Индекс постоянного актива - показывает, какая доля собственных источников средств направляется на покрытие внеоборотных активов, т.е. основной части производственного потенциала предприятия. Он характеризует удельный вес иммобилизованных средств в собственном капитале.
Индекс постоянного актива рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоках:
Индекс постоянного актива - формула:
- Внеоборотные активы — это долгосрочные активы, отражаемые в разделе I бухгалтерского баланса (Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).
- Собственный капитал — это средства, которые принадлежат владельцам компании и включают в себя уставный капитал, нераспределенную прибыль и другие резервы.
Для наглядности рассмотрим гипотетическую компанию с следующими данными:
- Внеоборотные активы: 1 500 000 руб.
- Собственный капитал: 2 000 000 руб.
Расчет индекса постоянного актива будет выглядеть следующим образом:
ИПА = 1 500 000 / 2 000 000 = 0.75
Это означает, что 75% собственного капитала компании направлено на финансирование внеоборотных активов.
Внеоборотные активы могут быть разбиты на несколько категорий, каждая из которых имеет свои особенности:
| Вид активов |
Код строки бухгалтерского баланса |
| Нематериальные активы |
1110 |
| Результаты исследований и разработок |
1120 |
| Нематериальные поисковые активы |
1130 |
| Материальные поисковые активы |
1140 |
| Основные средства |
1150 |
| Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
| Финансовые вложения |
1170 |
| Отложенные налоговые активы |
1180 |
| Прочие внеоборотные активы |
1190 |
Возможности:
- Финансовая устойчивость: Высокий индекс постоянного актива может свидетельствовать о финансовой устойчивости компании, так как она использует собственные средства для финансирования долгосрочных активов.
- Инвестиционная привлекательность: Инвесторы могут рассматривать компанию с высоким индексом постоянного актива как менее рискованную, что может повысить её инвестиционную привлекательность.
Риски:
- Зависимость от собственных средств: Если индекс постоянного актива слишком высок, это может указывать на недостаток заемного капитала, что ограничивает возможности для роста и развития.
- Низкая ликвидность: Высокая доля внеоборотных активов может привести к проблемам с ликвидностью, особенно в условиях экономической нестабильности.
В последние годы наблюдается тенденция к увеличению доли внеоборотных активов в структуре капитала компаний, что связано с ростом инвестиций в технологии и инновации. Компании стремятся улучшить свои производственные мощности и повысить эффективность за счет долгосрочных вложений.
Таким образом, индекс постоянного актива является ключевым показателем для оценки финансового состояния предприятия, который помогает анализировать его устойчивость и эффективность использования собственных средств.
Синонимы
Коэффициент постоянного актива
Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН
Еще найдено про индекс постоянного актива
- Численные значения финансовых коэффициентов У7 Индекс постоянного актива У8 Коэффициент имущества производственного назначения У10 Коэффициент структуры долгосрочных вложений У11 Коэффициент
- Формулы финансовых коэффициентов по балансу и другой отчетности Запасы и затраты с.1300Ф1 с.1400Ф1-с.1100Ф1 с.1210Ф1 17 Индекс постоянного актива с.1100Ф1 с.1300Ф1 18 Коэффициент имущества производственного назначения Внеоборотные активы Запасы и затраты
- Финансовые коэффициенты - формулы Запасы и затраты с.1300Ф1 с.1400Ф1-с.1100Ф1 с.1210Ф1 17 Индекс постоянного актива с.1100Ф1 с.1300Ф1 18 Коэффициент имущества производственного назначения Внеоборотные активы Запасы и затраты
- Оценка экономического риска на основе финансовых коэффициентов СК-ВА СК 0.1 0.16 Индекс постоянного актива ВА СК 0.5 0.84 1 Коэффициент автономии СК А 0.5 0.285 Коэффициент
- Ранжирование предприятий в группе У7 Индекс постоянного актива У8 Коэффициент имущества производственного назначения У10 Коэффициент структуры долгосрочных вложений У11 Коэффициент
- Анализ источников финансирования деятельности компании Нормально значение должно составлять более 0.1 Индекс постоянного актива данный коэффициент рассчитывается как отношение стоимости внеоборотных активов компании к величине её
- Определение уровня риска неплатежеспособности предприятия на основе анализа виртуальной клиентской базы F4 - индекс постоянного актива Для качественной и более наглядной интерпретации уровней выбранных показателей была использована лингвистическая
- Финансовый анализ предприятия по балансу Наименование показателя 01.01.2023 среднее значение по отрасли 31.12.2022 31.12.2023 изменение базис отчет 1 Индекс постоянного актива У8 1.431 1.091 0.665 -0.426 2 Коэффициент имущества производственного назначения У10 0.726
- Модели предвидения дефолта аграрного бизнеса Х 4 - индекс постоянного актива Z kriz Z norm Рассмотренные в табл 3 отечественные модели так же
- Информационная система управления выручкой предприятия Аналитический анализ показал что для достижения оптимального уровня показателей необходимо уменьшить лишь некоторые из них а именно сумму хозяйственных средств находящихся в распоряжении организации индекс постоянного актива коэффициент структуры заемного капитала оборачиваемость средств в расчетах рентабельность совокупного капитала и
- Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов Коэффициент соотношения заемного и собственного капиталов плечо финансового рычага п 6 п 4 1 0.936 0.731 -0.205 14 Индекс постоянного актива п 1 п 4 1 0.922 1.24 0.318 По данным табл 2
- Методика диагностики финансового-экономического состояния АПК и пути его улучшения ОК 0.79 0.76 0.69 Индекс постоянного актива 0.5 ОК ССК 0.25 0.24 0.30 Коэффициент реальной стоимости основных средств и
- Комплексный анализ финансовой устойчивости компании коэффициентный экспертный факторный и индикативный Минимальное ограничение - более 0.7 иными словами на каждый рубль заемных средств должно приходиться не менее 0.7 руб собственных средств индекс постоянного внеоборотного актива К ва - это отношение стоимости внеоборотных активов к сумме собственного
- Проблема управления финансовым состоянием сельскохозяйственной организации в рамках повышения рентабельности собственного капитала Незначительное снижение наблюдается по показателю индекса постоянного актива который в 2014 году составил 1.0 пункта что на 0.1 пункта меньше
- Анализ финансового состояния в динамике АО Оптпродторг Изменение 01.01.2024 от 01.01.2020 Индекс постоянного актива У8 1.278 2.006 1.678 2.298 3.72 4.167 2.161 Коэффициент имущества производственного назначения
- Анализ финансового состояния в динамике АО Первый ЖБИ Изменение 01.01.2024 от 01.01.2020 Индекс постоянного актива У8 1.172 0.759 1.013 1.54 1.932 1.762 1.003 Коэффициент имущества производственного назначения
- Необходимость учета прочих доходов и расходов при маржинальном анализе Баранова которое в последние 4 5 лет имеет положительное значение по показателю валовой прибыли и прибыли от реализации но из-за превышения прочих расходов над прочими доходами имеет минусовую сумму налогооблагаемой прибыли Прочие расходы включают проценты уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств кредитов займов расходы связанные с оплатой услуг оказываемых кредитными организациями штрафы пени неустойки за нарушение условий договоров возмещение причиненных организацией убытков убытки прошлых лет признанные в отчетном году суммы дебиторской задолженности по которой истек срок исковой давности других долгов нереальных для взыскания курсовые разницы перечисление средств взносов выплат и т д связанных с благотворительной деятельностью расходы на осуществление спортивных мероприятий отдыха развлечений мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий расходы возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности стихийного бедствия пожара аварии национализации имущества и т п расходы связанные с предоставлением за плату во временное пользование временное владение и пользование активов организации прочие расходы Как видно из самого перечня эти расходы являются достаточно серьезными которые ... Нахождение скорректированного порога рентабельности не представляет сложности надо только из скорректированного на индекс порога рентабельности объема реализации вычесть скорректированные переменные расходы а также условно-постоянные расходы и сальдо
- Маржинальный анализ в планировании хозяйственной деятельности R A и оборачиваемость активов KO A в результате получается Также 4 факторную модель можно записать следующим образом Далее ... Расчёт операционного левериджа уровня постоянных и переменных затрат СПК им Н.К Крупской Параметры 2011 г 2012 г 1 Индекс
- Методы оценки стоимости компании в сделках М А на примере поглощения ОАО КОНЦЕРН КАЛИНА Калина были сделаны следующие выводы собственные оборотные средства значительно отличаются от нуля в положительную сторону что говорит о неэффективности использования ресурсов коэффициент автономии незначительно превышает норматив что свидетельствует о склонности компании к снижению эффективности индекс постоянного актива показывает снижение активности компании в использовании собственных средств для финансирования внеоборотных активов
- Индекс производительности труда Традиционные методы расчета индекса производительности труда могут не учитывать в полной мере вклад цифровых технологий и нематериальных активов