтерском учете?
При оценке прибыли в бухгалтерском учете учитываются различные категории доходов и расходов:
- Доходы от обычных видов деятельности:
- Выручка от продажи продукции, работ и услуг - доход, полученный от основной операционной деятельности организации.
- Себестоимость проданных товаров, работ и услуг - расход, связанный с производством или предоставлением продукции или услуг.
- Коммерческие расходы - расходы, связанные с продажей и маркетингом продукции или услуг.
- Управленческие расходы - расходы, связанные с административным управлением организацией.
- Прочие доходы и расходы:
- Проценты - доходы или расходы, связанные с заемными средствами или инвестициями.
- Доходы от участия в других организациях - доходы, полученные от участия в капитале других компаний.
- Налог на прибыль - обязательный налог на прибыль организации.
- Прочие доходы - доходы, которые не относятся к основной операционной деятельности, например, доходы от продажи основных средств.
Предположим, что у нас есть следующие финансовые данные для оценки прибыли и показателей:
- Выручка от продажи: 5 000 000 руб.
- Себестоимость проданных товаров и услуг: 3 000 000 руб.
- Коммерческие расходы: 800 000 руб.
- Управленческие расходы: 500 000 руб.
- Прочие доходы (например, доходы от аренды): 200 000 руб.
- Прочие расходы (например, проценты по займам): 150 000 руб.
- Средняя стоимость активов: 10 000 000 руб.
- Собственный капитал: 4 000 000 руб.
- Цена акции: 100 руб.
Рассчитаем указанные показатели:
- Рентабельность:
- Рентабельность продаж (ROS) = (Прибыль / Выручка) * 100% = ((5 000 000 - 3 000 000 - 800 000 - 500 000 + 200 000 - 150 000) / 5 000 000) * 100% = 30%. Это означает, что организация получает 30% чистой прибыли от выручки от продаж. Это показывает эффективность управления операционной деятельностью.
- Рентабельность активов (ROA) = (Прибыль / Средние активы) * 100% = ((5 000 000 - 3 000 000 - 800 000 - 500 000 + 200 000 - 150 000) / 10 000 000) * 100% = 35%. Это говорит о том, что каждый рубль активов приносит 35% прибыли.
- Рентабельность собственного капитала (ROE) = (Прибыль / Собственный капитал) * 100% = ((5 000 000 - 3 000 000 - 800 000 - 500 000 + 200 000 - 150 000) / 4 000 000) * 100% = 87.5%. Это свидетельствует о высокой эффективности использования собственного капитала и привлекательности для инвесторов.
- Оборачиваемость:
- Оборачиваемость активов = Выручка / Средние активы = 5 000 000 / 10 000 000 = 0.5 раза. Это активы оборачиваются полтора раза в год. Это может указывать на необходимость увеличения эффективности использования активов.
- Оборачиваемость запасов (предположим, что средний запас составляет 1 000 000 руб.) = Выручка / Средние запасы = 5 000 000 / 1 000 000 = 5 раз. Это говорит о том, что запасы быстро оборачиваются в процессе продажи, что хорошо для обеспечения ликвидности.
- Деловая активность:
- Срок оборота дебиторской задолженности (предположим, что средняя дебиторская задолженность составляет 600 000 руб.) = (Средняя дебиторская задолженность / Выручка) * 365 дней = (600 000 / 5 000 000) * 365 = 44 дня. Что означает, что в среднем компании требуется 44 дня, чтобы получить платежи от клиентов.
- Срок оборота кредиторской задолженности (предположим, что средняя кредиторская задолженность составляет 400 000 руб.) = (Средняя кредиторская задолженность / Себестоимость) * 365 дней = (400 000 / 3 000 000) * 365 = 48.33 дня. Что может сигнализировать о том, что компания имеет определенную задолженность перед поставщиками и нужно управлять этим процессом более эффективно.
- Доходность акций:
- Дивидендная доходность (предположим, что выплачено дивидендов на 500 000 руб.) = (Дивиденды / Цена акции) * 100% = (500 000 / 100) * 100% = 500%. Что может быть привлекательным для акционеров, так как они получают высокий процент от цены акции в виде дивидендов.
- Доходность по инвестициям (предположим, что акционеры вложили 2 000 000 руб. в предприятие) = (Дивиденды / Инвестиции) * 100% = (500 000 / 2 000 000) * 100% = 25%. Что означает, что инвесторы, вложившие средства в компанию, получают 25% доходности от своих инвестиций.
- Дивидендные выплаты: Сумма дивидендов = 500 000 руб. Это указывает на средства, которые будут выплачены акционерам в виде дивидендов.
Эти показатели предоставляют важную информацию о финансовом состоянии и эффективности деятельности предприятия. Высокая рентабельность и доходность акций могут привлекать инвесторов, но необходимо также обратить внимание на управление оборачиваемостью и сроками оборота долговых обязательств. Кроме того, решения о выделении средств в резервные фонды или другие фонды могут обеспечить финансовую стабильность и будущее развитие компании.
Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН